【發(fā)布部門】 合肥市財政局 【發(fā)文字號】 合財庫[2005]234號
【發(fā)布日期】 2005.08.17 【實施日期】 2005.08.17
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預(yù)算外資金管理
合肥市財政局關(guān)于印發(fā)《合肥市市本級預(yù)算外資金集中支付管理暫行辦法》的通知
（合財庫[2005]234號）
市直各部門、各有關(guān)單位：
為進(jìn)一步深化財政支出改革， 規(guī)范預(yù)算外資金支付行為，加強財政管理監(jiān)督，提高預(yù)算外資金的使用效益，現(xiàn)將《合肥市市本級預(yù)算外資金集中支付管理暫行辦法》，印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題請及時反饋我局。
附件：《合肥市市本級預(yù)算外資金集中支付管理暫行辦法》
合肥市財政局
二〇〇五年八月十七日
合肥市市本級預(yù)算外資金集中支付管理暫行辦法
為進(jìn)一步深化國庫集中支付制度改革，實現(xiàn)預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金使用、管理和支付方式相統(tǒng)一，進(jìn)一步規(guī)范資金支付行為，提高資金使用效益。根據(jù)《安徽省財政國庫管理制度改革試行方案》、《合肥市市級公共財政支出改革實施方案》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。
一、預(yù)算外資金實行集中支付遵循的基本原則
?。ㄒ唬﹩挝毁Y金使用權(quán)、財務(wù)管理權(quán)和會計核算權(quán)不變。實行預(yù)算外資金集中支付改革后，現(xiàn)行預(yù)算外資金管理方式、資金使用權(quán)、財務(wù)管理權(quán)和會計核算權(quán)仍保持不變。
?。ǘ嵭小耙允斩ㄖА?。預(yù)算外資金收支納入部門綜合預(yù)算，實行“以收定支”、“先收后支”，在部門預(yù)算支出范圍內(nèi)，先有收入后有支出。
?。ㄈ┮?guī)范操作，方便單位用款。預(yù)算外資金實行集中支付，本著“規(guī)范、簡便、高效”的原則，簡化程序，規(guī)范操作，方便預(yù)算單位用款。
?。ㄋ模┫仍圏c、再逐步推開。先選擇部分單位進(jìn)行試點，再進(jìn)行完善，逐步將預(yù)算外資金全部納入集中支付。
二、預(yù)算外資金集中支付的具體操作辦法
（一）賬戶設(shè)置
1、市財政局在市商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金集中支付清算專戶。用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的調(diào)入和支付活動，以及與財政零余額賬戶、單位零余額賬戶進(jìn)行資金清算。
2、市財政國庫支付中心在代理銀行開設(shè)財政零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實行財政直接支付方式的預(yù)算外資金支出活動，以及與預(yù)算外資金集中支付清算專戶進(jìn)行清算；同時為各預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實行財政授權(quán)支付方式的預(yù)算外資金支出活動，以及與預(yù)算外資金集中支付清算專戶進(jìn)行清算。
為便于管理和核算，市財政國庫支付中心不再另行開設(shè)預(yù)算外財政零余額賬戶；對已納入國庫集中支付的單位業(yè)不再另行開設(shè)預(yù)算外零余額賬戶，預(yù)算內(nèi)、外資金使用同一零余額賬戶進(jìn)行核算。
3、各預(yù)算單位對零余額賬戶進(jìn)行預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金支付明細(xì)核算。
財政部門、代理銀行和預(yù)算單位要對上述賬戶資金活動的相關(guān)會計核算保持一致性，并相互核對有關(guān)賬務(wù)記錄。
?。ǘ┵Y金支付和清算程序
