發(fā)文機關(guān)財政部
發(fā)文日期2023年01月11日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號財資〔2023〕3號
施行日期2023年01月11日
效力級別部門規(guī)范性文件
有關(guān)中央預(yù)算單位，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局：
為進一步完善國有資產(chǎn)管理情況報告制度，全面深入開展國有企業(yè)經(jīng)濟運行監(jiān)測分析，充分發(fā)揮國有企業(yè)財務(wù)信息工作在深化國資國企改革，加快國有經(jīng)濟布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，提升國有企業(yè)核心競爭力等方面的積極作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》等有關(guān)法律法規(guī)，現(xiàn)就編報2023年國有企業(yè)經(jīng)濟效益月報工作（以下稱月報）通知如下：
一、 編報范圍及內(nèi)容
（一）各中央部門、中央管理企業(yè)、地方財政廳（局）、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局（以下稱報送單位）的月報統(tǒng)計報送范圍為全部國有及國有控股企業(yè),不含一級金融企業(yè)。
（二）各報送單位報送的月報報表包括：封面、主要指標表、中央企業(yè)債務(wù)風險監(jiān)測表、生產(chǎn)經(jīng)營重點指標表。
（三）各報送單位應(yīng)按月報送經(jīng)濟運行分析報告，及時反映企業(yè)運行中出現(xiàn)的新情況、新問題以及異動指標解釋等信息。
二、 報送方式及時間
（一）月報通過財政部統(tǒng)一報表平臺（https://tybb.mof.gov.cn）報送。系統(tǒng)操作手冊可在財政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道（http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl）國有企業(yè)財務(wù)信息管理專題欄目中下載。
其中：中央部門、中央管理企業(yè)各級單位（企業(yè)）通過統(tǒng)一報表平臺報送。已通過全國國有文化企業(yè)監(jiān)管系統(tǒng)報送月報的文化企業(yè)，不需再通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。已完成統(tǒng)一報表平臺二級部署的各?。▍^(qū)、市）財政廳（局），通過本地統(tǒng)一報表平臺采集、審核和匯總本地區(qū)各級單位（企業(yè)）數(shù)據(jù)，并與財政部統(tǒng)一報表平臺進行數(shù)據(jù)同步；未完成二級部署的各?。▍^(qū)、市）財政廳（局）、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局采用原方式報送。不適用網(wǎng)絡(luò)報送方式的單位（企業(yè)），在財政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道國有企業(yè)財務(wù)信息管理專題欄目中下載統(tǒng)一報表離線客戶端。
（二）各報送單位應(yīng)于每月10日前，將匯總審核后的上月月報報送財政部（資產(chǎn)管理司）。
三、 編報工作要求
（一）持續(xù)推動應(yīng)報盡報，提升月報覆蓋面和完整度。各報送單位應(yīng)嚴格依據(jù)編制說明中的有關(guān)要求，基于國有企業(yè)名錄，按照企業(yè)真實的管理層級在月報系統(tǒng)中構(gòu)建企業(yè)樹型結(jié)構(gòu)，摸清單戶法人企業(yè)情況，將國有及國有控股企業(yè)、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位全面納入月報統(tǒng)計和報送范圍。因新設(shè)、重組、破產(chǎn)、注銷、財務(wù)或股權(quán)關(guān)系變更等重大事項，導(dǎo)致編報范圍發(fā)生變動時，報送單位應(yīng)及時調(diào)整更新報送口徑并在附報材料中充分說明相關(guān)情況。
（二）完善三級審核機制，確保數(shù)據(jù)信息真實可靠。各企業(yè)要嚴格遵循會計準則、會計制度和財務(wù)管理有關(guān)要求，準確如實地確認、計量、記錄和報告經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項。各報送單位要壓實責任，加強對財務(wù)信息的審核把關(guān)，嚴格執(zhí)行系統(tǒng)公式審核、財務(wù)審核、匯總分析審核三級審核機制，防范數(shù)字造假，確保數(shù)據(jù)信息的真實性準確性。財政部門將加大會計信息質(zhì)量檢查等財會監(jiān)督力度，對于不符合相關(guān)要求的，督促企業(yè)立即整改，涉及違法違規(guī)的，嚴肅查處問責。
