【發(fā)布部門】 安徽省財政廳 【發(fā)文字號】 財監(jiān)[2016]39號
【發(fā)布日期】 2016.01.12 【實施日期】 2016.01.12
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 財政綜合規(guī)定
安徽省財政廳關(guān)于加強(qiáng)財政內(nèi)部控制工作的通知
（財監(jiān)〔2016〕39號）
各市、縣（區(qū)）財政局：
根據(jù)《財政部關(guān)于加強(qiáng)財政內(nèi)部控制工作的若干意見》（財監(jiān)〔2015〕86號）精神，按照廳黨組關(guān)于全面推進(jìn)財政內(nèi)部控制建設(shè)的部署要求，切實提高財政部門的風(fēng)險防控能力和內(nèi)部管理水平，現(xiàn)就加強(qiáng)財政內(nèi)部控制工作有關(guān)問題通知如下：
一、提高對財政內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識?！吨泄仓醒腙P(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》明確提出，要對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位，實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)、定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，財政部門是重要的經(jīng)濟(jì)綜合部門，財政工作與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展息息相關(guān)，與群眾的利益緊密相連。加強(qiáng)財政部門內(nèi)部控制建設(shè)，是落實黨的十八屆四中全會精神、建設(shè)法治政府的客觀要求，是深化財稅體制改革、推進(jìn)依法理財?shù)闹匾獌?nèi)容和手段，也是從源頭上落實黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任、貫徹落實《中國共產(chǎn)黨廉潔自律準(zhǔn)則》《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》的重要抓手，對于建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督機(jī)制，減少自由裁量權(quán)，限制公共權(quán)力濫用，有效避免財政政策制定和資金分配過程中的行政風(fēng)險、法律風(fēng)險與廉政風(fēng)險等具有重要意義。各級財政部門要從財政改革發(fā)展全局的高度，深刻理解財政內(nèi)部控制工作的重要性，把財政內(nèi)部控制建設(shè)作為一項重要的基礎(chǔ)工作持續(xù)向前推進(jìn)。
二、加強(qiáng)財政內(nèi)部控制組織領(lǐng)導(dǎo)體系建設(shè)。各級財政部門要高度重視內(nèi)部控制建設(shè)工作，把思想和行動統(tǒng)一到財政部和廳黨組要求上來。各級財政部門領(lǐng)導(dǎo)班子，特別是主要領(lǐng)導(dǎo)要牢固樹立內(nèi)部控制理念，推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，親自部署、親自推動、親自過問、親自督辦，認(rèn)真學(xué)習(xí)制度，嚴(yán)格執(zhí)行制度，自覺維護(hù)制度。各級財政部門要成立務(wù)實高效的內(nèi)部控制委員會（以下簡稱內(nèi)控委），內(nèi)控委主任、副主任由單位主要負(fù)責(zé)人和分管內(nèi)部控制工作的負(fù)責(zé)人擔(dān)任，內(nèi)控委委員由專項風(fēng)險內(nèi)部控制牽頭單位負(fù)責(zé)人構(gòu)成，內(nèi)控委下設(shè)辦公室（以下簡稱內(nèi)控辦），負(fù)責(zé)內(nèi)控委日常工作。各地應(yīng)結(jié)合自身實際，明確內(nèi)控辦工作職責(zé)的承擔(dān)部門，以及內(nèi)控辦成員單位的職責(zé)分工；要明確本部門各單位的內(nèi)部控制管理崗和聯(lián)絡(luò)員，建立分工明確、責(zé)任清晰、齊抓共管的內(nèi)部控制組織領(lǐng)導(dǎo)體系和管理框架，層層傳導(dǎo)壓力，層層抓好落實。各市財政局在加強(qiáng)自身內(nèi)部控制建設(shè)的同時，要統(tǒng)籌抓好縣（區(qū)）財政部門的內(nèi)部控制工作，加強(qiáng)督促指導(dǎo)，推動探索創(chuàng)新。
三、建立健全財政內(nèi)部控制制度體系。各級財政部門要構(gòu)建內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴(yán)密、配套完備、有效管用的內(nèi)部控制制度體系。一要認(rèn)真制定全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制基本制度，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況，明確內(nèi)部控制制度的適用范圍及控制目標(biāo)，提出內(nèi)部控制的主要要素和應(yīng)當(dāng)遵循的原則，明確專項風(fēng)險內(nèi)部控制的種類、方法、主要內(nèi)容以及職責(zé)分工。