【發(fā)布部門】 合肥市教育局 【發(fā)文字號(hào)】 合教[2010]188號(hào)
【發(fā)布日期】 2010.08.19 【實(shí)施日期】 2010.08.19
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 信訪
合肥市教育局關(guān)于印發(fā)《合肥市教育局社會(huì)團(tuán)體、國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法》的通知
（合教〔2010〕188號(hào)）
各市屬學(xué)校，機(jī)關(guān)各處室：
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈合肥市社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法〉的通知》（合紀(jì)發(fā)〔2010〕23號(hào)）和《關(guān)于印發(fā)〈合肥市國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法〉的通知》精神，市教育局制定了《合肥市教育局社會(huì)團(tuán)體、國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
二○一○年八月十九日
合肥市教育局社會(huì)團(tuán)體、國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈合肥市社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法〉的通知》（合紀(jì)發(fā)〔2010〕23號(hào)）和《關(guān)于印發(fā)〈合肥市國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法〉的通知》（合紀(jì)發(fā)〔2010〕24號(hào)）精神，現(xiàn)就我市教育系統(tǒng)社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作制定如下實(shí)施辦法。
一、專項(xiàng)治理的范圍
社會(huì)團(tuán)體是指按照《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第250號(hào)）規(guī)定，由中國(guó)公民自愿組成，為實(shí)現(xiàn)會(huì)員共同意愿，按照其章程開(kāi)展活動(dòng)的非營(yíng)利性社會(huì)組織。
國(guó)有企業(yè)包括國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司以及國(guó)有資本占實(shí)質(zhì)控制地位的有限責(zé)任公司和股份有限公司。
此次專項(xiàng)治理范圍包括：市教育局或市屬學(xué)校擔(dān)任業(yè)務(wù)主管或進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)的依法在民政部門登記管理的社會(huì)團(tuán)體（以下簡(jiǎn)稱社會(huì)團(tuán)體），市教育局、市屬學(xué)校以及前述社會(huì)團(tuán)體管理的國(guó)有企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)有企業(yè)）。
二、專項(xiàng)治理的內(nèi)容
?。ㄒ唬┓采鐣?huì)團(tuán)體、國(guó)有企業(yè)違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫(kù)”。重點(diǎn)是2008年以來(lái)各項(xiàng)“小金庫(kù)”資金的收支數(shù)額，以及2007年底“小金庫(kù)”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前年度。
?。ǘ┥鐣?huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”主要表現(xiàn)形式包括
1、隱匿會(huì)費(fèi)收入設(shè)立“小金庫(kù)”；
2、截留行政事業(yè)性收費(fèi)設(shè)立“小金庫(kù)”；
3、截留捐贈(zèng)收入設(shè)立“小金庫(kù)”；
4、用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”；
5、以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等名義或以假發(fā)票、假合同等手段套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；
6、虛列其他支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；
7、其他形式設(shè)立“小金庫(kù)”。
?。ㄈ﹪?guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”主要表現(xiàn)形式包括
1、隱匿收入設(shè)立“小金庫(kù)”
?。?）用銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等營(yíng)業(yè)收入設(shè)立“小金庫(kù)”；
?。?）用資產(chǎn)處置、出租、使用收入設(shè)立“小金庫(kù)”；
?。?）用股權(quán)投資、債權(quán)投資取得的投資收益設(shè)立“小金庫(kù)”；
?。?）用政府獎(jiǎng)勵(lì)資金、社會(huì)捐贈(zèng)、企業(yè)高管人員上交兼職薪酬、境外企業(yè)和中外合資企業(yè)中方人員勞務(wù)費(fèi)用結(jié)余等其他收入設(shè)立“小金庫(kù)”。
2、虛列支出設(shè)立“小金庫(kù)”
?。?）虛列產(chǎn)品成本、工程成本、采購(gòu)成本、勞務(wù)成本等營(yíng)業(yè)成本設(shè)立“小金庫(kù)”；
?。?）虛列研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、銷售手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)等期間費(fèi)用設(shè)立“小金庫(kù)”；
（3）虛列職工工資、福利費(fèi)用、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、管理人員職務(wù)消費(fèi)等人工成本設(shè)立“小金庫(kù)”。
3、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”
?。?）以虛假會(huì)計(jì)核算方式轉(zhuǎn)移原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；
