審理法院：南昌市東湖區(qū)人民法院
案號(hào)：（2019）贛0102刑初720號(hào)
案件類型：刑事
案由：虛開發(fā)票罪
裁判日期：2019-09-19
審理經(jīng)過
南昌市東湖區(qū)人民檢察院以東檢刑檢刑訴[2019]731號(hào)起訴書指控被告人徐某、胡某、胡某2犯虛開發(fā)票罪，于2019年8月8日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭并適用簡(jiǎn)易程序，公開開庭審理了本案。南昌市東湖區(qū)人民檢察院指派檢察員萬怡佳出庭支持公訴，被告人胡某、胡某2，被告人徐某及其辯護(hù)人陳光曉均到庭參加訴訟。現(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請(qǐng)求情況
公訴機(jī)關(guān)指控：2015年被告人徐某承接太和縣富民家園保障性住房二期18#、19#、20#樓及一半地下室主體工程的勞務(wù)分包業(yè)務(wù)掛靠江西建工機(jī)械施工有限責(zé)任公司。為結(jié)算費(fèi)用，被告人徐某于2017年1月22日至2017年8月30日期間，在與星才公司無實(shí)際勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的情況下，采取簽訂虛假分包合同的方式，采取公賬轉(zhuǎn)賬，扣除1.5%開票費(fèi)后私賬回流的方式，虛開增值稅普通發(fā)票8張，價(jià)稅合計(jì)5258119.62元。2018年7月5日被告人徐某到南昌市東湖公安分局經(jīng)偵大隊(duì)接受調(diào)查，2018年7月5日，被告人徐某主動(dòng)上繳526000元至公安機(jī)關(guān)并對(duì)上述犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。
2015年被告人胡某承接江西中煙工業(yè)有限責(zé)任公司井岡山卷煙廠易地技術(shù)改造項(xiàng)目聯(lián)合工房鋼結(jié)構(gòu)及屋面工程的勞務(wù)分包業(yè)務(wù)掛靠江西建工機(jī)械施工有限責(zé)任公司，為結(jié)算費(fèi)用，2017年3月21日，被告人胡某在與星才公司無實(shí)際勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的情況下，采取簽訂虛假分包合同的方式，采取公賬轉(zhuǎn)賬，扣除1.5%開票費(fèi)后私賬回流的方式，虛開增值稅普通發(fā)票2張，價(jià)稅合計(jì)1900000元。2017年7月9日被告人胡某主動(dòng)到南昌市東湖公安分局經(jīng)偵大隊(duì)投案。2018年7月9日，被告人胡某主動(dòng)上繳190000元至公安機(jī)關(guān)，并對(duì)上述犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。
2016年被告人胡某2承接江西省稅務(wù)干部學(xué)校附屬設(shè)施修繕項(xiàng)目的勞務(wù)分包業(yè)務(wù)掛靠江西建工機(jī)械施工有限責(zé)任公司，為結(jié)算費(fèi)用，被告人胡某2于2017年1月23日至2018年2月11日期間，在與江西省星才人力資源管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱“星才公司”）無實(shí)際勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的情況下，采取簽訂虛假分包合同的方式，采取公賬轉(zhuǎn)賬，扣除1.5%開票費(fèi)后私賬回流的方式，虛開增值稅普通發(fā)票6份，價(jià)稅合計(jì)人民幣1110000元（以下幣種同）。2018年6月25日被告人胡某2主動(dòng)到南昌市東湖公安分局經(jīng)偵大隊(duì)投案自首。2018年6月26日，被告人胡某2主動(dòng)上繳109992.5元至公安機(jī)關(guān)并對(duì)上述犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。
上述事實(shí)，被告人胡某2等人在開庭審理過程中均無異議，并有證人陳某證言、勞某、司法鑒定意見書、被告人胡某2等人的供述與辯解、歸案經(jīng)過、被告人身份信息等證據(jù)證實(shí)，足以認(rèn)定。
一審答辯情況
被告人徐某的辯護(hù)人對(duì)起訴書指控的犯罪事實(shí)及罪名無異議，辯稱被告人徐某具有自首情節(jié)，系初犯偶犯，社會(huì)危害性小，懇請(qǐng)對(duì)其判處緩刑。
本院認(rèn)為，被告人徐某、胡某、胡某2在未發(fā)生真實(shí)勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的情形下，虛開增值稅普通發(fā)票，其中被告人徐某虛開增值稅普通發(fā)票價(jià)稅共計(jì)525萬余元，被告人胡某虛開增值稅普通發(fā)票價(jià)稅共計(jì)190萬元，被告人胡秀華虛開增值稅普通發(fā)票價(jià)稅共計(jì)111萬元，情節(jié)嚴(yán)重，被告人徐某、胡某、胡某2的行為均已構(gòu)成虛開發(fā)票罪。公訴機(jī)關(guān)指控被告人徐某、胡某、胡某2的主要犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，指控的罪名成立，本院予以確認(rèn)。被告人徐某、胡某、胡某2案發(fā)后主動(dòng)投案，并如實(shí)供述其罪行，具有自首情節(jié)，可以從輕處罰。根據(jù)本案犯罪的事實(shí)、犯罪的性質(zhì)、情節(jié)和對(duì)于社會(huì)的危害程度，結(jié)合被告人徐某、胡某、胡某2所在社區(qū)矯正機(jī)構(gòu)同意進(jìn)行監(jiān)管的反饋意見，本院決定對(duì)其宣告緩刑。被告人徐某的辯護(hù)人提出的被告人徐某具有自首情節(jié)、系初犯偶犯、可對(duì)其判處緩刑之意見與事實(shí)和法律相符，本院予以采納。依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一、第六十七條第一款、第七十二條第一、三款、第七十三條第一、二、三款之規(guī)定，判決如下：
一、被告人徐某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年六個(gè)月（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算），并處罰金人民幣五十二萬六千元（限本判決生效后十日內(nèi)一次性向本院繳納）；
二、被告人胡某犯虛開發(fā)票罪，判處拘役六個(gè)月，緩刑八個(gè)月（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算），并處罰金人民幣十九萬元（限本判決生效后十日內(nèi)一次性向本院繳納）；
三、被告人胡某2犯虛開發(fā)票罪，判處拘役六個(gè)月，緩刑八個(gè)月（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算），并處罰金人民幣十一萬元（限本判決生效后十日內(nèi)一次性向本院繳納）。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向江西省南昌市中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判長(zhǎng)黃飛
人民陪審員張莉
人民陪審員陳冬
裁判日期
二〇一九年九月十九日
書記員徐鑫