二要科學(xué)制定嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法，結(jié)合基本制度以及本部門職責(zé)范圍相關(guān)規(guī)定，查找財政業(yè)務(wù)及財政管理中的風(fēng)險，制定專項風(fēng)險管理辦法，建立對各類風(fēng)險識別、評估、分級、應(yīng)對、監(jiān)測和報告的機(jī)制。三要詳細(xì)制定實用性、操作性強(qiáng)的內(nèi)部控制操作規(guī)程，深入梳理預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等財政業(yè)務(wù)重點領(lǐng)域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點，厘清責(zé)任邊界，識別和分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險，綜合運(yùn)用授權(quán)控制、歸口管理、流程控制等方法進(jìn)行有效防控，建立符合基本制度要求、與專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法有機(jī)融合的內(nèi)部控制操作規(guī)程。
市、縣（區(qū)）財政部門，要于2016年10月底前全面完成內(nèi)部控制制度的建立和實施工作，并以市為單位將內(nèi)部控制相關(guān)制度文件報廳內(nèi)控辦備案。
四、推進(jìn)財政內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)。內(nèi)部控制建設(shè)關(guān)鍵在于執(zhí)行，各級財政部門要著力構(gòu)建內(nèi)部控制執(zhí)行體系。一要將內(nèi)部控制制度貫徹落實到日常工作中，增強(qiáng)內(nèi)部控制理念和流程管理意識，嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度要求切實履行崗位職責(zé)，按制度規(guī)范辦事，按流程規(guī)范操作。二要建立及時有序的風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制。發(fā)生風(fēng)險事件的單位，第一時間報告內(nèi)控辦，同時采取有效措施防范次生危害、降低風(fēng)險事件影響、彌補(bǔ)制度和流程漏洞。內(nèi)控辦及時向內(nèi)控委報告相關(guān)事宜，完善相應(yīng)制度辦法，督促整改，并按照內(nèi)控委決定進(jìn)行通報。三要建立完善的檢查考評制度，定期和不定期組織開展內(nèi)部控制工作檢查，科學(xué)確定考核評價的重點和標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)定合理分值，將各單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風(fēng)險事件應(yīng)對情況、專項檢查處理及整改落實情況納入考核評價范圍和指標(biāo)體系，逐步形成科學(xué)、合理、公平、公正的考核評價體系。四要建立嚴(yán)格的問責(zé)機(jī)制，對內(nèi)部控制失職失察的單位和個人違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究。要強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用，將單位和個人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，提升管理成效。五要積極跟進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，逐步將內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程、控制措施固化融入財政辦公系統(tǒng)，做到過程留痕、責(zé)任可追溯，實現(xiàn)財政部門內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。
五、加強(qiáng)財政內(nèi)部控制宣傳教育。要加大宣傳教育力度，深入推廣內(nèi)部控制理念，廣泛宣傳財政部門規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、嚴(yán)格內(nèi)部控制的先進(jìn)經(jīng)驗和典型做法，引導(dǎo)廣大財政干部職工樹立正確的權(quán)力觀，適應(yīng)內(nèi)部控制新常態(tài)，自覺提高風(fēng)險防范和抵制權(quán)力濫用意識，正確行使人民賦予的權(quán)力。要加強(qiáng)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使各級財政干部職工緊密結(jié)合工作實際，深入領(lǐng)會、積極探索財政內(nèi)部控制的特點和方法，讓內(nèi)部控制理念深入人心，為全面推進(jìn)財政內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的內(nèi)部環(huán)境和社會氛圍。
構(gòu)建財政系統(tǒng)內(nèi)部控制框架體系是一項需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程，是各級財政部門的共同責(zé)任。各級財政部門要結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，積極進(jìn)行差別化探索，鼓勵創(chuàng)新發(fā)展，支持先行先試。省財政廳將適時組織調(diào)研、座談和督查，交流好經(jīng)驗，推廣好做法，全面提高我省財政部門的內(nèi)部管理水平。