?。?）以虛假股權(quán)投資、虛假應(yīng)收款項(xiàng)壞賬核銷等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；
（3）以虛假資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；
?。?）以虛假關(guān)聯(lián)交易方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”。
4、其他形式設(shè)立“小金庫(kù)”
三、專項(xiàng)治理的組織領(lǐng)導(dǎo)
社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作由其業(yè)務(wù)主管單位或業(yè)務(wù)指導(dǎo)單位負(fù)責(zé)，國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作由管理該企業(yè)的行政事業(yè)單位或社會(huì)團(tuán)體負(fù)責(zé)。此次專項(xiàng)治理工作由市教育局總體部署，各市屬學(xué)校組織實(shí)施，所轄社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)具體執(zhí)行，形成分級(jí)負(fù)責(zé)的治理“小金庫(kù)”工作機(jī)制。
四、專項(xiàng)治理的步驟
此次專項(xiàng)治理工作至2010年底基本結(jié)束，主要采取自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。共分為四個(gè)階段。
?。ㄒ唬﹦?dòng)員部署階段（截至2010年8月20日）
各市屬學(xué)校要站在深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)的高度，把專項(xiàng)治理工作擺上重要議事日程，深入做好思想發(fā)動(dòng)、政策宣傳、計(jì)劃制定和組織部署工作。支持群眾監(jiān)督，鼓勵(lì)群眾舉報(bào)，在全社會(huì)營(yíng)造良好的工作氛圍。
?。ǘ┳圆樽约m階段（截至2010年9月20日）
國(guó)有企業(yè)要依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，開(kāi)展一次企業(yè)賬戶清理活動(dòng)。賬戶清理范圍為截至2010年7月31日在各類銀行開(kāi)立的用于辦理企業(yè)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)的基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶以及經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶、資本項(xiàng)目外匯賬戶等。賬戶清理內(nèi)容包括：是否有未持證開(kāi)立的基本存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶；專用存款賬戶是否存在使用資金與?？钚再|(zhì)不符的現(xiàn)象；是否開(kāi)立單位定期存款賬戶；是否開(kāi)立除借款外其他一般存款賬戶，是否在此賬戶辦理除借款外的其他資金的收付結(jié)算；是否存在以個(gè)人名義開(kāi)設(shè)的銀行賬戶；是否存在開(kāi)立一年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生資金來(lái)往的賬戶；是否存在同一性質(zhì)重復(fù)開(kāi)立的賬戶；是否存在在安全性較差金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的賬戶。
國(guó)有企業(yè)須填報(bào)《國(guó)有企業(yè)銀行賬戶清查統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件5）于2010年8月23日前報(bào)送所屬單位治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，匯總后于8月25日前報(bào)送市教育局治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
各市屬學(xué)校要按照本辦法要求，結(jié)合實(shí)際，細(xì)化具體實(shí)施方案，及時(shí)有效組織開(kāi)展自查自糾工作，做到不走過(guò)場(chǎng)、全面覆蓋。
納入專項(xiàng)治理范圍的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)，要按照本辦法要求，認(rèn)真扎實(shí)組織自查；自查面必須達(dá)到100%。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問(wèn)題，必須自覺(jué)糾正，盡量把問(wèn)題解決在自查自糾階段。各社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任。自查自糾工作結(jié)束后，各社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)要向業(yè)務(wù)主管單位上報(bào)自查自糾總結(jié)報(bào)告，并按規(guī)定如實(shí)填報(bào)《社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》（見(jiàn)附件1）和《國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》（見(jiàn)附件6）。各社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要在報(bào)告表上簽字確認(rèn)，以承諾所報(bào)告情況的真實(shí)性和全面性。
各市屬學(xué)校要根據(jù)《社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》和《國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》，匯總填列《社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”自查自糾情況統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件2）和《國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件7），于2010年9月15日前將自查自糾總結(jié)報(bào)告和匯總統(tǒng)計(jì)表報(bào)市教育局治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。由市教育局匯總后于2010年9月20日前報(bào)送市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
