【發(fā)布部門】 合肥市審計局 【發(fā)文字號】 合審?fù)禰2008]184號
【發(fā)布日期】 2008.12.31 【實施日期】 2009.01.01
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 審計機(jī)關(guān)
合肥市審計局關(guān)于印發(fā)合肥市審計局關(guān)于組織社會中介機(jī)構(gòu)協(xié)審國家審計業(yè)務(wù)考核辦法（暫行）的通知
（合審?fù)丁?008〕184號）
市局各處室，市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計局，市局直屬分局，各協(xié)審中介機(jī)構(gòu)：
經(jīng)市局局長辦公會研究通過，現(xiàn)將《合肥市審計局關(guān)于組織社會中介機(jī)構(gòu) 協(xié)審國家審計業(yè)務(wù)考核辦法（暫行》印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。
二○○八年十二月三十一日
合肥市審計局關(guān)于組織社會中介
機(jī)構(gòu)協(xié)審國家審計業(yè)務(wù)考核辦法（暫行）
為加強(qiáng)對社會中介機(jī)構(gòu)（以下簡稱協(xié)審單位）參與協(xié)審國家審計項目工作的管理，提高審計質(zhì)量和審計效率，根據(jù)審計署《審計機(jī)關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》、《合肥市國家建設(shè)項目審計監(jiān)督暫行辦法》（市政府116號令）、《合肥市審計局組織社會中介機(jī)構(gòu)協(xié)審國家建設(shè)項目業(yè)務(wù)操作實施辦法（試行）》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
一、考核對象
凡承擔(dān)合肥市審計局委托的國家審計協(xié)審任務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，均按本辦法進(jìn)行考核。
二、考核原則
考核按公平、公正、公開的原則進(jìn)行。
三、考核方式、機(jī)構(gòu)及組織
考核分為建設(shè)項目協(xié)審考核和財務(wù)審計協(xié)審考核兩組，具體包括日常性項目考核與年度綜合考核相兩種。
日常性項目考核按具體項目實施，首先由協(xié)審單位根據(jù)協(xié)審業(yè)務(wù)性質(zhì)，按本辦法規(guī)定的指標(biāo)內(nèi)容組織自評，自評結(jié)果與終審報告按項目一并報審計機(jī)關(guān)。審計機(jī)關(guān)具體各業(yè)務(wù)承辦處室負(fù)責(zé)對協(xié)審單位報送的自評結(jié)果進(jìn)行復(fù)核、確認(rèn)、備案工作。
年度綜合考核按年度由審計機(jī)關(guān)組織實施。
四、考核內(nèi)容及評分
考核采用綜合計分法。
日常性項目考核主要考核具體項目的協(xié)審質(zhì)量、協(xié)審效率、協(xié)審程序（協(xié)審紀(jì)律）、協(xié)審服務(wù)等內(nèi)容。其中項目協(xié)審質(zhì)量滿分50分、協(xié)審效率滿分30分、協(xié)審程序（協(xié)審紀(jì)律）滿分20分，三項合計滿分100分，采用扣分法計分；協(xié)審服務(wù)作為加分事項另行計分。四項考核內(nèi)容累計總分為各項目的日常性項目考核評分。
年度綜合考核是在日常性項目考核的基礎(chǔ)上，再另行考核全年協(xié)審綜合質(zhì)量、綜合管理及綜合審計效果等內(nèi)容，其中綜合協(xié)審質(zhì)量滿分35分、綜合管理滿分10分，綜合審計效果作為加分事項另行計分。上述三項總分再加上各協(xié)審單位全年日常性項目考核平均分的55%，累計得出各協(xié)審單位的年度綜合考核評分。
具體建設(shè)項目協(xié)審考核評分標(biāo)準(zhǔn)詳見附件1，財務(wù)審計協(xié)審考核評分標(biāo)準(zhǔn)詳見附件2。
五、考核結(jié)果應(yīng)用
（一）按年度綜合考核評分成績，對建設(shè)項目協(xié)審單位及財務(wù)審計協(xié)審單位進(jìn)行年度分組排名，每組最后一名且年度綜合考核評分成績低于60分的，取消協(xié)審任務(wù)分配資格。
?。ǘ┎扇∫黄狈駴Q制。凡發(fā)生以下情況之一的，一律取消協(xié)審資格。
1、年度內(nèi)有兩個以上（含兩個）項目日常性項目考核分值低于60分的，或一個以上（含一個）低于40分的。
2、發(fā)生重大質(zhì)量問題的、引起法律訴訟并敗訴的、協(xié)審單位或協(xié)審人員違反廉潔規(guī)定被查處的、協(xié)審人員不具備相應(yīng)資質(zhì)并引起相關(guān)不良后果的。