安徽省財政廳
2016年1月12日
【發(fā)布日期】 2016.01.12 【實施日期】 2016.01.12
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 財政綜合規(guī)定
安徽省財政廳關(guān)于加強(qiáng)財政內(nèi)部控制工作的通知
（財監(jiān)〔2016〕39號）
各市、縣（區(qū)）財政局：
根據(jù)《財政部關(guān)于加強(qiáng)財政內(nèi)部控制工作的若干意見》（財監(jiān)〔2015〕86號）精神，按照廳黨組關(guān)于全面推進(jìn)財政內(nèi)部控制建設(shè)的部署要求，切實提高財政部門的風(fēng)險防控能力和內(nèi)部管理水平，現(xiàn)就加強(qiáng)財政內(nèi)部控制工作有關(guān)問題通知如下：
一、提高對財政內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識?！吨泄仓醒腙P(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》明確提出，要對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位，實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)、定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，財政部門是重要的經(jīng)濟(jì)綜合部門，財政工作與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展息息相關(guān)，與群眾的利益緊密相連。加強(qiáng)財政部門內(nèi)部控制建設(shè)，是落實黨的十八屆四中全會精神、建設(shè)法治政府的客觀要求，是深化財稅體制改革、推進(jìn)依法理財?shù)闹匾獌?nèi)容和手段，也是從源頭上落實黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任、貫徹落實《中國共產(chǎn)黨廉潔自律準(zhǔn)則》《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》的重要抓手，對于建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督機(jī)制，減少自由裁量權(quán)，限制公共權(quán)力濫用，有效避免財政政策制定和資金分配過程中的行政風(fēng)險、法律風(fēng)險與廉政風(fēng)險等具有重要意義。各級財政部門要從財政改革發(fā)展全局的高度，深刻理解財政內(nèi)部控制工作的重要性，把財政內(nèi)部控制建設(shè)作為一項重要的基礎(chǔ)工作持續(xù)向前推進(jìn)。
二、加強(qiáng)財政內(nèi)部控制組織領(lǐng)導(dǎo)體系建設(shè)。各級財政部門要高度重視內(nèi)部控制建設(shè)工作，把思想和行動統(tǒng)一到財政部和廳黨組要求上來。各級財政部門領(lǐng)導(dǎo)班子，特別是主要領(lǐng)導(dǎo)要牢固樹立內(nèi)部控制理念，推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，親自部署、親自推動、親自過問、親自督辦，認(rèn)真學(xué)習(xí)制度，嚴(yán)格執(zhí)行制度，自覺維護(hù)制度。各級財政部門要成立務(wù)實高效的內(nèi)部控制委員會（以下簡稱內(nèi)控委），內(nèi)控委主任、副主任由單位主要負(fù)責(zé)人和分管內(nèi)部控制工作的負(fù)責(zé)人擔(dān)任，內(nèi)控委委員由專項風(fēng)險內(nèi)部控制牽頭單位負(fù)責(zé)人構(gòu)成，內(nèi)控委下設(shè)辦公室（以下簡稱內(nèi)控辦），負(fù)責(zé)內(nèi)控委日常工作。各地應(yīng)結(jié)合自身實際，明確內(nèi)控辦工作職責(zé)的承擔(dān)部門，以及內(nèi)控辦成員單位的職責(zé)分工；要明確本部門各單位的內(nèi)部控制管理崗和聯(lián)絡(luò)員，建立分工明確、責(zé)任清晰、齊抓共管的內(nèi)部控制組織領(lǐng)導(dǎo)體系和管理框架，層層傳導(dǎo)壓力，層層抓好落實。各市財政局在加強(qiáng)自身內(nèi)部控制建設(shè)的同時，要統(tǒng)籌抓好縣（區(qū)）財政部門的內(nèi)部控制工作，加強(qiáng)督促指導(dǎo)，推動探索創(chuàng)新。
三、建立健全財政內(nèi)部控制制度體系。各級財政部門要構(gòu)建內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴(yán)密、配套完備、有效管用的內(nèi)部控制制度體系。一要認(rèn)真制定全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制基本制度，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況，明確內(nèi)部控制制度的適用范圍及控制目標(biāo)，提出內(nèi)部控制的主要要素和應(yīng)當(dāng)遵循的原則，明確專項風(fēng)險內(nèi)部控制的種類、方法、主要內(nèi)容以及職責(zé)分工。二要科學(xué)制定嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法，結(jié)合基本制度以及本部門職責(zé)范圍相關(guān)規(guī)定，查找財政業(yè)務(wù)及財政管理中的風(fēng)險，制定專項風(fēng)險管理辦法，建立對各類風(fēng)險識別、評估、分級、應(yīng)對、監(jiān)測和報告的機(jī)制。