發(fā)文機(jī)關(guān)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年11月04日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年11月04日
效力級(jí)別部門(mén)規(guī)范性文件
中泰證券股份有限公司：
現(xiàn)對(duì)你公司推薦的安乃達(dá)驅(qū)動(dòng)技術(shù)（上海）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”或“發(fā)行人”）首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件提出反饋意見(jiàn)，請(qǐng)你們?cè)?0日內(nèi)對(duì)下列問(wèn)題逐項(xiàng)落實(shí)并提供書(shū)面回復(fù)和電子文檔。若涉及對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的修改，請(qǐng)以楷體加粗標(biāo)明。我會(huì)收到你們的回復(fù)后，將根據(jù)情況決定是否再次向你們發(fā)出反饋意見(jiàn)。如在30日內(nèi)不能提供書(shū)面回復(fù)，請(qǐng)?zhí)崆?0個(gè)工作日向我會(huì)提交延期回復(fù)申請(qǐng)。如未能按期提交反饋意見(jiàn)，我會(huì)將予終止審查。若對(duì)本反饋意見(jiàn)有任何問(wèn)題，請(qǐng)致電我會(huì)審核人員。
一、規(guī)范性問(wèn)題
1、 關(guān)于上海安乃達(dá)。安乃達(dá)有限成立于2011年9月6日，上海安乃達(dá)為控股股東，以電動(dòng)自行車(chē)電驅(qū)動(dòng)系統(tǒng)相關(guān)的存貨及部分固定資產(chǎn)出資設(shè)立安乃達(dá)有限，并將相關(guān)的商標(biāo)和專(zhuān)利無(wú)償轉(zhuǎn)讓給安乃達(dá)有限。中國(guó)電子科技集團(tuán)公司第二十一研究所曾為上海安乃達(dá)第一大股東。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）發(fā)行人受讓上海安乃達(dá)固定資產(chǎn)、商標(biāo)、專(zhuān)利的具體情況，是否涉及國(guó)有或集體資產(chǎn)，是否履行公司決策程序；（2）上海安乃達(dá)將發(fā)行人股權(quán)轉(zhuǎn)讓給上海堅(jiān)豐的原因、商業(yè)合理性，轉(zhuǎn)讓是否真實(shí)有效，是否存在糾紛或潛在糾紛；（3）上海安乃達(dá)目前的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)、業(yè)務(wù)范圍，是否繼續(xù)從事與發(fā)行人相同或相似業(yè)務(wù)；（4）“安乃達(dá)”商標(biāo)商號(hào)的權(quán)利歸屬情況，發(fā)行人使用“安乃達(dá)”商標(biāo)商號(hào)是否構(gòu)成侵權(quán)，上海安乃達(dá)存續(xù)經(jīng)營(yíng)是否可能損害發(fā)行人利益；（5）發(fā)行人技術(shù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等是否來(lái)自二十一所，“安乃達(dá)”商號(hào)是否歸屬二十一所，二十一所部分員工持有發(fā)行人股份是否符合規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
2、 公司的實(shí)際控制人為黃洪岳和卓達(dá)。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）上海堅(jiān)豐報(bào)告期內(nèi)股權(quán)變動(dòng)情況，合伙協(xié)議中關(guān)于合伙企業(yè)日常管理、經(jīng)營(yíng)決策的約定，認(rèn)定黃洪岳控制上海堅(jiān)豐的依據(jù)是否充分；（2）報(bào)告期內(nèi)黃洪岳、卓達(dá)一致行動(dòng)協(xié)議履行情況，是否存在意見(jiàn)分歧導(dǎo)致無(wú)法形成決議的情形，雙方是否存在其他利益安排；（3）結(jié)合黃洪岳存在直接和間接持股的情形，說(shuō)明如何計(jì)算雙方控股比例，如何履行關(guān)于無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn)時(shí)按控股最多的一方的意向進(jìn)行表決的約定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
3、 關(guān)聯(lián)交易。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）關(guān)聯(lián)方認(rèn)定是否符合證監(jiān)會(huì)、交易所等相關(guān)規(guī)定，關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的信息披露是否符合招股說(shuō)明書(shū)格式準(zhǔn)則等相關(guān)要求；（2）天津聚龍是否為實(shí)際控制人控制的企業(yè)，發(fā)行人向天津聚龍租賃廠房的原因與商業(yè)合理性，相關(guān)資產(chǎn)的具體用途、對(duì)發(fā)行人的重要程度、未投入發(fā)行人的原因、租賃費(fèi)用的公允性、是否能確保發(fā)行人長(zhǎng)期使用、今后的處置方案，是否對(duì)發(fā)行人資產(chǎn)完整性和獨(dú)立性構(gòu)成重大不利影響；（3）發(fā)行人對(duì)關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定是否充分核查實(shí)際控制人通過(guò)股權(quán)代持、協(xié)議安排等方式控制的其他企業(yè)，寶島車(chē)業(yè)是否為發(fā)行人關(guān)聯(lián)方。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
4、 公司與吉能電源存在注冊(cè)地址、郵箱等相近的情況。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明吉能電源的股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍，吉能電源與發(fā)行人客戶(hù)或供應(yīng)商是否存在業(yè)務(wù)往來(lái)，吉能電源是否為發(fā)行人關(guān)聯(lián)方。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