（三）重視數(shù)據(jù)挖掘研究，做好國有企業(yè)經(jīng)濟運行分析。各報送單位要高度重視月報數(shù)據(jù)研究分析工作，密切關(guān)注地區(qū)和行業(yè)國有企業(yè)經(jīng)濟運行走勢和財務(wù)狀況，科學(xué)研判數(shù)據(jù)信息中展現(xiàn)的趨勢、情況和問題，切實提高對國有企業(yè)經(jīng)濟運行的研判能力，推動國有企業(yè)財務(wù)信息工作從定期統(tǒng)計、匯總、報告轉(zhuǎn)向日常監(jiān)測、分析、研究。對月報數(shù)據(jù)分析形成的重要判斷、重大風險或規(guī)律性認識，可以專報信息等形式向財政部、本級政府或有關(guān)部門反映，充分發(fā)揮月報工作對政府宏觀經(jīng)濟決策的支撐作用。
（四）嚴格落實保密制度，強化財務(wù)信息數(shù)據(jù)安全。按照“誰產(chǎn)生信息，誰確定密級”的原則，由報送單位確定報送信息密級。對確定為涉密或敏感的財務(wù)信息數(shù)據(jù)，其收發(fā)、傳遞、復(fù)制、保存等應(yīng)符合相關(guān)保密要求。凡企業(yè)認定為涉密的信息，應(yīng)通過統(tǒng)一報表離線客戶端報送。嚴禁通過互聯(lián)網(wǎng)和未采取保密安全措施的載體傳遞涉密信息。
各單位應(yīng)加強組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作體系，規(guī)范工作流程，落實責任分工，切實做好月報工作。財政部將對各單位月報工作進行總結(jié)通報。
聯(lián)系電話：010-61965705/5750/5783;
傳 真：010-61965704;
電子郵箱：czbgzysc@163.com。
財政部
2023年1月11日
附件：1.2023年國有企業(yè)經(jīng)濟效益月報報表
2.2023年國有企業(yè)經(jīng)濟效益月報編制說明
3.2023年國有企業(yè)經(jīng)濟效益月報指標數(shù)據(jù)核對表
附件1：匯總封面--封面-報表（改）.pdf
附件預(yù)覽
附件2
2023年國有企業(yè)經(jīng)濟效益月報編制說明
2023年國有企業(yè)經(jīng)濟效益月報（以下簡稱月報）包括封面,主要指標表,中央企業(yè)債務(wù)風險監(jiān)測表，生產(chǎn)經(jīng)營重點指標表。
一、填報范圍
本報表適用于具有法人資格、獨立核算、并能夠編制完整會計報表的國有及國有控股企業(yè)和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。其中，《中央企業(yè)債務(wù)風險監(jiān)測表》僅限中央企業(yè)填報。
二、封面說明
包括單位匯總封面和企業(yè)分戶錄入封面。其中：單位匯總封面為各中央部門、中央管理企業(yè)和地方財政部門匯總上報月報時使用；企業(yè)分戶錄入封面為各級企業(yè)填報月報時使用，編制方法如下：
(一)封面左邊。
1.企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)全稱。
2.單位負責人：指在工商行政管理部門登記的法定代表人。凡企業(yè)正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，為實際負責人。
3.主管會計工作負責人（總會計師）：指按照國家規(guī)定擔任總會計師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。尚未設(shè)置總會計師職務(wù)及總會計師未分管月報工作的企業(yè)，為實際分管月報工作的企業(yè)負責人。
4.會計（財務(wù)）機構(gòu)負責人：指企業(yè)內(nèi)部承擔財務(wù)會計職能的專職機構(gòu)的部門負責人。
5.填表人：指具體負責編制報表的工作人員。
(二)封面右邊。
1.統(tǒng)一社會信用代碼：根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進“五證合一、一照一碼”登記制度改革的通知》（國辦發(fā)﹝2016﹞53號）,2016年10月1日起正式實施“五證合一、一照一碼”登記制度：企業(yè)原證照有效期滿、申請變更登記或者申請換發(fā)營業(yè)執(zhí)照的，一律改為使用統(tǒng)一社會信用代碼（18位）。
本代碼由本企業(yè)代碼、上一級企業(yè)（單位）代碼、集團企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報方法如下：
（1）非集團型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”,“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”不填。
（2）集團型企業(yè)需區(qū)別以下情況填列：
①集團公司總部（一級）在填報集團企業(yè)合并報表時，“本企業(yè)代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團公司代碼填列，“上一級企業(yè)（單位）代碼”不填。