為保證自查效果，市教育局專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組將組織力量有重點(diǎn)地進(jìn)行督促指導(dǎo)，及時(shí)做好政策解釋和咨詢工作。各市屬學(xué)?？筛鶕?jù)需要對(duì)主管的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部檢查。
（三）重點(diǎn)檢查階段（截至2010年10月20日）
在自查自糾基礎(chǔ)上，市教育局將組織各市屬學(xué)校開(kāi)展重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查面不低于納入治理范圍單位總數(shù)的5%；對(duì)以前年度發(fā)現(xiàn)存在“小金庫(kù)”或有群眾舉報(bào)的單位檢查面不得低于20%。
各市屬學(xué)校重點(diǎn)檢查報(bào)告、工作總結(jié)及《社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件3）和《國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件8）于2010年11月15日前報(bào)送市教育局治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，匯總后于2010年11月20日前報(bào)送市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
?。ㄋ模┱穆鋵?shí)階段（截至2010年12月20日）
各社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)要針對(duì)治理工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定整改措施并抓好落實(shí)。各市屬學(xué)校要督促所轄社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題糾正到位。對(duì)專項(xiàng)治理中發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”，市教育局將嚴(yán)格按照“依法處理，寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則依紀(jì)依法進(jìn)行處理，并依照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅追究責(zé)任單位和責(zé)任人員的責(zé)任。在整改過(guò)程中要強(qiáng)化源頭治理，完善制度，建立防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。
各市屬學(xué)校治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要將專項(xiàng)治理工作情況形成書(shū)面報(bào)告，于2010年12月15日前報(bào)送市教育局治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，匯總后于2010年12月20日前報(bào)送市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
五、專項(xiàng)治理工作要求
?。ㄒ唬V泛宣傳發(fā)動(dòng)
各市屬學(xué)校要做好宣傳工作，使教職工充分了解支持治理工作。可通過(guò)編發(fā)工作簡(jiǎn)報(bào)等方式，及時(shí)通報(bào)治理“小金庫(kù)”工作進(jìn)展情況。
?。ǘ┞鋵?shí)舉報(bào)制度
市教育局社會(huì)團(tuán)體、國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”治理舉報(bào)電話：2626907、2634089，舉報(bào)信箱設(shè)置在局辦公樓一樓大廳。
各市屬學(xué)校可設(shè)立校專項(xiàng)治理舉報(bào)電話、舉報(bào)信箱等。
（三）加強(qiáng)檢查督導(dǎo)
各市屬學(xué)校對(duì)所轄社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作要加強(qiáng)檢查督導(dǎo)。市教育局治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組將派出督導(dǎo)組，結(jié)合市屬學(xué)校會(huì)計(jì)會(huì)審工作，對(duì)各市屬學(xué)校進(jìn)行工作督導(dǎo)。
?。ㄋ模?gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制
各市屬學(xué)校應(yīng)在前次“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理和“回頭看”的基礎(chǔ)上，繼續(xù)完善自身制度建設(shè)。同時(shí)針對(duì)此次專項(xiàng)治理工作中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，完善有關(guān)制度和監(jiān)管措施，督促所轄社會(huì)團(tuán)體、國(guó)有企業(yè)進(jìn)一步規(guī)范并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制，建立和完善防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。
附件：
1、社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表（略）
2、社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”自查自糾情況統(tǒng)計(jì)表（略）
3、社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計(jì)表（略）
4、社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理報(bào)表填表說(shuō)明（略）
5、國(guó)有企業(yè)銀行賬戶清查統(tǒng)計(jì)表（略）
6、國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表（略）
7、國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況統(tǒng)計(jì)表（略）
8、國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計(jì)表（略）
9、國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理報(bào)表填表說(shuō)明（略）