5、 報(bào)告期內(nèi)，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為53,712.97萬(wàn)元、76,051.00萬(wàn)元、116,706.48萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入分別為446.37萬(wàn)元、835.11萬(wàn)元、1,304.34萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）區(qū)分具體產(chǎn)品類(lèi)別/型號(hào)，結(jié)合客戶(hù)變動(dòng)、各期銷(xiāo)量及單價(jià)等，量化分析報(bào)告期內(nèi)各類(lèi)產(chǎn)品收入波動(dòng)的原因；結(jié)合固定資產(chǎn)、產(chǎn)能利用率變化等，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入持續(xù)增長(zhǎng)的合理性；（2）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)收入逐年增長(zhǎng)與同行業(yè)可比公司變動(dòng)趨勢(shì)是否一致，并結(jié)合在手訂單情況，說(shuō)明營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)是否具有可持續(xù)性；（3）結(jié)合具體合同條款，補(bǔ)充說(shuō)明主要產(chǎn)品的銷(xiāo)售模式、定價(jià)模式、交貨時(shí)點(diǎn)、運(yùn)費(fèi)承擔(dān)、驗(yàn)收程序、質(zhì)量缺陷賠償責(zé)任、產(chǎn)品三包責(zé)任（如有）、退貨政策及各期退換貨情況、款項(xiàng)結(jié)算條款，并說(shuō)明各項(xiàng)產(chǎn)品各種模式下的收入確認(rèn)政策、收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及其合規(guī)性；（4）補(bǔ)充說(shuō)明內(nèi)銷(xiāo)、外銷(xiāo)產(chǎn)品內(nèi)容、定價(jià)政策是否存在差異，結(jié)合疫情影響、主要境外銷(xiāo)售區(qū)域、出口國(guó)貿(mào)易政策等，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)外銷(xiāo)收入大幅增長(zhǎng)的原因及合理性；（5）補(bǔ)充說(shuō)明發(fā)行人向裝配商、貿(mào)易商進(jìn)行銷(xiāo)售的原因及合理性，是否符合行業(yè)慣例，是否存在裝配商、貿(mào)易商對(duì)應(yīng)的終端客戶(hù)與發(fā)行人客戶(hù)重疊的情形；（6）說(shuō)明發(fā)行人對(duì)裝配商、貿(mào)易商的銷(xiāo)售價(jià)格、毛利率、結(jié)算方式與品牌商客戶(hù)是否存在差異；（7）結(jié)合裝配商、貿(mào)易商的備貨周期、期末庫(kù)存及期后銷(xiāo)售情況，說(shuō)明是否存在裝配商、貿(mào)易商壓貨情形，是否實(shí)現(xiàn)了終端銷(xiāo)售；（8）補(bǔ)充說(shuō)明各期直驅(qū)輪轂電機(jī)第三季度營(yíng)業(yè)收入占比逐年下降，各期中置電機(jī)、減速輪轂電機(jī)、控制器第四季度收入占比逐年下降的原因及合理性，結(jié)合同行業(yè)可比公司情況，說(shuō)明上述季節(jié)性波動(dòng)是否符合行業(yè)慣例；（9）結(jié)合下游客戶(hù)具體拓展情況、銷(xiāo)售半徑情況，補(bǔ)充披露華東、華南地區(qū)銷(xiāo)售金額大幅增加的原因及合理性；（10）補(bǔ)充說(shuō)明各期其他業(yè)務(wù)收入的具體明細(xì)、逐年增加的原因及合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)發(fā)表核查意見(jiàn)，說(shuō)明報(bào)告期各期對(duì)發(fā)行人收入的審計(jì)程序，包括但不限于發(fā)函和回函情況、函證樣本的選擇方法、收入的截止性測(cè)試等。
6、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人向前五大客戶(hù)銷(xiāo)售占比分別為73.27%、71.20%和70.67%。請(qǐng)發(fā)行人：（1）區(qū)分境內(nèi)、境外，說(shuō)明各期前五大客戶(hù)銷(xiāo)售內(nèi)容、銷(xiāo)售單價(jià)、銷(xiāo)售毛利率、銷(xiāo)售金額及占比、銷(xiāo)售金額占其采購(gòu)?fù)?lèi)產(chǎn)品的比例、客戶(hù)類(lèi)型（品牌商/裝配商/貿(mào)易商/其他）；（2）說(shuō)明主要客戶(hù)的基本情況（包括但不限于成立時(shí)間、注冊(cè)資本、主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、股權(quán)結(jié)構(gòu)、合作歷史、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等）、變動(dòng)情況及原因：（3）區(qū)分產(chǎn)品類(lèi)別，說(shuō)明同類(lèi)產(chǎn)品同一時(shí)期不同客戶(hù)、同一客戶(hù)不同時(shí)期的銷(xiāo)售價(jià)格、毛利率是否存在差異，并說(shuō)明差異的原因及合理性；（4）補(bǔ)充說(shuō)明2021年向東莞臺(tái)鈴銷(xiāo)售金額大幅增加的原因及合理性；（5）補(bǔ)充說(shuō)明發(fā)行人是否與主要客戶(hù)簽訂長(zhǎng)期合同或戰(zhàn)略合作協(xié)議，如有請(qǐng)補(bǔ)充披露主要內(nèi)容，說(shuō)明具體采購(gòu)合同或訂單的簽訂周期、頻次和方式；（6）說(shuō)明主要客戶(hù)與發(fā)行人、實(shí)際控制人、主要股東、發(fā)行人董監(jiān)高、其他核心人員及上述人員的關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并說(shuō)明對(duì)發(fā)行人主要客戶(hù)的核查方法、范圍、證據(jù)、結(jié)論，并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。
7、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人的營(yíng)業(yè)成本分別為45,572.17萬(wàn)元、61,585.91萬(wàn)元、93,649.86萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）區(qū)分主要產(chǎn)品類(lèi)別，補(bǔ)充披露報(bào)告期各期主要產(chǎn)品的單位成本，說(shuō)明不同產(chǎn)品單位成本構(gòu)成及變動(dòng)原因，與主要原材料價(jià)格變動(dòng)之間的關(guān)系；（2）結(jié)合生產(chǎn)模式及業(yè)務(wù)流程，說(shuō)明主要產(chǎn)品成本的主要核算方法和核算過(guò)程；（3）補(bǔ)充說(shuō)明各類(lèi)產(chǎn)品營(yíng)業(yè)成本波動(dòng)與營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)是否匹配；（4）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期各期直接材料的具體內(nèi)容及金額、數(shù)量，說(shuō)明各類(lèi)產(chǎn)品直接材料采購(gòu)量、產(chǎn)品產(chǎn)量的耗用比例關(guān)系，各期間該比例變動(dòng)情況以及是否匹配；（5）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期各期主要直接材料與市場(chǎng)價(jià)格的對(duì)比情況，直接材料采購(gòu)價(jià)格是否符合市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)；對(duì)于存在不一致或其他不存在公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格的原材料，通過(guò)對(duì)比同種直接材料不同供應(yīng)商的采購(gòu)價(jià)格，二者之間是否存在顯著差異；（6）結(jié)合各類(lèi)產(chǎn)品工時(shí)耗用、生產(chǎn)人員人數(shù)變動(dòng)情況，補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)各產(chǎn)品單位直接人工、單位制造費(fèi)用波動(dòng)的原因；（7）說(shuō)明各期制造費(fèi)用明細(xì)內(nèi)容及波動(dòng)原因；（8）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)主要能源采購(gòu)金額與業(yè)務(wù)開(kāi)展情況是否匹配；（9）補(bǔ)充說(shuō)明是否存在關(guān)聯(lián)方或其他利益相關(guān)方代為承擔(dān)成本費(fèi)用、利益輸送的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查上述情況，說(shuō)明核查過(guò)程，并明確發(fā)表意見(jiàn)。