②當本企業(yè)為集團公司二級企業(yè)時，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”。其中“上一級企業(yè)（單位）代碼”與“集團企業(yè)（公司）總部代碼”相同。集團公司本部填列的方法同集團公司二級企業(yè)的填列方法，差額表比照集團本部填列。
③當本企業(yè)為集團三級企業(yè)時，應(yīng)按實際情況填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”。集團公司二級企業(yè)本部視同集團公司三級企業(yè)填列，差額表比照二級企業(yè)本部填列。
④當本企業(yè)為集團三級以下企業(yè)時，比照三級企業(yè)填列。
2.隸屬關(guān)系：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標識代碼”兩部分組成。具體填報方法如下：
（1）中央企業(yè)（不論級次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，“部門標識代碼”根據(jù)國家標準《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)名稱代碼》（GB/T4657—2009）編制。
（2）地方企業(yè)：
①“行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260—2007）編制。具體編制方法：
A、省級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個零表示。如：山東省省屬企業(yè)一律填列“370000”；
B、地市級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個零表示。如：山東省濟南市市屬企業(yè)一律填列“370100”；
C、縣級（市轄區(qū)）企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的本身六位數(shù)表示。如：山東省濟南市長清區(qū)區(qū)級企業(yè)一律填列“370113”。
②“部門標識代碼”根據(jù)企業(yè)財務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、機構(gòu)或企業(yè)集團，比照國家標準《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)名稱代碼》（GB/T4657－2009）填報。如：隸屬各省“交通廳（局）”管理的企業(yè)，填報“交通部”代碼“348”。無行政主管部門的企業(yè)，填行業(yè)對口部門（協(xié)會）的代碼。機構(gòu)設(shè)置與中央對口的各地方部門均應(yīng)按國家標準填列。
3.所在地區(qū)：根據(jù)國家標準《世界各國和地區(qū)名稱代碼》（GB/T2659－2000）和國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260－2007）選擇填列。
4.所屬行業(yè)碼：本代碼由“國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼”和“執(zhí)行會計準則情況代碼”兩部分組成。
（1）“國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼”依據(jù)國家標準《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T4754－2017），結(jié)合企業(yè)主要從事的社會經(jīng)濟活動性質(zhì)，按“小類”劃分填列。
（2）“執(zhí)行會計準則情況代碼”根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等會計核算制度的實際情況填列。具體代碼為：
企業(yè)會計準則－00，企業(yè)會計制度－13，小企業(yè)會計準則-14，其他－99。
5.企業(yè)規(guī)模：按照國家統(tǒng)計局關(guān)于印發(fā)《統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分辦法（2017）》的通知（國統(tǒng)字〔2017〕213號）規(guī)定的分類標準填列，具體分為：1 大型，2 中型，3 小型，4 微型。對金融子企業(yè)，按照《金融業(yè)企業(yè)劃型標準規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號）規(guī)定的分類標準填列。
6.經(jīng)濟類型：具體分為：10.國有及國有控股（11.國有獨資 12.國有控股 13.國有實際控制）。
7.組織形式：根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門注冊登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。具體包括：10公司制企業(yè)（11國有獨資公司12其他有限責任公司13上市股份有限公司14非上市股份有限公司15法人獨資公司），20非公司制企業(yè)（21非公司制獨資企業(yè)22其他非公司制企業(yè)），30企業(yè)化管理事業(yè)單位，40其他。國有獨資的有限責任公司選“公司制企業(yè)”中的“國有獨資公司”，一人有限等有限責任公司選“15法人獨資公司”填列。
