【發(fā)布部門】 合肥市政府 【發(fā)文字號】 合政秘[2012]4號
【發(fā)布日期】 2012.01.07 【實施日期】 2012.01.07
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預算管理
合肥市人民政府辦公廳關于完善市級公共預算編制管理的意見
（合政秘〔2012〕4號）
各縣（市）、區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬機構：
為建立健全政府預算體系，全面反映政府收支情況，增強政府統(tǒng)籌資金能力，提高公共財政保障水平，現(xiàn)就完善我市公共預算編制管理提出如下意見。
一、完善公共預算編制管理的重要性和必要性
公共預算是政府預算體系的核心，反映財政收入用于保障和改善民生、維持國家行政職能正常運轉、保障國家安全等方面的預算收支活動。公共預算編制管理的完善，對于提高政府提供公共產品、公共服務的質量和水平，優(yōu)化公共資源配置，促進和諧社會建設具有重要意義。近年來，我市在公共預算編制管理方面采取了一系列改革措施，取得了積極成效，但仍存在評審論證機制不健全、績效管理不完善、相關支出定額不科學等問題，需要在今后的預算編制管理中進一步加強。
二、公共預算編制管理的基本原則和主要內容
?。ㄒ唬┕差A算編制的基本原則。
1.公共原則。按照公共財政的要求，重點保障社會公共需要，發(fā)揮公共預算在提供保障、實施調控、促進平衡、統(tǒng)籌發(fā)展等方面的有效作用。
2.依法原則。嚴格按照相關法律、法規(guī)，建立科學的預算分配制度，依法保障農業(yè)、科技、教育等法定支出，優(yōu)先保障民生等重點支出，足額保障基本支出。
3.績效原則。預算安排堅持績效優(yōu)先，從源頭控制無績效、低績效的財政支出，不斷提高財政資金配置和使用效益。
4.公開原則。按照公開透明的要求，實行專家論證、事前評審等方式，建立和完善預算公開評審機制。
5.平衡原則。收入預算積極穩(wěn)妥、留有余地，支出安排切實可行、突出重點，確保收支平衡，略有結余。
?。ǘ┕差A算編制的主要內容。
公共預算由部門預算和非部門預算組成，包括公共預算收入和支出兩個方面。
1.公共預算收入。公共預算收入包括稅收收入，以及專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源有償使用收入等非稅收入。稅收收入預算編制應積極穩(wěn)妥、真實完整，以實際稅源預測為基礎，按照現(xiàn)行財政體制分稅種測算。非稅收入預算編制應根據國家有關政策規(guī)定，結合近三年水平及增減收因素，按照不同的收入來源進行測算。不斷加大預算外收入納入預算管理力度，逐步取消預算外收入。
2.公共預算支出。公共預算支出包括基本支出和項目支出。對行政事業(yè)單位為保障機構基本運轉、完成日常工作任務安排的支出，應當編入基本支出預算；對行政事業(yè)單位為實現(xiàn)特定的行政工作或事業(yè)發(fā)展目標安排的支出，應當按照項目支出預算編制管理辦法和相關政策，在項目庫中編制項目支出預算。
三、完善公共預算編制管理的主要措施
?。ㄒ唬┟鞔_公共預算編制的責任主體。
市財政部門：負責研究提出預算編制的相關政策；組織、指導、協(xié)調市直各部門編制本部門的預算建議計劃和預算草案，對部門報送的預算建議計劃和預算草案提出初審意見；組織實施預算聽證、專家論證活動；編制市級預算草案，并按規(guī)定的時間和程序批復市直各部門預算；按照批準的市級預算組織預算執(zhí)行；編制市級預算調整方案。
市直各部門：負責本部門及其所屬預算單位的預算編制工作；編制本部門預算建議計劃和預算草案，并在規(guī)定時間內報送市財政部門；組織、指導、協(xié)調所屬預算單位編制本單位的預算建議計劃和預算草案，并對其報送的預算建議計劃和預算草案進行審查；按照市財政部門批復的本部門預算，在規(guī)定時間內下達所屬預算單位的預算。
市直各部門所屬預算單位：負責編制本單位預算建議計劃和預算草案，向主管部門提供有關本單位預算編制相關資料。
?。ǘ┩晟乒差A算績效目標編制。