3、未按審計機(jī)關(guān)要求移交審計檔案的。
?。ㄈ┟拷M年度綜合考核評分前三名的，審計機(jī)關(guān)給予通報表揚(yáng)。
本辦法由合肥市審計局負(fù)責(zé)解釋。自2009年元月1日起實施，有效期五年。
二○○八年十二月二十四日
附件1
建設(shè)項目協(xié)審考核評分標(biāo)準(zhǔn)
一、年度綜合考核內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)
年度綜合考核是在日常性項目考核的基礎(chǔ)上，再另行考核全年協(xié)審綜合質(zhì)量、綜合管理及綜合審計效果等內(nèi)容，其中綜合協(xié)審質(zhì)量滿分35分、綜合管理滿分10分，采用扣分法打分，扣完為止；綜合審計效果作為加分事項另行計分可以累計，不設(shè)上限。上述三項總分再加上各協(xié)審單位全年日常性項目考核平均分的55%，累計得出各協(xié)審單位的年度綜合考核評分。
?。ㄒ唬┚C合協(xié)審質(zhì)量（35分）
審計機(jī)關(guān)對協(xié)審項目的審計質(zhì)量進(jìn)行隨機(jī)抽查復(fù)審。
1、抽查單項子目價款平均誤差率超出±3%，扣減5分；平均誤差率超出±5%，扣減10分，依次類推。當(dāng)誤差子目價款單項金額或累計金額超出結(jié)算總金額10%以上的，扣減25分。
2、總體價款誤差率超出協(xié)審單位投標(biāo)承諾的誤差范圍，扣減該協(xié)審質(zhì)量指標(biāo)的全部35分分值。
（二）協(xié)審單位綜合管理（10分）
1、協(xié)審檔案管理5分。審計機(jī)關(guān)對協(xié)審單位的項目管理檔案進(jìn)行抽查，并根據(jù)相關(guān)行業(yè)管理要求進(jìn)行綜合評分，滿分5分。
2、協(xié)審管理配合5分。未按審計機(jī)關(guān)要求報送相關(guān)協(xié)審臺帳、費(fèi)用申報、案例交流材料等一次扣1.5分，未按審計機(jī)關(guān)要求參加相關(guān)例會、學(xué)習(xí)培訓(xùn)交流等一次扣1.5分，扣完為止。
（三）審計效果（加分項）
1、年度平均核減率。以各協(xié)審機(jī)構(gòu)年度內(nèi)完成協(xié)審金額的總體核減率（年度累計核減金額/年度累計送審金額）排序，以最后一名為0分，每上升一名計1分。
2、向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)主動提交綜合審計案例并被采用的，一次加5分，相關(guān)業(yè)績事例被審計機(jī)關(guān)采用并在新聞媒體上宣傳報道的加5分。
二、日常性項目考核內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)
日常性考核內(nèi)容包括協(xié)審效率、協(xié)審程序、協(xié)審質(zhì)量和協(xié)審服務(wù)四項，均采用量化分值，其中項目協(xié)審質(zhì)量滿分50分、協(xié)審效率滿分30分、協(xié)審程序滿分20分，三項合計滿分100分，采用扣分法計分，扣完為止；協(xié)審服務(wù)指標(biāo)采用加分法計分，可以累計加分，沒有上限限制。
?。ㄒ唬﹨f(xié)審質(zhì)量（50分）
1、 初審質(zhì)量（15分）。
《初審報告》被要求重出的一次扣5分；重要問題或問題線索應(yīng)反映未反映的，發(fā)現(xiàn)一起扣2分；《初審報告》文書格式不合規(guī)或不規(guī)范，必須具備的要素及相關(guān)附件、附表遺漏，扣1-3分。涉及工程價款增減暫定事項和金額未詳細(xì)計列或表述不清的，發(fā)現(xiàn)一項扣3分；初審審定結(jié)果暫定核減額占確定核減額30%以上的，每增加5個百分點(diǎn)扣1分。本項扣完15分為止。
2、終審質(zhì)量（25分）。
《終審報告》被要求重出的一次扣5分；重要問題或問題線索應(yīng)反映未反映的，發(fā)現(xiàn)一起扣3分；重大原則性或帶有普遍性的問題未經(jīng)匯報擅自處理的，發(fā)現(xiàn)一起的扣3分，造成不良后果的，扣10分；未分析合同金額與決算金額調(diào)整具體原因的，扣5分；未分析初審結(jié)果與終審結(jié)果差額原因的，扣3分；《終審報告》文書格式不合規(guī)或不規(guī)范，必須具備的要素及相關(guān)附件、附表遺漏或不合要求的，扣1-3分；不編制《工程價款審核比較表》的扣3分。本項扣完25分為止。
3、終審結(jié)果與初審結(jié)果比較（10分）。
扣除初審暫定金額外，終審審定結(jié)算金額超出初審審定結(jié)算金額5%以上的，每超一個百分點(diǎn)扣2分；低于10%以上的，每增加五個百分點(diǎn)扣2分?？弁隇橹?。
?。ǘ﹨f(xié)審效率（30分）。