【發(fā)布日期】 2010.08.19 【實(shí)施日期】 2010.08.19
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 信訪
合肥市教育局關(guān)于印發(fā)《合肥市教育局社會(huì)團(tuán)體、國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法》的通知
（合教〔2010〕188號(hào)）
各市屬學(xué)校，機(jī)關(guān)各處室：
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈合肥市社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法〉的通知》（合紀(jì)發(fā)〔2010〕23號(hào)）和《關(guān)于印發(fā)〈合肥市國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法〉的通知》精神，市教育局制定了《合肥市教育局社會(huì)團(tuán)體、國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
二○一○年八月十九日
合肥市教育局社會(huì)團(tuán)體、國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈合肥市社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法〉的通知》（合紀(jì)發(fā)〔2010〕23號(hào)）和《關(guān)于印發(fā)〈合肥市國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法〉的通知》（合紀(jì)發(fā)〔2010〕24號(hào)）精神，現(xiàn)就我市教育系統(tǒng)社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作制定如下實(shí)施辦法。
一、專項(xiàng)治理的范圍
社會(huì)團(tuán)體是指按照《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第250號(hào)）規(guī)定，由中國(guó)公民自愿組成，為實(shí)現(xiàn)會(huì)員共同意愿，按照其章程開(kāi)展活動(dòng)的非營(yíng)利性社會(huì)組織。
國(guó)有企業(yè)包括國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司以及國(guó)有資本占實(shí)質(zhì)控制地位的有限責(zé)任公司和股份有限公司。
此次專項(xiàng)治理范圍包括：市教育局或市屬學(xué)校擔(dān)任業(yè)務(wù)主管或進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)的依法在民政部門登記管理的社會(huì)團(tuán)體（以下簡(jiǎn)稱社會(huì)團(tuán)體），市教育局、市屬學(xué)校以及前述社會(huì)團(tuán)體管理的國(guó)有企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)有企業(yè)）。
二、專項(xiàng)治理的內(nèi)容
?。ㄒ唬┓采鐣?huì)團(tuán)體、國(guó)有企業(yè)違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫(kù)”。重點(diǎn)是2008年以來(lái)各項(xiàng)“小金庫(kù)”資金的收支數(shù)額，以及2007年底“小金庫(kù)”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前年度。
?。ǘ┥鐣?huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”主要表現(xiàn)形式包括
1、隱匿會(huì)費(fèi)收入設(shè)立“小金庫(kù)”；
2、截留行政事業(yè)性收費(fèi)設(shè)立“小金庫(kù)”；
3、截留捐贈(zèng)收入設(shè)立“小金庫(kù)”；
4、用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”；
5、以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等名義或以假發(fā)票、假合同等手段套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；
6、虛列其他支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；
7、其他形式設(shè)立“小金庫(kù)”。
?。ㄈ﹪?guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”主要表現(xiàn)形式包括
1、隱匿收入設(shè)立“小金庫(kù)”
?。?）用銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等營(yíng)業(yè)收入設(shè)立“小金庫(kù)”；
?。?）用資產(chǎn)處置、出租、使用收入設(shè)立“小金庫(kù)”；
?。?）用股權(quán)投資、債權(quán)投資取得的投資收益設(shè)立“小金庫(kù)”；
?。?）用政府獎(jiǎng)勵(lì)資金、社會(huì)捐贈(zèng)、企業(yè)高管人員上交兼職薪酬、境外企業(yè)和中外合資企業(yè)中方人員勞務(wù)費(fèi)用結(jié)余等其他收入設(shè)立“小金庫(kù)”。
2、虛列支出設(shè)立“小金庫(kù)”
?。?）虛列產(chǎn)品成本、工程成本、采購(gòu)成本、勞務(wù)成本等營(yíng)業(yè)成本設(shè)立“小金庫(kù)”；
?。?）虛列研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、銷售手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)等期間費(fèi)用設(shè)立“小金庫(kù)”；
（3）虛列職工工資、福利費(fèi)用、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、管理人員職務(wù)消費(fèi)等人工成本設(shè)立“小金庫(kù)”。
3、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”
?。?）以虛假會(huì)計(jì)核算方式轉(zhuǎn)移原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；