預算單位編制年度預算時，要根據財政部門編制預算的總體要求，結合部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學合理測算資金需求，提出項目績效目標，明確支出執(zhí)行進度。預算績效管理辦法另行制定。
?。ㄈ┙∪差A算的評審機制。
1.建立重大項目預算事前評審制度。對部門申報的資金數額較大、社會影響較廣、專業(yè)性強、技術復雜的重大項目，應報經市政府同意組織相關專家進行評審論證。
2.建立部門預算公開評審制度。為增強預算編制的透明度，提高預算編制的科學性，在部門預算編制過程中，應邀請人大、政協(xié)等機構人員及相關專家，對部門申報的項目支出進行公開評審。
3.明確部門預算審核的重點：是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章及國家、省、市有關政策規(guī)定，是否與單位職責相一致；預算收入建議計劃是否完整、合理和準確；支出預算安排與規(guī)定的支出順序和支出標準是否一致；預算績效目標是否科學、合理、可行；生產建設及社會事業(yè)發(fā)展項目支出是否按規(guī)定用途安排，是否進行立項、論證；政府采購預算建議計劃是否按規(guī)定編制；預算資金支出方式是否按規(guī)定編制；基礎信息資料是否真實、準確和完整。
（四）嚴格控制公共預算調整。
公共預算經市人民代表大會批準后，各部門、各單位應嚴格執(zhí)行，從嚴控制預算調整。確需調整的，應編制預算調整方案，按程序提請市人大常委會審議批準。當年預算超收收入除按規(guī)定優(yōu)先用于法定支出、償還政府債務外，原則上納入預算穩(wěn)定調節(jié)基金。確需動用超收收入安排項目的，應報市人大常委會批準。
市直各部門、各單位申請的臨時追加項目支出，原則上不予審批。確需追加的支出，由市直有關部門和單位提出申請，市財政部門組織審核論證，提出資金使用方案，集中報市政府審批。在辦理支出預算追加審批和審核中，對社會關注度高，專業(yè)性和技術性較強，且對全市經濟和社會事業(yè)發(fā)展有較大影響以及預算追加數額不易確定的項目，由市財政部門組織實施預算追加聽證。預算追加原則上半年研究一次，集中辦理。
各縣（市）區(qū)政府按照本意見要求做好本級公共預算編制工作。
二○一二年一月七日
【發(fā)布日期】 2012.01.07 【實施日期】 2012.01.07
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預算管理
合肥市人民政府辦公廳關于完善市級公共預算編制管理的意見
（合政秘〔2012〕4號）
各縣（市）、區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬機構：
為建立健全政府預算體系，全面反映政府收支情況，增強政府統(tǒng)籌資金能力，提高公共財政保障水平，現(xiàn)就完善我市公共預算編制管理提出如下意見。
一、完善公共預算編制管理的重要性和必要性
公共預算是政府預算體系的核心，反映財政收入用于保障和改善民生、維持國家行政職能正常運轉、保障國家安全等方面的預算收支活動。公共預算編制管理的完善，對于提高政府提供公共產品、公共服務的質量和水平，優(yōu)化公共資源配置，促進和諧社會建設具有重要意義。近年來，我市在公共預算編制管理方面采取了一系列改革措施，取得了積極成效，但仍存在評審論證機制不健全、績效管理不完善、相關支出定額不科學等問題，需要在今后的預算編制管理中進一步加強。
二、公共預算編制管理的基本原則和主要內容
?。ㄒ唬┕差A算編制的基本原則。
1.公共原則。按照公共財政的要求，重點保障社會公共需要，發(fā)揮公共預算在提供保障、實施調控、促進平衡、統(tǒng)籌發(fā)展等方面的有效作用。
2.依法原則。嚴格按照相關法律、法規(guī)，建立科學的預算分配制度，依法保障農業(yè)、科技、教育等法定支出，優(yōu)先保障民生等重點支出，足額保障基本支出。
3.績效原則。預算安排堅持績效優(yōu)先，從源頭控制無績效、低績效的財政支出，不斷提高財政資金配置和使用效益。
4.公開原則。按照公開透明的要求，實行專家論證、事前評審等方式，建立和完善預算公開評審機制。
5.平衡原則。收入預算積極穩(wěn)妥、留有余地，支出安排切實可行、突出重點，確保收支平衡，略有結余。
?。ǘ┕差A算編制的主要內容。