協(xié)審單位在接受資料后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供《國家建設(shè)項目協(xié)審任務(wù)分工安排表》，或按審計機(jī)關(guān)要求提交審計方案；對帳前出具《初審報告》；完成協(xié)審任務(wù)后出具《終審報告》。
上述環(huán)節(jié)，未經(jīng)審計機(jī)關(guān)同意，無故超過規(guī)定時間15天以內(nèi)的，每超出一天扣減2分；未經(jīng)審計機(jī)關(guān)同意，超出15天以上的，審計機(jī)關(guān)可根據(jù)情況收回協(xié)審任務(wù)。
?。ㄈ﹨f(xié)審程序管理（20分）
1、協(xié)審單位未按要求進(jìn)行資料檢查，辦理資料移交清單的，扣2分。協(xié)審單位接收審計資料后，未對資料特別是影響協(xié)審進(jìn)展的關(guān)鍵性資料的完整性進(jìn)行書面確認(rèn)，并書面出具補(bǔ)充資料詳細(xì)清單的，扣2分；在初審及對帳過程中，再次提出補(bǔ)充資料詳細(xì)清單的，每提一次扣1分。
2、 未進(jìn)行現(xiàn)場踏勘，按規(guī)定填寫《國家建設(shè)項目現(xiàn)場審計簽證單》的扣2分。 擅自安排對帳，或未在規(guī)定地點(diǎn)對帳，或派出協(xié)審人員不足2人的，扣2分。協(xié)審人員無故不按約定參加現(xiàn)場踏勘、對帳、協(xié)調(diào)會等，經(jīng)核實后，發(fā)現(xiàn)一起扣2分。
3、對帳過程中，被審計單位出示影響工程價款的新的簽證、設(shè)計變更等書面證據(jù)時，協(xié)審人員未按規(guī)定填寫《國家建設(shè)項目審計補(bǔ)充證據(jù)記錄》的，每發(fā)現(xiàn)一起扣2分。協(xié)審單位參加協(xié)審過程中的相關(guān)協(xié)調(diào)會議，未按規(guī)定填寫《國家建設(shè)項目協(xié)審核對紀(jì)要》的，每發(fā)現(xiàn)一起扣2分。
4、協(xié)審任務(wù)完成后，一個月內(nèi)完成審計資料退還，未及時退還的扣2分，退還發(fā)生資料缺失的，扣5分。
5、 應(yīng)當(dāng)回避而未回避的，扣5分。
?。ㄋ模﹨f(xié)審服務(wù)（加分項）
1、項目協(xié)審中提交有用線索，并被審計機(jī)關(guān)采用的，加5分/項。
2、提出的項目管理問題，經(jīng)查屬實的，加3分/項。
3、提出的審計意見和建議，被審計機(jī)關(guān)采納的，加5分/項，被市政府及有關(guān)部門采用形成制度內(nèi)容的，加10分/項；意見和建議部分被采納的，酌情加分。
附件2
財務(wù)收支項目協(xié)審考核評分標(biāo)準(zhǔn)
一、綜合考核內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)
綜合性考核主要包括協(xié)審質(zhì)量、日?？己?、協(xié)審單位綜合管理、及審計效果四項。
?。ㄒ唬﹨f(xié)審質(zhì)量（35分）
審計機(jī)關(guān)對協(xié)審項目的審計質(zhì)量進(jìn)行隨機(jī)抽查復(fù)審。主要有復(fù)審項目總金額誤差率及復(fù)審內(nèi)容缺項數(shù)兩個指標(biāo)。復(fù)審項目總金額與協(xié)審結(jié)果的金額誤差率超出±3%，扣減5分，依此類推，并予以警告，連續(xù)三次出現(xiàn)同類現(xiàn)象，取消該協(xié)審人員的協(xié)審資格；復(fù)審內(nèi)容缺項數(shù)每發(fā)現(xiàn)一項扣減5分，直至扣完本項總分。
?。ǘ┤粘？己私Y(jié)果（55分）
由審計機(jī)關(guān)各相關(guān)業(yè)務(wù)處室核實并提交各協(xié)審單位具體項目日常考核評分，以平均分，按55%的比值，計入年度綜合考核評分。
?。ㄈ﹨f(xié)審單位綜合管理（10分）
1、協(xié)審資料管理5分。審計機(jī)關(guān)對協(xié)審項目資料管理情況進(jìn)行抽查，并根據(jù)相關(guān)行業(yè)管理要求進(jìn)行綜合評分，滿分5分。
2、協(xié)審管理配合5分。未按審計機(jī)關(guān)要求報送相關(guān)協(xié)審臺帳、費(fèi)用申報、案例交流材料等一次扣2分，未按審計機(jī)關(guān)要求參加相關(guān)例會、學(xué)習(xí)培訓(xùn)交流等一次扣3分，本項分值扣完為止。
?。ㄋ模徲嬓Ч郑臃猪棧?br /> 1、協(xié)審單位按照協(xié)審項目要求，派出協(xié)審人員能按時按質(zhì)地完成審計任務(wù)，審計中發(fā)現(xiàn)重大審計線索，或提出的審計意見被領(lǐng)導(dǎo)批示的，每例加5分。