按照資金的支出用途，將預(yù)算外資金支出分為工資性支出、轉(zhuǎn)移性支出（對縣、區(qū)的補助支出和其他與市財政沒有預(yù)算撥款關(guān)系的企事業(yè)單位的支出）、購買性支出和其他零星支出等，分別采用財政直接支付和財政授權(quán)支付方式辦理資金支付。
1、支付方式。根據(jù)不同的支付主體，對不同類型的支出分別實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。
?。?）財政直接支付。用于工資性支出、轉(zhuǎn)移性支出和購買性支出的資金支付，直接支付僅可用于轉(zhuǎn)賬支付。
?。?）財政授權(quán)支付。用于財政直接支付范圍以外的其他零星支出的資金支付。授權(quán)支付可用于轉(zhuǎn)賬和提現(xiàn)辦理。
財政直接支付和授權(quán)支付的具體項目和支出額度由市財政在審核預(yù)算單位月度用款申報計劃時確定。
2、支付程序
（1）用款計劃的報送和審核
預(yù)算單位每月20日之前根據(jù)本單位預(yù)算外資金的收入進(jìn)度，向財政局對口業(yè)務(wù)處室報送預(yù)算外資金分月用款計劃，經(jīng)業(yè)務(wù)處室審核后送財政局國庫處。國庫處于每月25日前將審核后的單位用款計劃傳遞至財政國庫支付中心，并反饋到各業(yè)務(wù)處室。財政國庫支付中心將審核后的單位用款計劃反饋至預(yù)算單位。
?。?）財政預(yù)算外資金清算專戶資金調(diào)入
財政局國庫處在每月向國庫支付中心下達(dá)預(yù)算外資金用款計劃的同時，根據(jù)各單位預(yù)算外資金用款計劃情況，向財政預(yù)算外資金集中支付清算專戶調(diào)度資金，保證預(yù)算外資金集中支付資金清算的需要。
（3）財政直接支付程序
預(yù)算單位用款時，填寫《合肥市財政直接支付申請書（預(yù)算外）》向支付中心提出支付申請，支付中心根據(jù)批復(fù)的預(yù)算外資金用款計劃對支付申請審核無誤后，向代理銀行開具直接支付憑證，直接將資金支付給收款人。
?。?）財政授權(quán)支付程序
預(yù)算單位在財政批準(zhǔn)的授權(quán)支付資金額度內(nèi)，填寫《合肥市財政授權(quán)支付憑證（預(yù)算外）》和銀行結(jié)算憑證，經(jīng)國庫支付中心審核后，通過單位在代理銀行開設(shè)的零余額賬戶，將資金支付給收款人或提取現(xiàn)金。
3、資金清算
?。?）用于直接支付的財政零余額賬戶和單位授權(quán)支付零余額賬戶支付的預(yù)算外資金，每日與財政預(yù)算外資金清算專戶進(jìn)行清算。
（2）預(yù)算外資金集中支付《代理銀行申請劃款憑證》作為財政預(yù)算外資金清算專戶與代理銀行在財政直接支付匯總清算累計額度、授權(quán)支付累計額度內(nèi)辦理預(yù)算外資金支付清算的合法依據(jù)。
?。?）財政直接（授權(quán)）支付的預(yù)算外資金，由代理銀行每日根據(jù)實際支付的金額填制預(yù)算外集中支付《代理銀行申請劃款憑證》及《申請財政資金劃款匯總清單》，向財政局國庫處申請同預(yù)算外資金集中支付清算專戶進(jìn)行資金清算，國庫處將代理銀行的申請劃款憑證與支付中心提供的匯總清算單核對后給予劃款清算。
?。?）財政局國庫處負(fù)責(zé)預(yù)算外資金集中支付清算賬戶的監(jiān)督與控制；財政國庫支付中心負(fù)責(zé)預(yù)算外資金直接支付、授權(quán)支付和授權(quán)支付額度的監(jiān)督與控制。
三、關(guān)于預(yù)算外資金集中支付會計核算制度和相關(guān)政策規(guī)定
?。ㄒ唬╊A(yù)算外資金實行集中支付后，預(yù)算單位按照《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》，比照《合肥市財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》（合財預(yù)[2002]210號）的規(guī)定，在資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會計總賬科目，在收入類“預(yù)算外資金收入”（行政單位使用）、“事業(yè)收入”（事業(yè)單位使用）科目下分別設(shè)置“財政直接支付”和“財政授權(quán)支付”二級科目，進(jìn)行核算。