8、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人向前五大供應(yīng)商采購(gòu)占比分別為44.28%、42.31%、40.39%。請(qǐng)發(fā)行人：（1）區(qū)分采購(gòu)產(chǎn)品類(lèi)別，補(bǔ)充披露報(bào)告期各期主要供應(yīng)商采購(gòu)數(shù)量、金額及占比；（2）補(bǔ)充說(shuō)明主要供應(yīng)商成立時(shí)間、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、股權(quán)結(jié)構(gòu)、是否為新增供應(yīng)商、與發(fā)行人合作年限、業(yè)務(wù)往來(lái)背景、結(jié)算方式等，上述情況若在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生變化或波動(dòng)，請(qǐng)說(shuō)明原因；（3）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)前五大供應(yīng)商采購(gòu)占比波動(dòng)的原因；（4）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)供應(yīng)商選擇依據(jù)，供應(yīng)商的總數(shù)量，按采購(gòu)內(nèi)容分別列示供應(yīng)商家數(shù)、主要供應(yīng)商情況及采購(gòu)金額，說(shuō)明各產(chǎn)品采購(gòu)主要供應(yīng)商變動(dòng)原因、采購(gòu)金額、數(shù)量、單價(jià)變化情況及原因、合理性、采購(gòu)價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格差異情況及差異原因，向不同供應(yīng)商采購(gòu)?fù)?lèi)產(chǎn)品的價(jià)格差異情況，價(jià)格是否公允；（5）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)是否存在發(fā)行人是某一供應(yīng)商相關(guān)業(yè)務(wù)唯一客戶(hù)或主要客戶(hù)的情形，是否存在報(bào)告期內(nèi)新成立即成為發(fā)行人供應(yīng)商的情形，是否存在客戶(hù)指定供應(yīng)商的情形；（6）結(jié)合行業(yè)狀況、主要材料供應(yīng)商的合作協(xié)議情況等，分析供應(yīng)商的穩(wěn)定性和可持續(xù)性；（7）說(shuō)明主要供應(yīng)商與發(fā)行人、發(fā)行人董事、監(jiān)管、高管、其他核心人員、實(shí)際控制人、發(fā)行人股東及其關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排；（8）補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)是否存在向貿(mào)易商、代理商采購(gòu)的情形，如有請(qǐng)說(shuō)明未直接向原廠采購(gòu)的合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
9、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率分別為15.79%、19.57%、20.40%，逐年上升。請(qǐng)發(fā)行人：（1）結(jié)合具體產(chǎn)品型號(hào)、原材料采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)、主要客戶(hù)變動(dòng)等，進(jìn)一步說(shuō)明各類(lèi)產(chǎn)品毛利率波動(dòng)的原因及合理性；（2）區(qū)分產(chǎn)品具體類(lèi)別、主要客戶(hù)，說(shuō)明境外、境外銷(xiāo)售毛利率差異較大且變化趨勢(shì)不一致的原因及合理性；（3）詳細(xì)說(shuō)明發(fā)行人主要產(chǎn)品與同行業(yè)可比公司同類(lèi)產(chǎn)品毛利率對(duì)比情況，如存在明顯差異，分析說(shuō)明原因及合理性；（4）分別說(shuō)明不同結(jié)算方式下的毛利率、不同客戶(hù)類(lèi)型下的毛利率是否存在差異，并分析差異原因。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師說(shuō)明核查過(guò)程和結(jié)論，并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。
二、信息披露問(wèn)題
10、 歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓與增資。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓與增資的原因、定價(jià)依據(jù)及是否公允、入股方資金來(lái)源及是否合規(guī)，是否履行公司決策和有權(quán)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)程序，是否存在委托持股、信托持股或其他利益安排；（2）唐方平、付敏入股發(fā)行人后短期退出的原因，唐方平、付敏對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否真實(shí)有效，是否存在糾紛或潛在糾紛；（3）上海堅(jiān)豐、寧波思輝出資人信息、資金來(lái)源，是否在公司任職，是否存在股權(quán)代持，股份鎖定承諾是否符合要求，出資人與發(fā)行人主要客戶(hù)、供應(yīng)商是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、親屬關(guān)系；（4）現(xiàn)有股東與發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人等相關(guān)方是否存在對(duì)賭協(xié)議或其他特殊安排，如存在是否符合監(jiān)管規(guī)定；（5）本次發(fā)行中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及其簽字人員是否直接或間接持有發(fā)行人股份。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
