發(fā)文機(jī)關(guān)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年10月19日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年10月19日
效力級(jí)別部門(mén)規(guī)范性文件
1. 關(guān)于關(guān)聯(lián)方認(rèn)定
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和發(fā)行人律師對(duì)照《上市公司收購(gòu)管理辦法》第八十三條的規(guī)定、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》7.2.3條和7.2.6條規(guī)定，論證股東雷石天智、雷石誠(chéng)泰、南沙雷石是否應(yīng)認(rèn)定為發(fā)行人關(guān)聯(lián)方并發(fā)表明確結(jié)論性意見(jiàn)。若是，請(qǐng)按照相關(guān)規(guī)定督促發(fā)行人披露相應(yīng)關(guān)聯(lián)方信息、關(guān)聯(lián)方交易，并按照規(guī)定對(duì)發(fā)行人披露信息進(jìn)行核查。
2. 關(guān)于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)
根據(jù)發(fā)行人材料：（1）發(fā)行人業(yè)績(jī)受鋁價(jià)波動(dòng)影響較大，發(fā)行人與愛(ài)立信、華為的原材料價(jià)格聯(lián)動(dòng)機(jī)制的有效期限是一年，發(fā)行人未說(shuō)明是否與比亞迪建立原材料價(jià)格聯(lián)動(dòng)機(jī)制。（2）報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人存在收入暫估的情形。（3）招股說(shuō)明書(shū)未披露成本歸集、分配、結(jié)轉(zhuǎn)的流程與方法。
請(qǐng)發(fā)行人：（1）說(shuō)明發(fā)行人與愛(ài)立信、華為的原材料價(jià)格聯(lián)動(dòng)機(jī)制簽訂的最新進(jìn)展，發(fā)行人是否與比亞迪簽訂原材料價(jià)格聯(lián)動(dòng)機(jī)制，進(jìn)一步測(cè)算原材料價(jià)格波動(dòng)對(duì)發(fā)行人期后業(yè)績(jī)的實(shí)際影響情況，是否會(huì)對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)造成不利影響。（2）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)暫估收入的具體情況，如暫估收入金額及占比、實(shí)際結(jié)算金額、差異率、差異金額的會(huì)計(jì)處理、差異原因，收入暫估的具體確認(rèn)過(guò)程及原因，暫估的依據(jù)及方法,該情況是否持續(xù)發(fā)生，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》等相關(guān)規(guī)定。（3）補(bǔ)充披露發(fā)行人成本核算具體流程和方法，是否與同行業(yè)可比公司存在差異，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)要求。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
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