?。ǘ╊A(yù)算外資金集中支付按照《關(guān)于進(jìn)一步加強市級財政資金支付管理有關(guān)問題的通知》（合財庫[2004]185號）的規(guī)定執(zhí)行。
四、預(yù)算外資金納入集中支付改革的配套措施
?。ㄒ唬┻M(jìn)一步深化部門預(yù)算編制改革。按照內(nèi)容完整、項目明細(xì)、定額科學(xué)、程序規(guī)范的原則，進(jìn)一步細(xì)化部門綜合財政預(yù)算的編制，各預(yù)算單位要依法組織預(yù)算外收入，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算外資金收支預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算外資金收入情況，合理安排支出計劃。預(yù)算外資金支出安排要細(xì)化到具體項目；市財政部門要完善預(yù)算外支出指標(biāo)管理，嚴(yán)格預(yù)算追加調(diào)整程序，硬化預(yù)算約束。根據(jù)預(yù)算安排認(rèn)真審核、及時辦理單位預(yù)算外資金支付用款申請，方便單位用款，并加強對預(yù)算外資金使用情況的監(jiān)督，確保資金合理、有效使用。
?。ǘ┘訌姴块T工作配合和協(xié)調(diào)。要加強市財政與各預(yù)算單位、代理銀行之間的工作配合與協(xié)調(diào)，搞好相關(guān)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，明確業(yè)務(wù)流程、各部門的工作職責(zé)和分工，各司其職，確保改革的順利推進(jìn)。
五、改革實施步驟
為保證預(yù)算外資金集中支付改革的順利實施，從2005年9月份起，先選擇部分單位進(jìn)行試點；在總結(jié)試點情況的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善改革方案及相應(yīng)的配套措施，逐步將市級預(yù)算外資金納入集中支付。
【發(fā)布日期】 2005.08.17 【實施日期】 2005.08.17
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預(yù)算外資金管理
合肥市財政局關(guān)于印發(fā)《合肥市市本級預(yù)算外資金集中支付管理暫行辦法》的通知
（合財庫[2005]234號）
市直各部門、各有關(guān)單位：
為進(jìn)一步深化財政支出改革， 規(guī)范預(yù)算外資金支付行為，加強財政管理監(jiān)督，提高預(yù)算外資金的使用效益，現(xiàn)將《合肥市市本級預(yù)算外資金集中支付管理暫行辦法》，印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題請及時反饋我局。
附件：《合肥市市本級預(yù)算外資金集中支付管理暫行辦法》
合肥市財政局
二〇〇五年八月十七日
合肥市市本級預(yù)算外資金集中支付管理暫行辦法
為進(jìn)一步深化國庫集中支付制度改革，實現(xiàn)預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金使用、管理和支付方式相統(tǒng)一，進(jìn)一步規(guī)范資金支付行為，提高資金使用效益。根據(jù)《安徽省財政國庫管理制度改革試行方案》、《合肥市市級公共財政支出改革實施方案》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。
一、預(yù)算外資金實行集中支付遵循的基本原則
?。ㄒ唬﹩挝毁Y金使用權(quán)、財務(wù)管理權(quán)和會計核算權(quán)不變。實行預(yù)算外資金集中支付改革后，現(xiàn)行預(yù)算外資金管理方式、資金使用權(quán)、財務(wù)管理權(quán)和會計核算權(quán)仍保持不變。
?。ǘ嵭小耙允斩ㄖА?。預(yù)算外資金收支納入部門綜合預(yù)算，實行“以收定支”、“先收后支”，在部門預(yù)算支出范圍內(nèi)，先有收入后有支出。