11、 新三板掛牌。2016年11月，安乃達(dá)在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌，2018年2月終止掛牌。請(qǐng)發(fā)行人簡(jiǎn)要披露在掛牌過(guò)程中，以及掛牌期間在信息披露、股權(quán)交易、董事會(huì)或股東大會(huì)決策等方面的合法合規(guī)性，披露摘牌的合法合規(guī)性，是否存在受到處罰的情形；發(fā)行人招股說(shuō)明書(shū)披露的歷史沿革股權(quán)變動(dòng)情況，與《公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)》等相關(guān)文件披露是否一致。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
12、 收購(gòu)江蘇安乃達(dá)。2021年，江蘇安乃達(dá)凈利潤(rùn)7,406.96萬(wàn)元。2015年7月，發(fā)行人從寧波思輝、卓達(dá)分別受讓江蘇安乃達(dá)100%股權(quán)。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）寧波思輝基本情況、實(shí)際控制人，轉(zhuǎn)讓江蘇安乃達(dá)股權(quán)是否履行內(nèi)部決策程序，相關(guān)交易定價(jià)是否公允，是否存在糾紛或潛在糾紛；（2）黃洪岳等人原持有寧波思輝份額，后續(xù)退出的原因、是否存在股權(quán)代持、是否存在糾紛或潛在糾紛，寧波思輝是否為黃洪岳實(shí)際控制，寧波思輝目前股權(quán)設(shè)置的原因與合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
13、 注銷(xiāo)或轉(zhuǎn)讓關(guān)聯(lián)方。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期內(nèi)注銷(xiāo)或轉(zhuǎn)讓的關(guān)聯(lián)方的基本情況，注銷(xiāo)或轉(zhuǎn)讓原因；報(bào)告期內(nèi)及期后關(guān)聯(lián)企業(yè)注銷(xiāo)后資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員的去向，報(bào)告期內(nèi)與發(fā)行人的業(yè)務(wù)、資金往來(lái)情況，交易價(jià)格是否公允，是否存在為發(fā)行人代為承擔(dān)成本、費(fèi)用或調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形；（2）對(duì)外轉(zhuǎn)讓關(guān)聯(lián)方是否屬于真實(shí)轉(zhuǎn)讓?zhuān)茏尫绞欠翊嬖诖郑壳笆欠衽c發(fā)行人存在業(yè)務(wù)、資金往來(lái)，是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情形；（3）報(bào)告期注銷(xiāo)或轉(zhuǎn)讓的子公司是否存在重大違法違規(guī)行為。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
14、 關(guān)于專(zhuān)利技術(shù)。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）發(fā)行人專(zhuān)利技術(shù)的取得方式、期限，發(fā)行人是否存在受讓專(zhuān)利的情況，如存在請(qǐng)說(shuō)明對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要程度；（2）主要專(zhuān)利的發(fā)明人是否存在任職于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手方的情形，是否存在專(zhuān)利技術(shù)糾紛，如存在請(qǐng)說(shuō)明對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響；（3）發(fā)行人與核心技術(shù)人員是否簽署競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議，相關(guān)專(zhuān)利的取得與發(fā)行人是否存在糾紛。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
15、 關(guān)于資質(zhì)許可。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）發(fā)行人是否取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所應(yīng)當(dāng)具備的全部資質(zhì)許可，報(bào)告期是否持續(xù)擁有上述資質(zhì)，是否存在無(wú)證或超出許可范圍生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情形；（2）說(shuō)明取得的產(chǎn)品認(rèn)證或準(zhǔn)入是否覆蓋發(fā)行人產(chǎn)品銷(xiāo)售區(qū)域，相關(guān)認(rèn)證或準(zhǔn)入是否有時(shí)限，未來(lái)是否存在無(wú)法續(xù)期或被取消的風(fēng)險(xiǎn)；如存在，請(qǐng)量化分析對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
16、 關(guān)于環(huán)保。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱(chēng)及排放量、主要處理設(shè)施及處理能力，污染物排放量是否存在超出許可范圍的情形；（2）報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人環(huán)保投資和相關(guān)費(fèi)用成本支出情況，環(huán)保設(shè)施實(shí)際運(yùn)行情況，報(bào)告期內(nèi)環(huán)保投入、環(huán)保相關(guān)成本費(fèi)用是否與處理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的污染相匹配；（3）募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來(lái)源和金額等；（4）公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與募集資金投資項(xiàng)目是否符合國(guó)家和地方環(huán)保要求，報(bào)告期內(nèi)是否存在環(huán)保行政處罰。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師對(duì)發(fā)行人的環(huán)保情況進(jìn)行核查，包括：是否符合國(guó)家和地方環(huán)保要求，已建項(xiàng)目和已經(jīng)開(kāi)工的在建項(xiàng)目是否履行環(huán)評(píng)手續(xù)，公司排污達(dá)標(biāo)檢測(cè)情況和環(huán)保部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)檢查情況，公司是否發(fā)生環(huán)保事故或重大群體性的環(huán)保事件，有關(guān)公司環(huán)保的媒體報(bào)道。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體及募投項(xiàng)目是否符合國(guó)家和地方環(huán)保法規(guī)和要求發(fā)表明確意見(jiàn)。