2、向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)主動提交審計案例并被采用的，一次加2分，在新聞媒體上宣傳報導(dǎo)的一次加3分（本項加分累計不超過10分）。
二、日常性考核內(nèi)容及指標(biāo)分值
日常性考核內(nèi)容包括協(xié)審效率、協(xié)審程序、協(xié)審質(zhì)量和協(xié)審服務(wù)四項，均采用量化分值，其中協(xié)審效率、協(xié)審程序、協(xié)審質(zhì)量三項指標(biāo)采用扣分法打分，基準(zhǔn)分扣完為止，上述三項指標(biāo)的滿分是100分；協(xié)審服務(wù)指標(biāo)采用加分法打分，可以累計加分，設(shè)有上限限制。
日常性考核由審計機(jī)關(guān)各相關(guān)業(yè)務(wù)處室核實并提交各協(xié)審單位具體項目考核評分，加權(quán)平均后計入年度綜合性考核評分。
?。ㄒ唬﹨f(xié)審質(zhì)量（50分）
1、 審計調(diào)查（10分）。
協(xié)審人員要按照規(guī)定進(jìn)行審前調(diào)查，沒有審前調(diào)查記錄的扣2分，沒有審前調(diào)查相關(guān)資料的扣2分，審前調(diào)查資料不全的扣1分。協(xié)審人員所承擔(dān)的審計工作要有具體的實施方案，實施方案要素齊全，內(nèi)容明確、重點(diǎn)突出、操作性強(qiáng)，對審計目標(biāo)有重要影響的審計事項的步驟、方法過于簡單的扣2分，要素不全、內(nèi)容不明確和重點(diǎn)不突出的每項扣1分。以上內(nèi)容沒有要求的不扣分。
2、審計證據(jù)（20分）。
協(xié)審人員按規(guī)定方法所收集的有關(guān)審計證據(jù)，必須具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性。審計證據(jù)不全的，缺少必要的監(jiān)盤、函證、取證記錄等，每項扣5分；證據(jù)沒有有關(guān)單位、人員簽名或蓋章，缺少必要的說明或證據(jù)冗余的，每項扣2分。
3、審計日記和審計工作底稿（20分）。
協(xié)審人員必須按規(guī)定逐日編寫審計日記，并做到審計日記要素要齊全，內(nèi)容真實、完整的反映審計實施全過程。沒有按規(guī)定編制審計日記的扣10分；審計日沒有編寫日記的，每缺少一天扣2分，審計日記缺少某項要素的，一項要素扣1分。
審計工作底稿要素要齊全、完整。要素不齊、填寫錯誤或沒有注明與相關(guān)日記的對應(yīng)關(guān)系的，每項扣1分；底稿無定性依據(jù)或依據(jù)錯誤扣2分。對查出問題或重要審計事項必須編寫審計工作底稿，對審計發(fā)現(xiàn)問題或?qū)徲嬙u價所涉及的重要事項、被審計單位基本情況的重要數(shù)據(jù)、群眾舉報事項等未編底稿的，一項扣2分；沒有做到一事一稿的，一處扣1分。
?。ǘ﹨f(xié)審效率（30分）。
協(xié)審單位在接受審計任務(wù)后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供協(xié)審人員名單及相關(guān)資料進(jìn)行備案，協(xié)審人員按審計機(jī)關(guān)要求對所擔(dān)任的審計任務(wù)進(jìn)行審前準(zhǔn)備，提交審計方案；完成協(xié)審實施階段任務(wù)后及時出具協(xié)審結(jié)果材料，未經(jīng)審計機(jī)關(guān)同意，無故超過規(guī)定時間15天以內(nèi)的，每超出一天扣減2分；未經(jīng)審計機(jī)關(guān)同意，超出15天以上的，審計機(jī)關(guān)可根據(jù)情況收回協(xié)審任務(wù)。
?。ㄈ徲嫾o(jì)律（20分）
協(xié)審人員必須嚴(yán)格執(zhí)行合肥市審計人員“十不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，發(fā)現(xiàn)違反“十不準(zhǔn)”工作紀(jì)律情況，每次扣5分，嚴(yán)禁泄露被審計單位的商業(yè)秘密，對違反審計工作紀(jì)律，造成不良后果的，取消協(xié)審人員的協(xié)審資格，后果嚴(yán)重者取消該會計師事務(wù)所的協(xié)審任務(wù)。
協(xié)審單位不得以任何理由推脫和拒絕抽選協(xié)審人員，一年內(nèi)拒絕抽選協(xié)審人員二次以上的，審計機(jī)關(guān)有權(quán)取消協(xié)審單位協(xié)審資格。
?。ㄋ模﹨f(xié)審服務(wù)指標(biāo)采用加分法進(jìn)行評分，允許累計加分。
1、項目協(xié)審中提交有用線索，并被審計機(jī)關(guān)采用的，加5分/項。
2、提出的項目管理問題，經(jīng)查屬實的，加3分/項。
3、提出的審計意見和建議，被審計機(jī)關(guān)采納的，加5分/項，被市政府及有關(guān)部門采用形成制度內(nèi)容的，加10分/項；意見和建議部分被采納的，酌情加分，但加分不超過5分。