三要詳細(xì)制定實用性、操作性強(qiáng)的內(nèi)部控制操作規(guī)程，深入梳理預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等財政業(yè)務(wù)重點領(lǐng)域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點，厘清責(zé)任邊界，識別和分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險，綜合運(yùn)用授權(quán)控制、歸口管理、流程控制等方法進(jìn)行有效防控，建立符合基本制度要求、與專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法有機(jī)融合的內(nèi)部控制操作規(guī)程。
市、縣（區(qū)）財政部門，要于2016年10月底前全面完成內(nèi)部控制制度的建立和實施工作，并以市為單位將內(nèi)部控制相關(guān)制度文件報廳內(nèi)控辦備案。
四、推進(jìn)財政內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)。內(nèi)部控制建設(shè)關(guān)鍵在于執(zhí)行，各級財政部門要著力構(gòu)建內(nèi)部控制執(zhí)行體系。一要將內(nèi)部控制制度貫徹落實到日常工作中，增強(qiáng)內(nèi)部控制理念和流程管理意識，嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度要求切實履行崗位職責(zé)，按制度規(guī)范辦事，按流程規(guī)范操作。二要建立及時有序的風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制。發(fā)生風(fēng)險事件的單位，第一時間報告內(nèi)控辦，同時采取有效措施防范次生危害、降低風(fēng)險事件影響、彌補(bǔ)制度和流程漏洞。內(nèi)控辦及時向內(nèi)控委報告相關(guān)事宜，完善相應(yīng)制度辦法，督促整改，并按照內(nèi)控委決定進(jìn)行通報。三要建立完善的檢查考評制度，定期和不定期組織開展內(nèi)部控制工作檢查，科學(xué)確定考核評價的重點和標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)定合理分值，將各單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風(fēng)險事件應(yīng)對情況、專項檢查處理及整改落實情況納入考核評價范圍和指標(biāo)體系，逐步形成科學(xué)、合理、公平、公正的考核評價體系。四要建立嚴(yán)格的問責(zé)機(jī)制，對內(nèi)部控制失職失察的單位和個人違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究。要強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用，將單位和個人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，提升管理成效。五要積極跟進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，逐步將內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程、控制措施固化融入財政辦公系統(tǒng)，做到過程留痕、責(zé)任可追溯，實現(xiàn)財政部門內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。
五、加強(qiáng)財政內(nèi)部控制宣傳教育。要加大宣傳教育力度，深入推廣內(nèi)部控制理念，廣泛宣傳財政部門規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、嚴(yán)格內(nèi)部控制的先進(jìn)經(jīng)驗和典型做法，引導(dǎo)廣大財政干部職工樹立正確的權(quán)力觀，適應(yīng)內(nèi)部控制新常態(tài)，自覺提高風(fēng)險防范和抵制權(quán)力濫用意識，正確行使人民賦予的權(quán)力。要加強(qiáng)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使各級財政干部職工緊密結(jié)合工作實際，深入領(lǐng)會、積極探索財政內(nèi)部控制的特點和方法，讓內(nèi)部控制理念深入人心，為全面推進(jìn)財政內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的內(nèi)部環(huán)境和社會氛圍。
構(gòu)建財政系統(tǒng)內(nèi)部控制框架體系是一項需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程，是各級財政部門的共同責(zé)任。各級財政部門要結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，積極進(jìn)行差別化探索，鼓勵創(chuàng)新發(fā)展，支持先行先試。省財政廳將適時組織調(diào)研、座談和督查，交流好經(jīng)驗，推廣好做法，全面提高我省財政部門的內(nèi)部管理水平。
安徽省財政廳
2016年1月12日