17、 社保和公積金繳納。報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人部分員工未繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金未足額繳納的形成原因，如足額繳納對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響，并揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、披露應(yīng)對(duì)方案；（2）是否存在因違反社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金相關(guān)法律法規(guī)而受到處罰的情形，是否構(gòu)成重大違法行為；（3）報(bào)告期內(nèi)的用工糾紛、投訴等情況，說(shuō)明發(fā)行人關(guān)于勞動(dòng)保障的內(nèi)部制度是否健全有效；（4）報(bào)告期勞務(wù)派遣公司是否具備資質(zhì)，發(fā)行人是否因勞務(wù)派遣用工占比超過(guò)10%受到行政處罰。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
18、 關(guān)于董監(jiān)高任職資格。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）董事、監(jiān)事、高管任職是否具備任職資格，獨(dú)立董事任職是否符合中組部、教育部關(guān)于黨政領(lǐng)導(dǎo)干部兼職的規(guī)定；（2）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人董事、高級(jí)管理人員是否發(fā)生重大變化；（3）發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員是否曾在同行業(yè)其他公司任職，如存在請(qǐng)說(shuō)明是否簽署競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議，在發(fā)行人處從事的研發(fā)等相關(guān)工作是否存在侵權(quán)行為。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
19、 報(bào)告期內(nèi)，公司存在使用勞務(wù)派遣員工的情形。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)使用勞務(wù)派遣用工崗位分布、薪酬情況，說(shuō)明勞務(wù)派遣用工的成本與正式用工的成本是否存在較大差異，是否存在利用勞務(wù)派遣降低成本的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
20、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人存在外協(xié)加工。請(qǐng)發(fā)行人：（1）補(bǔ)充說(shuō)明外協(xié)件加工的內(nèi)容是否為發(fā)行人產(chǎn)品生產(chǎn)的核心工序，發(fā)行人是否具備相關(guān)外協(xié)工序的技術(shù)和設(shè)備，對(duì)外協(xié)供應(yīng)商是否存在依賴(lài)，未來(lái)相關(guān)外協(xié)服務(wù)的采購(gòu)是否仍將持續(xù)；（2）補(bǔ)充說(shuō)明外協(xié)加工的定價(jià)依據(jù)及公允性，加工單價(jià)在報(bào)告期內(nèi)以及在不同廠商之間是否存在差異及差異的原因；（3）補(bǔ)充說(shuō)明主要外協(xié)廠商的合作歷史，外協(xié)廠商中是否存在發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方，是否存在專(zhuān)門(mén)或主要為發(fā)行人提供服務(wù)的外協(xié)供應(yīng)商，如有請(qǐng)?jiān)敿?xì)分析對(duì)該等供應(yīng)商采購(gòu)對(duì)價(jià)的公允性及是否大額異常資金往來(lái)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師核査并發(fā)表明確意見(jiàn)。
21、 關(guān)于公開(kāi)披露差異。發(fā)行人于2016年11月至2018年2月在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌。請(qǐng)發(fā)行人：以表格方式列示本次IPO申請(qǐng)文件與股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌期間信息披露情況存在差異，若有，請(qǐng)列示主要差異情況及差異金額大小，披露產(chǎn)生差異的主要原因。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
22、 關(guān)于對(duì)賭協(xié)議。請(qǐng)發(fā)行人：（1）清晰說(shuō)明發(fā)行人涉及的對(duì)賭協(xié)議及其簽訂主體、主要權(quán)利義務(wù)、是否已經(jīng)終止、終止是否自始無(wú)效等；分別說(shuō)明增資完成時(shí)和對(duì)賭協(xié)議終止時(shí)的會(huì)計(jì)處理和申報(bào)報(bào)表列報(bào)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定和《監(jiān)管規(guī)則適用指引-會(huì)計(jì)類(lèi)第1號(hào)》的規(guī)定；（2）說(shuō)明從增資完成至相關(guān)終止協(xié)議簽署的會(huì)計(jì)期間，上述股東增資入股事項(xiàng)的法律事實(shí)、性質(zhì)認(rèn)定及在原始報(bào)表中的反映和列報(bào)情況，并分析其合規(guī)的；說(shuō)明上述增資和對(duì)賭終止事項(xiàng)與在會(huì)計(jì)期間作為權(quán)益工具還是金融工具核算和列報(bào)之間的相互關(guān)系。請(qǐng)發(fā)行人對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)論證和專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)詳細(xì)核查上述事項(xiàng)，結(jié)合相關(guān)事實(shí)依據(jù)、規(guī)則依據(jù)分析對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，以及會(huì)計(jì)列報(bào)的合規(guī)性，并發(fā)表專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)。