【發(fā)布日期】 2008.12.31 【實施日期】 2009.01.01
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 審計機(jī)關(guān)
合肥市審計局關(guān)于印發(fā)合肥市審計局關(guān)于組織社會中介機(jī)構(gòu)協(xié)審國家審計業(yè)務(wù)考核辦法（暫行）的通知
（合審?fù)丁?008〕184號）
市局各處室，市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計局，市局直屬分局，各協(xié)審中介機(jī)構(gòu)：
經(jīng)市局局長辦公會研究通過，現(xiàn)將《合肥市審計局關(guān)于組織社會中介機(jī)構(gòu) 協(xié)審國家審計業(yè)務(wù)考核辦法（暫行》印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。
二○○八年十二月三十一日
合肥市審計局關(guān)于組織社會中介
機(jī)構(gòu)協(xié)審國家審計業(yè)務(wù)考核辦法（暫行）
為加強(qiáng)對社會中介機(jī)構(gòu)（以下簡稱協(xié)審單位）參與協(xié)審國家審計項目工作的管理，提高審計質(zhì)量和審計效率，根據(jù)審計署《審計機(jī)關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》、《合肥市國家建設(shè)項目審計監(jiān)督暫行辦法》（市政府116號令）、《合肥市審計局組織社會中介機(jī)構(gòu)協(xié)審國家建設(shè)項目業(yè)務(wù)操作實施辦法（試行）》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
一、考核對象
凡承擔(dān)合肥市審計局委托的國家審計協(xié)審任務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，均按本辦法進(jìn)行考核。
二、考核原則
考核按公平、公正、公開的原則進(jìn)行。
三、考核方式、機(jī)構(gòu)及組織
考核分為建設(shè)項目協(xié)審考核和財務(wù)審計協(xié)審考核兩組，具體包括日常性項目考核與年度綜合考核相兩種。
日常性項目考核按具體項目實施，首先由協(xié)審單位根據(jù)協(xié)審業(yè)務(wù)性質(zhì)，按本辦法規(guī)定的指標(biāo)內(nèi)容組織自評，自評結(jié)果與終審報告按項目一并報審計機(jī)關(guān)。審計機(jī)關(guān)具體各業(yè)務(wù)承辦處室負(fù)責(zé)對協(xié)審單位報送的自評結(jié)果進(jìn)行復(fù)核、確認(rèn)、備案工作。
年度綜合考核按年度由審計機(jī)關(guān)組織實施。
四、考核內(nèi)容及評分
考核采用綜合計分法。
日常性項目考核主要考核具體項目的協(xié)審質(zhì)量、協(xié)審效率、協(xié)審程序（協(xié)審紀(jì)律）、協(xié)審服務(wù)等內(nèi)容。其中項目協(xié)審質(zhì)量滿分50分、協(xié)審效率滿分30分、協(xié)審程序（協(xié)審紀(jì)律）滿分20分，三項合計滿分100分，采用扣分法計分；協(xié)審服務(wù)作為加分事項另行計分。四項考核內(nèi)容累計總分為各項目的日常性項目考核評分。
年度綜合考核是在日常性項目考核的基礎(chǔ)上，再另行考核全年協(xié)審綜合質(zhì)量、綜合管理及綜合審計效果等內(nèi)容，其中綜合協(xié)審質(zhì)量滿分35分、綜合管理滿分10分，綜合審計效果作為加分事項另行計分。上述三項總分再加上各協(xié)審單位全年日常性項目考核平均分的55%，累計得出各協(xié)審單位的年度綜合考核評分。
具體建設(shè)項目協(xié)審考核評分標(biāo)準(zhǔn)詳見附件1，財務(wù)審計協(xié)審考核評分標(biāo)準(zhǔn)詳見附件2。
五、考核結(jié)果應(yīng)用
（一）按年度綜合考核評分成績，對建設(shè)項目協(xié)審單位及財務(wù)審計協(xié)審單位進(jìn)行年度分組排名，每組最后一名且年度綜合考核評分成績低于60分的，取消協(xié)審任務(wù)分配資格。
?。ǘ┎扇∫黄狈駴Q制。凡發(fā)生以下情況之一的，一律取消協(xié)審資格。
1、年度內(nèi)有兩個以上（含兩個）項目日常性項目考核分值低于60分的，或一個以上（含一個）低于40分的。
2、發(fā)生重大質(zhì)量問題的、引起法律訴訟并敗訴的、協(xié)審單位或協(xié)審人員違反廉潔規(guī)定被查處的、協(xié)審人員不具備相應(yīng)資質(zhì)并引起相關(guān)不良后果的。