?。?）以虛假股權(quán)投資、虛假應(yīng)收款項(xiàng)壞賬核銷等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；
（3）以虛假資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；
?。?）以虛假關(guān)聯(lián)交易方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”。
4、其他形式設(shè)立“小金庫(kù)”
三、專項(xiàng)治理的組織領(lǐng)導(dǎo)
社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作由其業(yè)務(wù)主管單位或業(yè)務(wù)指導(dǎo)單位負(fù)責(zé)，國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作由管理該企業(yè)的行政事業(yè)單位或社會(huì)團(tuán)體負(fù)責(zé)。此次專項(xiàng)治理工作由市教育局總體部署，各市屬學(xué)校組織實(shí)施，所轄社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)具體執(zhí)行，形成分級(jí)負(fù)責(zé)的治理“小金庫(kù)”工作機(jī)制。
四、專項(xiàng)治理的步驟
此次專項(xiàng)治理工作至2010年底基本結(jié)束，主要采取自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。共分為四個(gè)階段。
?。ㄒ唬﹦?dòng)員部署階段（截至2010年8月20日）
各市屬學(xué)校要站在深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)的高度，把專項(xiàng)治理工作擺上重要議事日程，深入做好思想發(fā)動(dòng)、政策宣傳、計(jì)劃制定和組織部署工作。支持群眾監(jiān)督，鼓勵(lì)群眾舉報(bào)，在全社會(huì)營(yíng)造良好的工作氛圍。
?。ǘ┳圆樽约m階段（截至2010年9月20日）
國(guó)有企業(yè)要依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，開(kāi)展一次企業(yè)賬戶清理活動(dòng)。賬戶清理范圍為截至2010年7月31日在各類銀行開(kāi)立的用于辦理企業(yè)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)的基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶以及經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶、資本項(xiàng)目外匯賬戶等。賬戶清理內(nèi)容包括：是否有未持證開(kāi)立的基本存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶；專用存款賬戶是否存在使用資金與?？钚再|(zhì)不符的現(xiàn)象；是否開(kāi)立單位定期存款賬戶；是否開(kāi)立除借款外其他一般存款賬戶，是否在此賬戶辦理除借款外的其他資金的收付結(jié)算；是否存在以個(gè)人名義開(kāi)設(shè)的銀行賬戶；是否存在開(kāi)立一年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生資金來(lái)往的賬戶；是否存在同一性質(zhì)重復(fù)開(kāi)立的賬戶；是否存在在安全性較差金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的賬戶。
國(guó)有企業(yè)須填報(bào)《國(guó)有企業(yè)銀行賬戶清查統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件5）于2010年8月23日前報(bào)送所屬單位治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，匯總后于8月25日前報(bào)送市教育局治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
各市屬學(xué)校要按照本辦法要求，結(jié)合實(shí)際，細(xì)化具體實(shí)施方案，及時(shí)有效組織開(kāi)展自查自糾工作，做到不走過(guò)場(chǎng)、全面覆蓋。
納入專項(xiàng)治理范圍的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)，要按照本辦法要求，認(rèn)真扎實(shí)組織自查；自查面必須達(dá)到100%。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問(wèn)題，必須自覺(jué)糾正，盡量把問(wèn)題解決在自查自糾階段。各社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任。自查自糾工作結(jié)束后，各社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)要向業(yè)務(wù)主管單位上報(bào)自查自糾總結(jié)報(bào)告，并按規(guī)定如實(shí)填報(bào)《社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》（見(jiàn)附件1）和《國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》（見(jiàn)附件6）。各社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要在報(bào)告表上簽字確認(rèn)，以承諾所報(bào)告情況的真實(shí)性和全面性。
各市屬學(xué)校要根據(jù)《社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》和《國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》，匯總填列《社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”自查自糾情況統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件2）和《國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件7），于2010年9月15日前將自查自糾總結(jié)報(bào)告和匯總統(tǒng)計(jì)表報(bào)市教育局治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。由市教育局匯總后于2010年9月20日前報(bào)送市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