上市股份有限公司還應(yīng)填報其股票代碼，為6位數(shù)字。如果企業(yè)已發(fā)行A股股票并有其他類別股票上市（如B股、H股、N股等）則填報A股股票代碼；如果只發(fā)行了B股股票，則填報B股股票代碼；如果只在境外發(fā)行股票，則該代碼填“000000”。
8.設(shè)立年份：指企業(yè)（單位）工商注冊登記或批準成立的具體年份。
9.注冊資本：分為認繳注冊資本和實繳注冊資本。
（1）認繳注冊資本：指截止報表日，在公司登記機關(guān)登記的有限責任公司全體股東認繳的出資額，采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的股份有限公司全體發(fā)起人認購的股本總額，或者采取募集方式設(shè)立的股份有限公司在公司登記機關(guān)登記的實收股本總額。
（2）實繳注冊資本：指截止報表日，全體股東（發(fā)起人）實際繳納的出資額（股本總額），即作為出資實際交付給公司的貨幣和實物、無形資產(chǎn)等非貨幣財產(chǎn)。法律、行政法規(guī)以及國務(wù)院決定對公司注冊資本實繳的公司，“認繳注冊資本”欄填“—”?！百Y本溢價”根據(jù)“資本公積-資本溢價”科目余額填列。
注：以上兩個指標合并（匯總）報表無需填報。
10.上報因素：反映企業(yè)連續(xù)上報情況，或以前年度未填報月報，從本年度起納入月報填報范圍的新報原因。具體標識含義如下：
（1）0連續(xù)上報：指上年度填報月報的企業(yè)（單位）。
（2）1新投資設(shè)立：指本年新投資注冊設(shè)立并正式營業(yè)的企業(yè)（不含竣工移交、新設(shè)合并、分立）。
（3）2竣工移交：指建設(shè)項目竣工后從基本建設(shè)單位轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。
（4）3新設(shè)合并：指兩個或兩個以上企業(yè)（單位）合并成一個新企業(yè)（單位），原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格。
（5）4分立：指經(jīng)批準由企業(yè)分立而成立的新企業(yè)（單位）。
（6）5上年應(yīng)報未報：指上年漏報或因客觀原因未填報本報表，從本年度起按規(guī)定單獨報送的企業(yè)（單位）。
（7）6劃轉(zhuǎn)：指因管理體制改革、組織形式調(diào)整和資產(chǎn)重組等原因引起的整建制劃入而新增且上年未作單戶填報月報的企業(yè)（單位）。
（8）7收購：指因購入而新增的上年未作單戶填報月報的企業(yè)（單位）。
（9）9其他：指上述各項原因中未包括的上報原因。
11.報表類型碼：指企業(yè)根據(jù)實際情況選擇的報表類型碼，具體包括：0單戶表，1集團差額表，2金融子企業(yè)表，3境外子企業(yè)表，4事業(yè)并企業(yè)表，5基建并企業(yè)表，9集團合并表。境外金融企業(yè)應(yīng)選擇“2金融子企業(yè)表”填列。
12.備用碼：根據(jù)實際需要可自行規(guī)定填報內(nèi)容。
三、相關(guān)報表編報說明
（一）主要指標表編報說明。
本表指標主要根據(jù)企業(yè)月度財務(wù)報表相關(guān)科目填列。表內(nèi)有關(guān)指標解釋如下：
1.營業(yè)總收入：反映企業(yè)在從事銷售商品、提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常業(yè)務(wù)過程中所形成的經(jīng)濟利益的總流入，包括營業(yè)收入、金融企業(yè)的利息收入、已賺保費和手續(xù)費及傭金收入。
2.主營業(yè)務(wù)收入：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)所確認的收入總額。
3.營業(yè)成本：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認的成本總額，應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。
4.稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費，應(yīng)根據(jù)“稅金及附加”科目的發(fā)生額填列。
5.銷售費用：反映企業(yè)在銷售過程中發(fā)生的包裝費、廣告費等相關(guān)費用，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用，應(yīng)根據(jù)“銷售費用”科目的發(fā)生額分析填列。
6.管理費用：反映企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用。
7.研發(fā)費用：反映企業(yè)進行研究與開發(fā)過程中發(fā)生的費用化支出，以及計入管理費用的自行開發(fā)無形資產(chǎn)的攤銷。