3、未按審計機(jī)關(guān)要求移交審計檔案的。
?。ㄈ┟拷M年度綜合考核評分前三名的，審計機(jī)關(guān)給予通報表揚(yáng)。
本辦法由合肥市審計局負(fù)責(zé)解釋。自2009年元月1日起實施，有效期五年。
二○○八年十二月二十四日
附件1
建設(shè)項目協(xié)審考核評分標(biāo)準(zhǔn)
一、年度綜合考核內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)
年度綜合考核是在日常性項目考核的基礎(chǔ)上，再另行考核全年協(xié)審綜合質(zhì)量、綜合管理及綜合審計效果等內(nèi)容，其中綜合協(xié)審質(zhì)量滿分35分、綜合管理滿分10分，采用扣分法打分，扣完為止；綜合審計效果作為加分事項另行計分可以累計，不設(shè)上限。上述三項總分再加上各協(xié)審單位全年日常性項目考核平均分的55%，累計得出各協(xié)審單位的年度綜合考核評分。
?。ㄒ唬┚C合協(xié)審質(zhì)量（35分）
審計機(jī)關(guān)對協(xié)審項目的審計質(zhì)量進(jìn)行隨機(jī)抽查復(fù)審。
1、抽查單項子目價款平均誤差率超出±3%，扣減5分；平均誤差率超出±5%，扣減10分，依次類推。當(dāng)誤差子目價款單項金額或累計金額超出結(jié)算總金額10%以上的，扣減25分。
2、總體價款誤差率超出協(xié)審單位投標(biāo)承諾的誤差范圍，扣減該協(xié)審質(zhì)量指標(biāo)的全部35分分值。
（二）協(xié)審單位綜合管理（10分）
1、協(xié)審檔案管理5分。審計機(jī)關(guān)對協(xié)審單位的項目管理檔案進(jìn)行抽查，并根據(jù)相關(guān)行業(yè)管理要求進(jìn)行綜合評分，滿分5分。
2、協(xié)審管理配合5分。未按審計機(jī)關(guān)要求報送相關(guān)協(xié)審臺帳、費(fèi)用申報、案例交流材料等一次扣1.5分，未按審計機(jī)關(guān)要求參加相關(guān)例會、學(xué)習(xí)培訓(xùn)交流等一次扣1.5分，扣完為止。
（三）審計效果（加分項）
1、年度平均核減率。以各協(xié)審機(jī)構(gòu)年度內(nèi)完成協(xié)審金額的總體核減率（年度累計核減金額/年度累計送審金額）排序，以最后一名為0分，每上升一名計1分。
2、向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)主動提交綜合審計案例并被采用的，一次加5分，相關(guān)業(yè)績事例被審計機(jī)關(guān)采用并在新聞媒體上宣傳報道的加5分。
二、日常性項目考核內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)
日常性考核內(nèi)容包括協(xié)審效率、協(xié)審程序、協(xié)審質(zhì)量和協(xié)審服務(wù)四項，均采用量化分值，其中項目協(xié)審質(zhì)量滿分50分、協(xié)審效率滿分30分、協(xié)審程序滿分20分，三項合計滿分100分，采用扣分法計分，扣完為止；協(xié)審服務(wù)指標(biāo)采用加分法計分，可以累計加分，沒有上限限制。
?。ㄒ唬﹨f(xié)審質(zhì)量（50分）
1、 初審質(zhì)量（15分）。
《初審報告》被要求重出的一次扣5分；重要問題或問題線索應(yīng)反映未反映的，發(fā)現(xiàn)一起扣2分；《初審報告》文書格式不合規(guī)或不規(guī)范，必須具備的要素及相關(guān)附件、附表遺漏，扣1-3分。涉及工程價款增減暫定事項和金額未詳細(xì)計列或表述不清的，發(fā)現(xiàn)一項扣3分；初審審定結(jié)果暫定核減額占確定核減額30%以上的，每增加5個百分點(diǎn)扣1分。本項扣完15分為止。
2、終審質(zhì)量（25分）。
《終審報告》被要求重出的一次扣5分；重要問題或問題線索應(yīng)反映未反映的，發(fā)現(xiàn)一起扣3分；重大原則性或帶有普遍性的問題未經(jīng)匯報擅自處理的，發(fā)現(xiàn)一起的扣3分，造成不良后果的，扣10分；未分析合同金額與決算金額調(diào)整具體原因的，扣5分；未分析初審結(jié)果與終審結(jié)果差額原因的，扣3分；《終審報告》文書格式不合規(guī)或不規(guī)范，必須具備的要素及相關(guān)附件、附表遺漏或不合要求的，扣1-3分；不編制《工程價款審核比較表》的扣3分。本項扣完25分為止。
3、終審結(jié)果與初審結(jié)果比較（10分）。
扣除初審暫定金額外，終審審定結(jié)算金額超出初審審定結(jié)算金額5%以上的，每超一個百分點(diǎn)扣2分；低于10%以上的，每增加五個百分點(diǎn)扣2分?？弁隇橹?。
?。ǘ﹨f(xié)審效率（30分）。