23、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人存在部分銷(xiāo)售收入回款來(lái)自于非合同簽訂方的情況。請(qǐng)發(fā)行人：（1）說(shuō)明發(fā)行人與Leader 96、久祥發(fā)展有限公司、杭州久祥進(jìn)出口有限公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或潛在關(guān)聯(lián)關(guān)系；（2）結(jié)合久祥發(fā)展有限公司具體業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，說(shuō)明久祥發(fā)展有限公司與Leader 96之間業(yè)務(wù)往來(lái)的具體內(nèi)容；（3）說(shuō)明2021年銷(xiāo)售給杭州久祥進(jìn)出口有限公司的產(chǎn)品內(nèi)容及金額，是否實(shí)現(xiàn)最終銷(xiāo)售，說(shuō)明上述銷(xiāo)售的物流、資金流情況；（4）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)是否存在現(xiàn)金交易、第三方回款、轉(zhuǎn)貸、開(kāi)具或使用無(wú)真實(shí)交易背景的票據(jù)、個(gè)人賬戶(hù)收款、以?xún)?nèi)部憑證作為會(huì)計(jì)核算原始憑證、與控股股東共用財(cái)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)人員等情形，如存在，請(qǐng)補(bǔ)充披露具體情形，是否符合行業(yè)特征，是否符合相關(guān)規(guī)則要求，是否制定針對(duì)性的內(nèi)部控制制定并執(zhí)行有效，相關(guān)財(cái)務(wù)不規(guī)范情形是否整改。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師根據(jù)《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答》核查上述事項(xiàng)，并對(duì)上述事項(xiàng)及發(fā)行人財(cái)務(wù)規(guī)范性、內(nèi)控有效性發(fā)表明確意見(jiàn)。
24、 關(guān)于關(guān)聯(lián)租賃。請(qǐng)發(fā)行人：（1）說(shuō)明關(guān)聯(lián)租賃的原因及必要性；（2）結(jié)合租賃面積、市場(chǎng)價(jià)格對(duì)比情況，說(shuō)明關(guān)聯(lián)租賃價(jià)格的公允性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
25、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人期間費(fèi)用分別為5,552.86萬(wàn)元、6,244.13萬(wàn)元、9,284.79萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)員工人數(shù)及其變化、職級(jí)分布、人均薪酬及當(dāng)?shù)仄骄匠晁角闆r，分析并披露管理人員、銷(xiāo)售人員和研發(fā)人員薪酬及其變動(dòng)的原因及合理性，并與同地區(qū)公司或可比公司對(duì)比差異情況并說(shuō)明原因；（2）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)折舊與攤銷(xiāo)費(fèi)的變動(dòng)與非流動(dòng)資產(chǎn)波動(dòng)的匹配關(guān)系；（3）補(bǔ)充說(shuō)明銷(xiāo)售中質(zhì)保金計(jì)提比例、質(zhì)保期限，相關(guān)會(huì)計(jì)核算方法及合規(guī)性，報(bào)告期內(nèi)質(zhì)保金逐年增加的原因及合理性；（4）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)研發(fā)費(fèi)用逐年增加的原因及合理性，說(shuō)明研發(fā)費(fèi)用對(duì)應(yīng)具體研發(fā)項(xiàng)目及各期進(jìn)展情況，研發(fā)費(fèi)用的支出范圍和歸集方法，研發(fā)費(fèi)用的確認(rèn)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全有效；（5）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期股份支付涉及的員工情況、權(quán)益工具公允價(jià)值的確認(rèn)方法及相關(guān)計(jì)算過(guò)程，股份支付會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定；請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查上述事項(xiàng)，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
26、 關(guān)于現(xiàn)金流量表。請(qǐng)發(fā)行人：（1）結(jié)合銷(xiāo)售政策、采購(gòu)政策、信用政策、業(yè)務(wù)開(kāi)展情況等因素，分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)的匹配情況；（2）說(shuō)明“收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”主要構(gòu)成及報(bào)告期波動(dòng)的原因及合理性；（3）說(shuō)明投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~在報(bào)告期內(nèi)波動(dòng)的原因，以及與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表中相關(guān)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系是否相符。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查上述事項(xiàng)，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
27、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人貨幣資金分別為1,799.80萬(wàn)元、9,963.47萬(wàn)元、20,461.37萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）說(shuō)明報(bào)告期各期貨幣資金余額波動(dòng)的原因及合理性，是否與業(yè)務(wù)開(kāi)展情況相匹配；（2）說(shuō)明發(fā)行人持有外匯情況，是否持有存放在境外的款項(xiàng)，相關(guān)資金是否受限，外匯使用是否合法合規(guī)；（3）說(shuō)明發(fā)行人貨幣資金的管理制度和內(nèi)控制度以及是否執(zhí)行有效。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師就上述事項(xiàng)發(fā)表核查意見(jiàn)，并說(shuō)明對(duì)發(fā)行人貨幣資金真實(shí)性的核查方法和過(guò)程，是否發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)金收支的情形。