8.財務(wù)費用：反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費用，其中：利息費用、匯兌凈損失項目需單獨列示，以正數(shù)填列，若匯兌凈損失項目為匯兌凈收益，以“-”號填列。其中，利息費用反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的應(yīng)予費用化的利息支出。金融企業(yè)的匯兌收益在財務(wù)費用中的匯兌凈損失項目中反映。
9.其他收益：反映企業(yè)計入其他收益的政府補助（政府補助指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本）、債務(wù)重組中因處置非金融資產(chǎn)產(chǎn)生的利得和損失、代扣個人所得稅手續(xù)費返還等，以及其他與日?；顒酉嚓P(guān)且計入其他收益的項目。
10.投資收益：反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益、債權(quán)人因債務(wù)重組產(chǎn)生的損益以及債務(wù)人以金融資產(chǎn)清償債務(wù)或?qū)鶆?wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具清償債務(wù)形成的債務(wù)重組損益，應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失以“-”號填列。其中，“對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益”單獨列示。
11.公允價值變動收益：反映企業(yè)應(yīng)當計入當期損益的資產(chǎn)或負債公允價值變動收益，應(yīng)根據(jù)“公允價值變動損益”科目發(fā)生額分析填列，如為凈損失以“-”號填列?！皟舫谔灼谑找妗睍簳r歸集在本科目。
12.信用減值損失：反映企業(yè)按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》（2017年修訂）的要求計提的各項金融工具減值準備所形成的預(yù)期信用損失。
13.資產(chǎn)減值損失：反映除按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》（2017年修訂）要求計提的各項預(yù)期信用損失外，企業(yè)針對其他資產(chǎn)計提減值準備所形成的各項減值損失。
14.資產(chǎn)處置收益：反映企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)（金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）或處置組時（子公司和業(yè)務(wù)除外）確認的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。非貨幣性資產(chǎn)交換中換出非流動資產(chǎn)（金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）產(chǎn)生的利得或損失也包括在本項目內(nèi)。
15.營業(yè)利潤：反映企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所實現(xiàn)的利潤。
16.營業(yè)外收支凈額：反映企業(yè)營業(yè)外收入與營業(yè)外支出的差額。其中：政府補助項目需單獨列示。
政府補助反映企業(yè)從政府無償取得的與企業(yè)日?；顒訜o關(guān)的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本以及政府購買服務(wù)所形成的收入。
17.利潤總額：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收支凈額。
18.凈利潤：包括歸屬于母公司所有者的凈利潤和少數(shù)股東損益兩部分內(nèi)容，如為凈虧損，以“-”號填列。其中：歸屬于母公司所有者的凈利潤項目需單獨列示。
19.資產(chǎn)總額
應(yīng)收票據(jù)：反映以攤余成本計量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中相關(guān)壞賬準備期末余額后的金額填列。
應(yīng)收賬款：反映以攤余成本計量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中相關(guān)壞賬準備期末余額后的金額分析填列。
存貨：企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨相關(guān)科目的期末余額合計，減去“存貨跌價準備”、“受托代銷商品款”、“合同履約成本減值準備”科目的期末余額后的凈額填列。其中：原材料、庫存商品（產(chǎn)成品）項目需單獨列示。
合同資產(chǎn)：應(yīng)根據(jù)“合同資產(chǎn)”、“合同負債”等科目的相關(guān)明細科目期末余額分析填列，同一合同下的合同資產(chǎn)、合同負債應(yīng)當以凈額列示，其中凈額為借方余額的，應(yīng)根據(jù)其流動性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中填列，已計提減值準備的，還應(yīng)減去“合同資產(chǎn)減值準備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。