?。ㄈ┮?guī)范操作，方便單位用款。預(yù)算外資金實行集中支付，本著“規(guī)范、簡便、高效”的原則，簡化程序，規(guī)范操作，方便預(yù)算單位用款。
?。ㄋ模┫仍圏c、再逐步推開。先選擇部分單位進(jìn)行試點，再進(jìn)行完善，逐步將預(yù)算外資金全部納入集中支付。
二、預(yù)算外資金集中支付的具體操作辦法
（一）賬戶設(shè)置
1、市財政局在市商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金集中支付清算專戶。用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的調(diào)入和支付活動，以及與財政零余額賬戶、單位零余額賬戶進(jìn)行資金清算。
2、市財政國庫支付中心在代理銀行開設(shè)財政零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實行財政直接支付方式的預(yù)算外資金支出活動，以及與預(yù)算外資金集中支付清算專戶進(jìn)行清算；同時為各預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實行財政授權(quán)支付方式的預(yù)算外資金支出活動，以及與預(yù)算外資金集中支付清算專戶進(jìn)行清算。
為便于管理和核算，市財政國庫支付中心不再另行開設(shè)預(yù)算外財政零余額賬戶；對已納入國庫集中支付的單位業(yè)不再另行開設(shè)預(yù)算外零余額賬戶，預(yù)算內(nèi)、外資金使用同一零余額賬戶進(jìn)行核算。
3、各預(yù)算單位對零余額賬戶進(jìn)行預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金支付明細(xì)核算。
財政部門、代理銀行和預(yù)算單位要對上述賬戶資金活動的相關(guān)會計核算保持一致性，并相互核對有關(guān)賬務(wù)記錄。
?。ǘ┵Y金支付和清算程序
按照資金的支出用途，將預(yù)算外資金支出分為工資性支出、轉(zhuǎn)移性支出（對縣、區(qū)的補助支出和其他與市財政沒有預(yù)算撥款關(guān)系的企事業(yè)單位的支出）、購買性支出和其他零星支出等，分別采用財政直接支付和財政授權(quán)支付方式辦理資金支付。
1、支付方式。根據(jù)不同的支付主體，對不同類型的支出分別實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。
?。?）財政直接支付。用于工資性支出、轉(zhuǎn)移性支出和購買性支出的資金支付，直接支付僅可用于轉(zhuǎn)賬支付。
?。?）財政授權(quán)支付。用于財政直接支付范圍以外的其他零星支出的資金支付。授權(quán)支付可用于轉(zhuǎn)賬和提現(xiàn)辦理。
財政直接支付和授權(quán)支付的具體項目和支出額度由市財政在審核預(yù)算單位月度用款申報計劃時確定。
2、支付程序
（1）用款計劃的報送和審核
預(yù)算單位每月20日之前根據(jù)本單位預(yù)算外資金的收入進(jìn)度，向財政局對口業(yè)務(wù)處室報送預(yù)算外資金分月用款計劃，經(jīng)業(yè)務(wù)處室審核后送財政局國庫處。國庫處于每月25日前將審核后的單位用款計劃傳遞至財政國庫支付中心，并反饋到各業(yè)務(wù)處室。財政國庫支付中心將審核后的單位用款計劃反饋至預(yù)算單位。
?。?）財政預(yù)算外資金清算專戶資金調(diào)入
財政局國庫處在每月向國庫支付中心下達(dá)預(yù)算外資金用款計劃的同時，根據(jù)各單位預(yù)算外資金用款計劃情況，向財政預(yù)算外資金集中支付清算專戶調(diào)度資金，保證預(yù)算外資金集中支付資金清算的需要。
（3）財政直接支付程序
預(yù)算單位用款時，填寫《合肥市財政直接支付申請書（預(yù)算外）》向支付中心提出支付申請，支付中心根據(jù)批復(fù)的預(yù)算外資金用款計劃對支付申請審核無誤后，向代理銀行開具直接支付憑證，直接將資金支付給收款人。
?。?）財政授權(quán)支付程序