28、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收款項(xiàng)融資余額分別為4,169.39萬(wàn)元、7,372.07萬(wàn)元、10,945.50萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）列示各期應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)收款項(xiàng)融資余額、發(fā)生額與營(yíng)業(yè)收入的配比關(guān)系，結(jié)合付款模式、結(jié)算周期說(shuō)明各期波動(dòng)的合理性；（2）說(shuō)明報(bào)告期各期票據(jù)開(kāi)具、取得、背書(shū)轉(zhuǎn)讓相應(yīng)的交易背景；票據(jù)背書(shū)名稱(chēng)中是否存在關(guān)聯(lián)方，如存在，請(qǐng)說(shuō)明相關(guān)交易的真實(shí)性；（3）結(jié)合票據(jù)背書(shū)對(duì)追索權(quán)的約定情況，補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)已終止確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)是否滿(mǎn)足終止確認(rèn)條件，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定；（4）說(shuō)明各期已背書(shū)或貼現(xiàn)且未到期應(yīng)收票據(jù)期后兌付情況，是否存在票據(jù)未能兌現(xiàn)的情況，說(shuō)明具體會(huì)計(jì)核算方法及其合規(guī)性；（5）補(bǔ)充披露各期票據(jù)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提金額、計(jì)提方法及其合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
29、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人應(yīng)收賬款賬面價(jià)值分別為13,069.81萬(wàn)元、12,924.37萬(wàn)元、19,900.28萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)對(duì)主要客戶(hù)的信用政策、結(jié)算方式的變化和收入變動(dòng)情況，說(shuō)明是否存在延長(zhǎng)信用期以增加銷(xiāo)售的情況，說(shuō)明應(yīng)收賬款期末余額變動(dòng)的原因；（2）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)對(duì)不同客戶(hù)或同一客戶(hù)信用政策是否存在差異，與同行業(yè)或該客戶(hù)的其他同類(lèi)供應(yīng)商是否一致，是否存在對(duì)其他客戶(hù)延長(zhǎng)賬期等放寬信用政策的情形；（3）結(jié)合業(yè)務(wù)流程和收入確認(rèn)、收款周期等因素，說(shuō)明應(yīng)收賬款余額及其周轉(zhuǎn)率變動(dòng)的原因、與同行業(yè)各公司存在差異的具體原因；（4）說(shuō)明各期末應(yīng)收賬款的期后回款金額及比例，并分析回款比例的變動(dòng)情況；（5）補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款是否存在逾期情況，如有，逾期原因及時(shí)間；（6）說(shuō)明應(yīng)收賬款賬齡與可比公司是否存在差異及原因，壞賬實(shí)際計(jì)提比例與可比公司是否差異及原因，結(jié)合上述情況分析發(fā)行人壞賬/信用損失計(jì)提是否充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查上述事項(xiàng)，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
30、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人存貨賬面價(jià)值分別為8,407.15萬(wàn)元、10,414.29萬(wàn)元和17,248.96萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期各期原材料、庫(kù)存商品的明細(xì)構(gòu)成、金額及占比；（2）結(jié)合生產(chǎn)及銷(xiāo)售周期、產(chǎn)銷(xiāo)模式、產(chǎn)銷(xiāo)比、期末在手訂單情況，說(shuō)明存貨各項(xiàng)構(gòu)成比例是否合理，與同行業(yè)公司相比是否存在較大差異；（3）補(bǔ)充說(shuō)明各期各類(lèi)原材料的采購(gòu)量、領(lǐng)用量、各類(lèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)量、銷(xiāo)售量、期末庫(kù)存量之間是否存在匹配關(guān)系；（4）補(bǔ)充說(shuō)明不同庫(kù)齡的各類(lèi)存貨對(duì)應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額，說(shuō)明庫(kù)齡1年以上存貨的具體內(nèi)容與形成原因；（5）說(shuō)明各期庫(kù)存商品對(duì)應(yīng)訂單情況、成本結(jié)轉(zhuǎn)流程和周期，說(shuō)明庫(kù)存商品的期后結(jié)轉(zhuǎn)比例；（6）結(jié)合最新采購(gòu)價(jià)格、存貨庫(kù)齡、期后出庫(kù)情況，補(bǔ)充說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性，說(shuō)明各年度計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備與同行業(yè)可比公司差異情況；（7）說(shuō)明報(bào)告期各期末對(duì)存貨項(xiàng)目特別是庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的情況，包括盤(pán)點(diǎn)范圍、存放地點(diǎn)、品種、金額、比例等，說(shuō)明執(zhí)行盤(pán)點(diǎn)的部門(mén)與人員、是否存在賬實(shí)差異及處理結(jié)果；請(qǐng)申報(bào)會(huì)計(jì)師說(shuō)明對(duì)存貨的監(jiān)盤(pán)情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師詳細(xì)核查上述情況，說(shuō)明核查過(guò)程，并對(duì)發(fā)行人存貨的真實(shí)性、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性發(fā)表明確意見(jiàn)。
31、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人固定資產(chǎn)賬面價(jià)值分別為6,978.95萬(wàn)元、7,261.81萬(wàn)元和8,491.62萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）說(shuō)明主要房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備的基本情況，包括但不限于主要明細(xì)構(gòu)成、入賬時(shí)間、取得方式、數(shù)量、價(jià)值、折舊年限及年折舊率，結(jié)合房屋建筑物位置、用途、面積等詳細(xì)信息，以及主要機(jī)器設(shè)備數(shù)量、產(chǎn)能等情況，說(shuō)明并披露固定資產(chǎn)規(guī)模及變動(dòng)情況與發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)情況是否匹配；（2）說(shuō)明如何判斷固定資產(chǎn)減值跡象，結(jié)合資產(chǎn)閑置、處置、更換、報(bào)廢情況，說(shuō)明各期減值準(zhǔn)備是否已充分計(jì)提。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師就上述事項(xiàng)發(fā)表明確意見(jiàn)，并詳細(xì)說(shuō)明對(duì)報(bào)告期固定資產(chǎn)的監(jiān)盤(pán)程序、監(jiān)盤(pán)比例及監(jiān)盤(pán)結(jié)果，是否存在虛構(gòu)資產(chǎn)的情況；說(shuō)明監(jiān)盤(pán)過(guò)程中如何辨別固定資產(chǎn)的真實(shí)性、可使用性，是否具有相關(guān)的專(zhuān)業(yè)判斷能力，是否發(fā)現(xiàn)異常。