20.負債總額
應(yīng)付票據(jù)：反映以攤余成本計量的、企業(yè)因購買材料、商品和接受服務(wù)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。
應(yīng)付賬款：反映以攤余成本計量的、企業(yè)因購買材料、商品和接受服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。
21.帶息負債總額：反映企業(yè)本期末需要支付利息的債務(wù)，包括長短期借款、各類債券、融資租賃款等，應(yīng)根據(jù)“短期借款”、“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債”、“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“長期應(yīng)付款”、“應(yīng)付利息”等科目所屬各明細科目分析填列。其中，“銀行借款”反映企業(yè)向銀行借入的各種期限的借款賬面余額，不包含國家支持下從銀行取得的無息借款；“應(yīng)付債券”反映企業(yè)剩余期限一年以上的各類債券的期末賬面價值，包含歸類為金融負債的永續(xù)債、優(yōu)先股。
22.所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總額：指企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。
其中：
其他權(quán)益工具：反映企業(yè)發(fā)行的除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的賬面價值。
永續(xù)債：反映企業(yè)截止期末發(fā)行的永續(xù)債本金余額，包括永續(xù)債券和其他永續(xù)債，其中永續(xù)債券指：可續(xù)期企業(yè)債、可續(xù)期公司債、永續(xù)類非金融企業(yè)債務(wù)融資工具（含北金所永續(xù)債權(quán)融資計劃）、永續(xù)類金融債券等權(quán)益融資工具，其他永續(xù)債指永續(xù)信托計劃、永續(xù)保險債券投資計劃、和其他類似融資工具。
優(yōu)先股：反映企業(yè)發(fā)行的優(yōu)先股的賬面價值。
歸屬于母公司所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總額：指在合并報表中歸屬于母公司的所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）部分。
23.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：反映企業(yè)收到、支付的與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金差額。
24.資本化利息支出：反映企業(yè)本期符合資本化確認條件并計入相關(guān)資產(chǎn)成本的全部借款利息。
25.應(yīng)交稅費總額：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費”科目貸方累計發(fā)生額填列。
26.應(yīng)交增值稅：反映企業(yè)應(yīng)交的增值稅。如果應(yīng)交增值稅出現(xiàn)負數(shù)時，該項填零。
27.應(yīng)交消費稅：反映企業(yè)應(yīng)交的消費稅，包含從量計征和從價計征的應(yīng)交消費稅。
28.應(yīng)交所得稅：反映企業(yè)應(yīng)交的所得稅。
29.已交稅費總額：反映企業(yè)本期已經(jīng)繳納稅費的總和。
30.已交增值稅：反映企業(yè)本期已經(jīng)繳納的增值稅。
31.已交消費稅：反映企業(yè)本期已經(jīng)繳納的消費稅。
32.已交所得稅：反映企業(yè)本期已經(jīng)繳納的所得稅。
33.職工薪酬：反映企業(yè)為獲取職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償?shù)谋酒诹兄?shù)。本項目不包含企業(yè)支付的勞務(wù)派遣費用。其中：職工工資總額、在崗職工工資總額項目需單獨列示。職工工資總額反映企業(yè)職工（人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位的職工及勞動合同制職工）工資總額。
34.職工人數(shù)（不含勞務(wù)派遣人員）：反映企業(yè)期末人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位的職工及勞動合同制職工，不包含離休、退休以及勞務(wù)派遣人員等，但包含內(nèi)退下崗人員。其中：在崗職工人數(shù)項目需單獨列示。
35.從業(yè)人員人數(shù)：反映期末在本企業(yè)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部人員。包括：在崗的職工（合同制職工）、臨時工及其他聘用、留用的人員，以及與法人單位簽訂勞務(wù)派遣合同的人員。