預(yù)算單位在財政批準(zhǔn)的授權(quán)支付資金額度內(nèi)，填寫《合肥市財政授權(quán)支付憑證（預(yù)算外）》和銀行結(jié)算憑證，經(jīng)國庫支付中心審核后，通過單位在代理銀行開設(shè)的零余額賬戶，將資金支付給收款人或提取現(xiàn)金。
3、資金清算
?。?）用于直接支付的財政零余額賬戶和單位授權(quán)支付零余額賬戶支付的預(yù)算外資金，每日與財政預(yù)算外資金清算專戶進(jìn)行清算。
（2）預(yù)算外資金集中支付《代理銀行申請劃款憑證》作為財政預(yù)算外資金清算專戶與代理銀行在財政直接支付匯總清算累計額度、授權(quán)支付累計額度內(nèi)辦理預(yù)算外資金支付清算的合法依據(jù)。
?。?）財政直接（授權(quán)）支付的預(yù)算外資金，由代理銀行每日根據(jù)實際支付的金額填制預(yù)算外集中支付《代理銀行申請劃款憑證》及《申請財政資金劃款匯總清單》，向財政局國庫處申請同預(yù)算外資金集中支付清算專戶進(jìn)行資金清算，國庫處將代理銀行的申請劃款憑證與支付中心提供的匯總清算單核對后給予劃款清算。
?。?）財政局國庫處負(fù)責(zé)預(yù)算外資金集中支付清算賬戶的監(jiān)督與控制；財政國庫支付中心負(fù)責(zé)預(yù)算外資金直接支付、授權(quán)支付和授權(quán)支付額度的監(jiān)督與控制。
三、關(guān)于預(yù)算外資金集中支付會計核算制度和相關(guān)政策規(guī)定
?。ㄒ唬╊A(yù)算外資金實行集中支付后，預(yù)算單位按照《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》，比照《合肥市財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》（合財預(yù)[2002]210號）的規(guī)定，在資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會計總賬科目，在收入類“預(yù)算外資金收入”（行政單位使用）、“事業(yè)收入”（事業(yè)單位使用）科目下分別設(shè)置“財政直接支付”和“財政授權(quán)支付”二級科目，進(jìn)行核算。
?。ǘ╊A(yù)算外資金集中支付按照《關(guān)于進(jìn)一步加強市級財政資金支付管理有關(guān)問題的通知》（合財庫[2004]185號）的規(guī)定執(zhí)行。
四、預(yù)算外資金納入集中支付改革的配套措施
?。ㄒ唬┻M(jìn)一步深化部門預(yù)算編制改革。按照內(nèi)容完整、項目明細(xì)、定額科學(xué)、程序規(guī)范的原則，進(jìn)一步細(xì)化部門綜合財政預(yù)算的編制，各預(yù)算單位要依法組織預(yù)算外收入，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算外資金收支預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算外資金收入情況，合理安排支出計劃。預(yù)算外資金支出安排要細(xì)化到具體項目；市財政部門要完善預(yù)算外支出指標(biāo)管理，嚴(yán)格預(yù)算追加調(diào)整程序，硬化預(yù)算約束。根據(jù)預(yù)算安排認(rèn)真審核、及時辦理單位預(yù)算外資金支付用款申請，方便單位用款，并加強對預(yù)算外資金使用情況的監(jiān)督，確保資金合理、有效使用。
?。ǘ┘訌姴块T工作配合和協(xié)調(diào)。要加強市財政與各預(yù)算單位、代理銀行之間的工作配合與協(xié)調(diào)，搞好相關(guān)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，明確業(yè)務(wù)流程、各部門的工作職責(zé)和分工，各司其職，確保改革的順利推進(jìn)。
五、改革實施步驟
為保證預(yù)算外資金集中支付改革的順利實施，從2005年9月份起，先選擇部分單位進(jìn)行試點；在總結(jié)試點情況的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善改革方案及相應(yīng)的配套措施，逐步將市級預(yù)算外資金納入集中支付。