為保證自查效果，市教育局專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組將組織力量有重點(diǎn)地進(jìn)行督促指導(dǎo)，及時(shí)做好政策解釋和咨詢工作。各市屬學(xué)?？筛鶕?jù)需要對(duì)主管的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部檢查。
（三）重點(diǎn)檢查階段（截至2010年10月20日）
在自查自糾基礎(chǔ)上，市教育局將組織各市屬學(xué)校開(kāi)展重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查面不低于納入治理范圍單位總數(shù)的5%；對(duì)以前年度發(fā)現(xiàn)存在“小金庫(kù)”或有群眾舉報(bào)的單位檢查面不得低于20%。
各市屬學(xué)校重點(diǎn)檢查報(bào)告、工作總結(jié)及《社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件3）和《國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件8）于2010年11月15日前報(bào)送市教育局治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，匯總后于2010年11月20日前報(bào)送市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
?。ㄋ模┱穆鋵?shí)階段（截至2010年12月20日）
各社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)要針對(duì)治理工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定整改措施并抓好落實(shí)。各市屬學(xué)校要督促所轄社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題糾正到位。對(duì)專項(xiàng)治理中發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”，市教育局將嚴(yán)格按照“依法處理，寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則依紀(jì)依法進(jìn)行處理，并依照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅追究責(zé)任單位和責(zé)任人員的責(zé)任。在整改過(guò)程中要強(qiáng)化源頭治理，完善制度，建立防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。
各市屬學(xué)校治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要將專項(xiàng)治理工作情況形成書(shū)面報(bào)告，于2010年12月15日前報(bào)送市教育局治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，匯總后于2010年12月20日前報(bào)送市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
五、專項(xiàng)治理工作要求
?。ㄒ唬V泛宣傳發(fā)動(dòng)
各市屬學(xué)校要做好宣傳工作，使教職工充分了解支持治理工作。可通過(guò)編發(fā)工作簡(jiǎn)報(bào)等方式，及時(shí)通報(bào)治理“小金庫(kù)”工作進(jìn)展情況。
?。ǘ┞鋵?shí)舉報(bào)制度
市教育局社會(huì)團(tuán)體、國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”治理舉報(bào)電話：2626907、2634089，舉報(bào)信箱設(shè)置在局辦公樓一樓大廳。
各市屬學(xué)校可設(shè)立校專項(xiàng)治理舉報(bào)電話、舉報(bào)信箱等。
（三）加強(qiáng)檢查督導(dǎo)
各市屬學(xué)校對(duì)所轄社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作要加強(qiáng)檢查督導(dǎo)。市教育局治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組將派出督導(dǎo)組，結(jié)合市屬學(xué)校會(huì)計(jì)會(huì)審工作，對(duì)各市屬學(xué)校進(jìn)行工作督導(dǎo)。
?。ㄋ模?gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制
各市屬學(xué)校應(yīng)在前次“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理和“回頭看”的基礎(chǔ)上，繼續(xù)完善自身制度建設(shè)。同時(shí)針對(duì)此次專項(xiàng)治理工作中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，完善有關(guān)制度和監(jiān)管措施，督促所轄社會(huì)團(tuán)體、國(guó)有企業(yè)進(jìn)一步規(guī)范并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制，建立和完善防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。
附件：
1、社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表（略）
2、社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”自查自糾情況統(tǒng)計(jì)表（略）
3、社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計(jì)表（略）
4、社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理報(bào)表填表說(shuō)明（略）
5、國(guó)有企業(yè)銀行賬戶清查統(tǒng)計(jì)表（略）
6、國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表（略）
7、國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況統(tǒng)計(jì)表（略）
8、國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計(jì)表（略）
9、國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理報(bào)表填表說(shuō)明（略）