36.固定資產(chǎn)投資額：反映企業(yè)本年度新增固定資產(chǎn)投資總額，不包括企業(yè)以非貨幣交易換入和債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)” “在建工程” “工程物資”等科目的借方發(fā)生額分析填列。
37.計提折舊額：反映企業(yè)本期提取的固定資產(chǎn)折舊。本項目包含石油石化企業(yè)計提的油氣資產(chǎn)折耗?！氨驹聰?shù)”按本月發(fā)生額填列，“本年累計”按本年累計發(fā)生額填列。
38.勞動生產(chǎn)總值：指各種生產(chǎn)活動所創(chuàng)造的新增價值，是企業(yè)總產(chǎn)出與中間投入之差，為勞動者報酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四個部分組成。
39.工業(yè)總產(chǎn)值：指按報告期內(nèi)實際銷售價格計算的工業(yè)產(chǎn)品總量。僅由工業(yè)企業(yè)按現(xiàn)行價格計算填列。
40.工業(yè)銷售產(chǎn)值：指以貨幣表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在報告期內(nèi)銷售的本企業(yè)生產(chǎn)的工業(yè)產(chǎn)品總量。包括已銷售的成品、半成品的價值，對外提供的工業(yè)性作業(yè)價值和對本企業(yè)基本建設(shè)部門、生活福利部門等提供的產(chǎn)品和工業(yè)性作業(yè)及自制設(shè)備的價值。僅由工業(yè)企業(yè)按現(xiàn)行價格計算填列。
41.出口產(chǎn)品銷售收入：指企業(yè)直接向國外、境外出口產(chǎn)品所取得的銷售收入。
42.新產(chǎn)品產(chǎn)值：指以貨幣表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在報告期內(nèi)銷售本企業(yè)生產(chǎn)的新產(chǎn)品產(chǎn)值。僅由工業(yè)企業(yè)按現(xiàn)行價格計算填列。
43.三新營業(yè)收入：指企業(yè)新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新商業(yè)模式形成的營業(yè)收入，“三新”統(tǒng)計范圍根據(jù)國家統(tǒng)計局《新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新商業(yè)模式統(tǒng)計分類（2018）》（國統(tǒng)字〔2018〕111號）有關(guān)規(guī)定確定。
44.研發(fā)（R&D）經(jīng)費投入：參照國家統(tǒng)計局《關(guān)于印發(fā)＜研究與試驗發(fā)展（R&D）投入統(tǒng)計規(guī)范（試行）＞的通知》（國統(tǒng)字〔2019〕47號）的相關(guān)標準，結(jié)合中央企業(yè)實際情況，研發(fā)（R&D）經(jīng)費投入是指為實施科學(xué)研究與試驗發(fā)展，而實際發(fā)生的全部經(jīng)費支出，具體包括：
日常性支出：包括為實施研發(fā)活動以貨幣或?qū)嵨镄问街苯踊蜷g接支付給研發(fā)人員的勞動報酬（工資、獎金以及所有相關(guān)費用和福利），購置的原材料、燃料、動力、工器具等低值易耗品，以及各種相關(guān)直接或間接的管理和服務(wù)等支出。
購買固定資產(chǎn)、新技術(shù)、科研設(shè)備等支出：包括為實施研發(fā)活動而進行固定資產(chǎn)建造、購置、改擴建以及大修理等的支出（不含固定資產(chǎn)折舊），土地與建筑物支出、儀器與設(shè)備支出、資本化的計算機軟件支出、專利和專有技術(shù)支出等。對于研發(fā)活動與非研發(fā)活動的共用部分，應(yīng)按使用面積、時間等進行合理分攤。
其他支出：包括委托其他單位或與其他單位合作開展研發(fā)活動而支付給其他單位的全部經(jīng)費。
45.上市公司市值：指中央企業(yè)控股上市公司期末的收盤市值，其中，中央企業(yè)控股上市公司是指在全球范圍內(nèi)證券市場的上市公司，不包括在新三板上市的公司；收盤市值是指以人民幣計價的市值，外幣計價的上市公司市值需以期末收盤當天外幣匯率進行換算。
（二）中央企業(yè)債務(wù)風險監(jiān)測表編報說明。
本表統(tǒng)計中央企業(yè)負債類債券、權(quán)益類永續(xù)債和并表基金、集中到期債券、已經(jīng)違約或存在違約風險的帶息負債和權(quán)益類永續(xù)債券等期末本金余額以及融資擔保期末余額情況，由中央企業(yè)集團總部分析填報，為季度報表。
1.企業(yè)債券：指由國家發(fā)展改革委主管的非金融企業(yè)發(fā)行的各類債券，包括一般企業(yè)債、集合企業(yè)債等。
2.公司債券：指由證監(jiān)會主管的非金融企業(yè)發(fā)行的各類債券，包括一般公司債、私募公司債、可轉(zhuǎn)換公司債、可交換公司債和資產(chǎn)支持證券（ABS）等。
3.非金融企業(yè)債務(wù)融資工具：指由銀行間市場交易商協(xié)會主管的非金融企業(yè)發(fā)行的各類債務(wù)融資工具，包括超短期融資券、短期融資券、中期票據(jù)、非公開定向發(fā)行債務(wù)融資工具、資產(chǎn)支持票據(jù)（ABN)、項目收益票據(jù)等。非金融企業(yè)在北金所發(fā)行的債權(quán)融資計劃也在該項歸集。