協(xié)審單位在接受資料后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供《國家建設(shè)項目協(xié)審任務(wù)分工安排表》，或按審計機(jī)關(guān)要求提交審計方案；對帳前出具《初審報告》；完成協(xié)審任務(wù)后出具《終審報告》。
上述環(huán)節(jié)，未經(jīng)審計機(jī)關(guān)同意，無故超過規(guī)定時間15天以內(nèi)的，每超出一天扣減2分；未經(jīng)審計機(jī)關(guān)同意，超出15天以上的，審計機(jī)關(guān)可根據(jù)情況收回協(xié)審任務(wù)。
?。ㄈ﹨f(xié)審程序管理（20分）
1、協(xié)審單位未按要求進(jìn)行資料檢查，辦理資料移交清單的，扣2分。協(xié)審單位接收審計資料后，未對資料特別是影響協(xié)審進(jìn)展的關(guān)鍵性資料的完整性進(jìn)行書面確認(rèn)，并書面出具補(bǔ)充資料詳細(xì)清單的，扣2分；在初審及對帳過程中，再次提出補(bǔ)充資料詳細(xì)清單的，每提一次扣1分。
2、 未進(jìn)行現(xiàn)場踏勘，按規(guī)定填寫《國家建設(shè)項目現(xiàn)場審計簽證單》的扣2分。 擅自安排對帳，或未在規(guī)定地點(diǎn)對帳，或派出協(xié)審人員不足2人的，扣2分。協(xié)審人員無故不按約定參加現(xiàn)場踏勘、對帳、協(xié)調(diào)會等，經(jīng)核實后，發(fā)現(xiàn)一起扣2分。
3、對帳過程中，被審計單位出示影響工程價款的新的簽證、設(shè)計變更等書面證據(jù)時，協(xié)審人員未按規(guī)定填寫《國家建設(shè)項目審計補(bǔ)充證據(jù)記錄》的，每發(fā)現(xiàn)一起扣2分。協(xié)審單位參加協(xié)審過程中的相關(guān)協(xié)調(diào)會議，未按規(guī)定填寫《國家建設(shè)項目協(xié)審核對紀(jì)要》的，每發(fā)現(xiàn)一起扣2分。
4、協(xié)審任務(wù)完成后，一個月內(nèi)完成審計資料退還，未及時退還的扣2分，退還發(fā)生資料缺失的，扣5分。
5、 應(yīng)當(dāng)回避而未回避的，扣5分。
?。ㄋ模﹨f(xié)審服務(wù)（加分項）
1、項目協(xié)審中提交有用線索，并被審計機(jī)關(guān)采用的，加5分/項。
2、提出的項目管理問題，經(jīng)查屬實的，加3分/項。
3、提出的審計意見和建議，被審計機(jī)關(guān)采納的，加5分/項，被市政府及有關(guān)部門采用形成制度內(nèi)容的，加10分/項；意見和建議部分被采納的，酌情加分。
附件2
財務(wù)收支項目協(xié)審考核評分標(biāo)準(zhǔn)
一、綜合考核內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)
綜合性考核主要包括協(xié)審質(zhì)量、日?？己?、協(xié)審單位綜合管理、及審計效果四項。
?。ㄒ唬﹨f(xié)審質(zhì)量（35分）
審計機(jī)關(guān)對協(xié)審項目的審計質(zhì)量進(jìn)行隨機(jī)抽查復(fù)審。主要有復(fù)審項目總金額誤差率及復(fù)審內(nèi)容缺項數(shù)兩個指標(biāo)。復(fù)審項目總金額與協(xié)審結(jié)果的金額誤差率超出±3%，扣減5分，依此類推，并予以警告，連續(xù)三次出現(xiàn)同類現(xiàn)象，取消該協(xié)審人員的協(xié)審資格；復(fù)審內(nèi)容缺項數(shù)每發(fā)現(xiàn)一項扣減5分，直至扣完本項總分。
?。ǘ┤粘？己私Y(jié)果（55分）
由審計機(jī)關(guān)各相關(guān)業(yè)務(wù)處室核實并提交各協(xié)審單位具體項目日常考核評分，以平均分，按55%的比值，計入年度綜合考核評分。
?。ㄈ﹨f(xié)審單位綜合管理（10分）
1、協(xié)審資料管理5分。審計機(jī)關(guān)對協(xié)審項目資料管理情況進(jìn)行抽查，并根據(jù)相關(guān)行業(yè)管理要求進(jìn)行綜合評分，滿分5分。
2、協(xié)審管理配合5分。未按審計機(jī)關(guān)要求報送相關(guān)協(xié)審臺帳、費(fèi)用申報、案例交流材料等一次扣2分，未按審計機(jī)關(guān)要求參加相關(guān)例會、學(xué)習(xí)培訓(xùn)交流等一次扣3分，本項分值扣完為止。
?。ㄋ模徲嬓Ч郑臃猪棧?br /> 1、協(xié)審單位按照協(xié)審項目要求，派出協(xié)審人員能按時按質(zhì)地完成審計任務(wù)，審計中發(fā)現(xiàn)重大審計線索，或提出的審計意見被領(lǐng)導(dǎo)批示的，每例加5分。
2、向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)主動提交審計案例并被采用的，一次加2分，在新聞媒體上宣傳報導(dǎo)的一次加3分（本項加分累計不超過10分）。