32、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人應(yīng)付票據(jù)金額分別為2,855.81萬(wàn)元、5,904.89萬(wàn)元、8,565.41萬(wàn)元，公司應(yīng)付賬款余額分別為14,003.66萬(wàn)元、19,033.75萬(wàn)元、26,523.74萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）列表披露應(yīng)付票據(jù)的采購(gòu)類(lèi)別構(gòu)成情況，說(shuō)明各期末應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款與各類(lèi)采購(gòu)項(xiàng)目金額的匹配性，應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款波動(dòng)的原因及合理性；（2）結(jié)合賬齡情況，說(shuō)明是否存在長(zhǎng)期未付的貨款，是否存在爭(zhēng)議或糾紛，是否存在少計(jì)、漏計(jì)應(yīng)入賬的負(fù)債；（3）區(qū)分主要采購(gòu)類(lèi)別，說(shuō)明應(yīng)付賬款前五大供應(yīng)商的期末余額占當(dāng)年采購(gòu)金額占比，并分析發(fā)行人應(yīng)付款項(xiàng)余額及其變動(dòng)與采購(gòu)金額的配比關(guān)系；（4）補(bǔ)充說(shuō)明公司的付款政策及執(zhí)行情況、供應(yīng)商給發(fā)行人的信用政策情況，并結(jié)合其實(shí)際執(zhí)行情況說(shuō)明是否存在大額占用供應(yīng)商款項(xiàng)補(bǔ)充流動(dòng)資金的情況；是否存在通過(guò)開(kāi)具無(wú)真實(shí)交易背景票據(jù)融資的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查上述事項(xiàng)，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
三、與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的問(wèn)題
33、 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明就申請(qǐng)文件所申報(bào)的原始財(cái)務(wù)報(bào)表是否為發(fā)行人當(dāng)年實(shí)際向稅務(wù)局報(bào)送的報(bào)表所履行的核查程序及取得的證據(jù)，保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明申請(qǐng)文件所申報(bào)的原始財(cái)務(wù)報(bào)表所列示的收入及凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)與當(dāng)年的增值稅納稅申報(bào)表及年度所得稅納稅申報(bào)表之間的差異，若有重大差異，應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明原因；請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明對(duì)原始財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整情況，包括對(duì)涉及差異調(diào)整的具體事項(xiàng)、內(nèi)容和理由予以逐項(xiàng)說(shuō)明，并說(shuō)明相關(guān)項(xiàng)目截止性或重分類(lèi)調(diào)整、差錯(cuò)更正的原因、依據(jù)及其合規(guī)性，重點(diǎn)說(shuō)明對(duì)損益的影響、涉及納稅義務(wù)的處理與履行情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查調(diào)整是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
34、 請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目比較數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%以上的情況及原因是否已恰當(dāng)披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
四、其他問(wèn)題
35、 關(guān)于股東核查。請(qǐng)發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——關(guān)于申請(qǐng)首發(fā)上市企業(yè)股東信息披露》《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類(lèi)第2號(hào)》出具說(shuō)明或核查意見(jiàn)。
36、 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查發(fā)行人股東中是否存在私募投資基金；私募基金及其管理人是否按《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》及《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)履行登記備案程序，并發(fā)表專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)。
37、 請(qǐng)發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師每次報(bào)送申報(bào)材料時(shí)，對(duì)申報(bào)材料中修正或增加的信息進(jìn)行特殊標(biāo)識(shí)，并對(duì)修正或增加的信息作出書(shū)面說(shuō)明。
38、 請(qǐng)發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)回復(fù)反饋意見(jiàn)時(shí)注意區(qū)分信息披露問(wèn)題和分析說(shuō)明問(wèn)題，如認(rèn)為補(bǔ)充說(shuō)明內(nèi)容對(duì)投資者價(jià)值判斷有重大影響的，請(qǐng)?jiān)谡泄烧f(shuō)明書(shū)中予以補(bǔ)充披露。根據(jù)反饋意見(jiàn)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)進(jìn)行補(bǔ)充披露時(shí)不應(yīng)引用反饋意見(jiàn)問(wèn)題作為標(biāo)題，并注意使用事實(shí)描述性語(yǔ)言，保證內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)督促發(fā)行人按要求進(jìn)行信息披露，并說(shuō)明核查方法、過(guò)程和結(jié)論。