4.金融債券：指由人民銀行、銀保監(jiān)會主管的商業(yè)銀行、財務(wù)公司、保險公司、證券公司、金融租賃公司、汽車金融公司等金融企業(yè)發(fā)行的各類債券，包括普通金融債、二級資本債、金融永續(xù)債、雙創(chuàng)金融債、綠色金融債、小微金融債、三農(nóng)金融債、信貸資產(chǎn)支持證券、券商短融、證券公司債、同業(yè)存單等。
5.境外負債類債券、境外權(quán)益類永續(xù)債等境外債券以人民幣填報，外幣折人民幣按人行公布的當期末人民幣與相應(yīng)幣種匯率的中間價折算。
6.境內(nèi)權(quán)益類永續(xù)債、境外權(quán)益類永續(xù)債：指根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定，在“歸屬于母公司所有者權(quán)益”項下的“其他權(quán)益工具”和“少數(shù)股東權(quán)益”列示的境內(nèi)、境外發(fā)行的權(quán)益類永續(xù)債，包括權(quán)益類的永續(xù)債券和其他永續(xù)債。“其他永續(xù)債”包括永續(xù)信托計劃、永續(xù)保險債權(quán)投資計劃和其他類似融資工具。
7.永續(xù)債券：指在“歸屬于母公司所有者權(quán)益”項下的“其他權(quán)益工具”和“少數(shù)股東權(quán)益”列示的境內(nèi)、境外發(fā)行的權(quán)益類永續(xù)債券，包括可續(xù)期企業(yè)債、可續(xù)期公司債、永續(xù)類非金融企業(yè)債務(wù)融資工具（含永續(xù)中期票據(jù)、永續(xù)PPN、北金所永續(xù)債權(quán)融資計劃等）、永續(xù)類金融債券等。
8.并表基金：指通過并表型ABN/ABS等合伙并表型資產(chǎn)證券化模式從集團外籌集的計入少數(shù)股東權(quán)益的權(quán)益資金。
9.集中到期債券：指負債類債券和權(quán)益類債券的到期情況。權(quán)益類債券的到期日按基礎(chǔ)年期判斷，若基礎(chǔ)年期末沒有贖回，根據(jù)謹慎性原則，按下一個延續(xù)期判斷到期日。
10.已經(jīng)違約的帶息負債和權(quán)益類永續(xù)債券：指根據(jù)融資合同約定，截至當期末本金或利息已經(jīng)逾期，但尚未完成處置的帶息負債和權(quán)益類永續(xù)債券的本金情況。若利息已經(jīng)違約，根據(jù)謹慎性原則，視同本金違約。
11.存在違約風險的帶息負債和權(quán)益類永續(xù)債券：指據(jù)融資合同約定，截至當期末本金或利息尚未逾期，但預(yù)計到期不能償還的帶息負債和權(quán)益類永續(xù)債券的本金情況。若利息存在違約風險，根據(jù)謹慎性原則，視同本金存在違約風險。
12.融資擔保：既包括中央企業(yè)為納入合并范圍內(nèi)的子企業(yè)和未納入合并范圍的參股企業(yè)借款和發(fā)行債券、基金產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、資產(chǎn)管理計劃等融資行為提供的各種形式擔保，如一般保證、連帶責任保證、抵押、質(zhì)押等，也包括出具有擔保效力的共同借款合同、差額補足承諾、安慰承諾等支持性函件的隱性擔保，不包括中央企業(yè)主業(yè)含擔保的金融子企業(yè)開展的擔保以及房地產(chǎn)企業(yè)為購房人按揭貸款提供的階段性擔保。融資擔保余額按中央企業(yè)實際提供擔保的融資余額填報。
13.年化帶息負債平均成本率為當年累計完成數(shù)，計算公式為[(《企業(yè)財務(wù)快報》本年累計“財務(wù)費用”項下的“利息費用”+本年累計“資本化利息支出”)/X月*12]/帶息負債月末加權(quán)平均余額。
14.一年以上應(yīng)收賬款、一年以上其他應(yīng)收款、委托貸款、商譽為扣除相應(yīng)減值準備后的余額。
15.委托貸款：指企業(yè)提供資金，由金融機構(gòu)根據(jù)企業(yè)確定的貸款對象、用途、金額、期限、利息等而代理發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款情況，包括對納入合并范圍內(nèi)的子企業(yè)和未納入合并范圍的參股企業(yè)等提供的委托貸款。
（三）生產(chǎn)經(jīng)營重點指標表編報說明。
由部分企業(yè)填報，按照企業(yè)有關(guān)統(tǒng)計資料填列。
四、其他
（一）本報表應(yīng)按照有關(guān)財務(wù)會計制度如實填報，不得虛報、瞞報和擅自更改財務(wù)數(shù)據(jù)。應(yīng)認真核實填報數(shù)據(jù)的準確性和報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確，軟件參數(shù)中已設(shè)置多種審核公式，可根據(jù)系統(tǒng)提示對數(shù)據(jù)進行核實。
（二）本報表指標中，“上年同期”指上年年初到上年同期的累計數(shù)。
（三）本報表填報的金額單位除特殊要求外，統(tǒng)一為萬元。