二、日常性考核內(nèi)容及指標(biāo)分值
日常性考核內(nèi)容包括協(xié)審效率、協(xié)審程序、協(xié)審質(zhì)量和協(xié)審服務(wù)四項，均采用量化分值，其中協(xié)審效率、協(xié)審程序、協(xié)審質(zhì)量三項指標(biāo)采用扣分法打分，基準(zhǔn)分扣完為止，上述三項指標(biāo)的滿分是100分；協(xié)審服務(wù)指標(biāo)采用加分法打分，可以累計加分，設(shè)有上限限制。
日常性考核由審計機(jī)關(guān)各相關(guān)業(yè)務(wù)處室核實并提交各協(xié)審單位具體項目考核評分，加權(quán)平均后計入年度綜合性考核評分。
?。ㄒ唬﹨f(xié)審質(zhì)量（50分）
1、 審計調(diào)查（10分）。
協(xié)審人員要按照規(guī)定進(jìn)行審前調(diào)查，沒有審前調(diào)查記錄的扣2分，沒有審前調(diào)查相關(guān)資料的扣2分，審前調(diào)查資料不全的扣1分。協(xié)審人員所承擔(dān)的審計工作要有具體的實施方案，實施方案要素齊全，內(nèi)容明確、重點(diǎn)突出、操作性強(qiáng)，對審計目標(biāo)有重要影響的審計事項的步驟、方法過于簡單的扣2分，要素不全、內(nèi)容不明確和重點(diǎn)不突出的每項扣1分。以上內(nèi)容沒有要求的不扣分。
2、審計證據(jù)（20分）。
協(xié)審人員按規(guī)定方法所收集的有關(guān)審計證據(jù)，必須具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性。審計證據(jù)不全的，缺少必要的監(jiān)盤、函證、取證記錄等，每項扣5分；證據(jù)沒有有關(guān)單位、人員簽名或蓋章，缺少必要的說明或證據(jù)冗余的，每項扣2分。
3、審計日記和審計工作底稿（20分）。
協(xié)審人員必須按規(guī)定逐日編寫審計日記，并做到審計日記要素要齊全，內(nèi)容真實、完整的反映審計實施全過程。沒有按規(guī)定編制審計日記的扣10分；審計日沒有編寫日記的，每缺少一天扣2分，審計日記缺少某項要素的，一項要素扣1分。
審計工作底稿要素要齊全、完整。要素不齊、填寫錯誤或沒有注明與相關(guān)日記的對應(yīng)關(guān)系的，每項扣1分；底稿無定性依據(jù)或依據(jù)錯誤扣2分。對查出問題或重要審計事項必須編寫審計工作底稿，對審計發(fā)現(xiàn)問題或?qū)徲嬙u價所涉及的重要事項、被審計單位基本情況的重要數(shù)據(jù)、群眾舉報事項等未編底稿的，一項扣2分；沒有做到一事一稿的，一處扣1分。
?。ǘ﹨f(xié)審效率（30分）。
協(xié)審單位在接受審計任務(wù)后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供協(xié)審人員名單及相關(guān)資料進(jìn)行備案，協(xié)審人員按審計機(jī)關(guān)要求對所擔(dān)任的審計任務(wù)進(jìn)行審前準(zhǔn)備，提交審計方案；完成協(xié)審實施階段任務(wù)后及時出具協(xié)審結(jié)果材料，未經(jīng)審計機(jī)關(guān)同意，無故超過規(guī)定時間15天以內(nèi)的，每超出一天扣減2分；未經(jīng)審計機(jī)關(guān)同意，超出15天以上的，審計機(jī)關(guān)可根據(jù)情況收回協(xié)審任務(wù)。
?。ㄈ徲嫾o(jì)律（20分）
協(xié)審人員必須嚴(yán)格執(zhí)行合肥市審計人員“十不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，發(fā)現(xiàn)違反“十不準(zhǔn)”工作紀(jì)律情況，每次扣5分，嚴(yán)禁泄露被審計單位的商業(yè)秘密，對違反審計工作紀(jì)律，造成不良后果的，取消協(xié)審人員的協(xié)審資格，后果嚴(yán)重者取消該會計師事務(wù)所的協(xié)審任務(wù)。
協(xié)審單位不得以任何理由推脫和拒絕抽選協(xié)審人員，一年內(nèi)拒絕抽選協(xié)審人員二次以上的，審計機(jī)關(guān)有權(quán)取消協(xié)審單位協(xié)審資格。
?。ㄋ模﹨f(xié)審服務(wù)指標(biāo)采用加分法進(jìn)行評分，允許累計加分。
1、項目協(xié)審中提交有用線索，并被審計機(jī)關(guān)采用的，加5分/項。
2、提出的項目管理問題，經(jīng)查屬實的，加3分/項。
3、提出的審計意見和建議，被審計機(jī)關(guān)采納的，加5分/項，被市政府及有關(guān)部門采用形成制度內(nèi)容的，加10分/項；意見和建議部分被采納的，酌情加分，但加分不超過5分。