公共預算由部門預算和非部門預算組成，包括公共預算收入和支出兩個方面。
1.公共預算收入。公共預算收入包括稅收收入，以及專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源有償使用收入等非稅收入。稅收收入預算編制應積極穩(wěn)妥、真實完整，以實際稅源預測為基礎，按照現(xiàn)行財政體制分稅種測算。非稅收入預算編制應根據國家有關政策規(guī)定，結合近三年水平及增減收因素，按照不同的收入來源進行測算。不斷加大預算外收入納入預算管理力度，逐步取消預算外收入。
2.公共預算支出。公共預算支出包括基本支出和項目支出。對行政事業(yè)單位為保障機構基本運轉、完成日常工作任務安排的支出，應當編入基本支出預算；對行政事業(yè)單位為實現(xiàn)特定的行政工作或事業(yè)發(fā)展目標安排的支出，應當按照項目支出預算編制管理辦法和相關政策，在項目庫中編制項目支出預算。
三、完善公共預算編制管理的主要措施
?。ㄒ唬┟鞔_公共預算編制的責任主體。
市財政部門：負責研究提出預算編制的相關政策；組織、指導、協(xié)調市直各部門編制本部門的預算建議計劃和預算草案，對部門報送的預算建議計劃和預算草案提出初審意見；組織實施預算聽證、專家論證活動；編制市級預算草案，并按規(guī)定的時間和程序批復市直各部門預算；按照批準的市級預算組織預算執(zhí)行；編制市級預算調整方案。
市直各部門：負責本部門及其所屬預算單位的預算編制工作；編制本部門預算建議計劃和預算草案，并在規(guī)定時間內報送市財政部門；組織、指導、協(xié)調所屬預算單位編制本單位的預算建議計劃和預算草案，并對其報送的預算建議計劃和預算草案進行審查；按照市財政部門批復的本部門預算，在規(guī)定時間內下達所屬預算單位的預算。
市直各部門所屬預算單位：負責編制本單位預算建議計劃和預算草案，向主管部門提供有關本單位預算編制相關資料。
?。ǘ┩晟乒差A算績效目標編制。
預算單位編制年度預算時，要根據財政部門編制預算的總體要求，結合部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學合理測算資金需求，提出項目績效目標，明確支出執(zhí)行進度。預算績效管理辦法另行制定。
?。ㄈ┙∪差A算的評審機制。
1.建立重大項目預算事前評審制度。對部門申報的資金數額較大、社會影響較廣、專業(yè)性強、技術復雜的重大項目，應報經市政府同意組織相關專家進行評審論證。
2.建立部門預算公開評審制度。為增強預算編制的透明度，提高預算編制的科學性，在部門預算編制過程中，應邀請人大、政協(xié)等機構人員及相關專家，對部門申報的項目支出進行公開評審。
3.明確部門預算審核的重點：是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章及國家、省、市有關政策規(guī)定，是否與單位職責相一致；預算收入建議計劃是否完整、合理和準確；支出預算安排與規(guī)定的支出順序和支出標準是否一致；預算績效目標是否科學、合理、可行；生產建設及社會事業(yè)發(fā)展項目支出是否按規(guī)定用途安排，是否進行立項、論證；政府采購預算建議計劃是否按規(guī)定編制；預算資金支出方式是否按規(guī)定編制；基礎信息資料是否真實、準確和完整。
（四）嚴格控制公共預算調整。
公共預算經市人民代表大會批準后，各部門、各單位應嚴格執(zhí)行，從嚴控制預算調整。確需調整的，應編制預算調整方案，按程序提請市人大常委會審議批準。當年預算超收收入除按規(guī)定優(yōu)先用于法定支出、償還政府債務外，原則上納入預算穩(wěn)定調節(jié)基金。確需動用超收收入安排項目的，應報市人大常委會批準。
市直各部門、各單位申請的臨時追加項目支出，原則上不予審批。確需追加的支出，由市直有關部門和單位提出申請，市財政部門組織審核論證，提出資金使用方案，集中報市政府審批。在辦理支出預算追加審批和審核中，對社會關注度高，專業(yè)性和技術性較強，且對全市經濟和社會事業(yè)發(fā)展有較大影響以及預算追加數額不易確定的項目，由市財政部門組織實施預算追加聽證。預算追加原則上半年研究一次，集中辦理。
各縣（市）區(qū)政府按照本意見要求做好本級公共預算編制工作。
二○一二年一月七日
