【發(fā)布部門】 合肥市財政局 【發(fā)文字號】 合財庫[2008]474號
【發(fā)布日期】 2008.10.23 【實施日期】 2008.10.23
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預(yù)算管理
合肥市財政局關(guān)于加強市級預(yù)算單位往來賬戶資金管理的通知
（合財庫〔2008〕474號）
市直各預(yù)算單位：
為進(jìn)一步加強市級預(yù)算單位往來賬戶資金管理，提高單位資金使用透明度，規(guī)范單位財務(wù)收支行為，現(xiàn)就加強市級預(yù)算單位往來賬戶資金管理有關(guān)規(guī)定通知如下：
一、本通知所稱市級預(yù)算單位往來賬戶資金，是指市級各預(yù)算單位納入市財政國庫支付中心往來賬戶核算、管理的各項資金。
二、單位往來賬戶資金，按資金性質(zhì)和用途具體分以下三類：1、市財政撥付的預(yù)算資金結(jié)余；2、上級主管部門撥給或單位取得的其他能統(tǒng)籌安排使用的資金；3、各項應(yīng)付及暫存款。包括上級主管部門或其他單位直接撥給的有規(guī)定用途的資金。
三、對單位往來賬戶資金，實行分類管理。
?。ㄒ唬κ胸斦芨兜念A(yù)算資金結(jié)余，由市財政局分單位進(jìn)行清理，根據(jù)單位結(jié)余資金的性質(zhì)、用途及項目實施等具體情況，分別予以處理，對項目已經(jīng)完成或項目雖未完成但資金結(jié)余數(shù)額較大的，資金由市財政收回；對基本支出結(jié)余及其他零星結(jié)余資金，留歸單位使用。
?。ǘ┝魵w單位使用的結(jié)余資金以及上級主管部門撥給或單位取得的其他能統(tǒng)籌安排使用的資金，由單位納入部門預(yù)算管理；未納入部門預(yù)算安排的，用于單位預(yù)算執(zhí)行中新增的支出。單位預(yù)算執(zhí)行中確需追加支出預(yù)算的，按“先往來賬戶資金、后預(yù)算外資金、再預(yù)算內(nèi)資金”的順序安排資金。
?。ㄈΩ黝悜?yīng)付及暫存款（包括上級主管部門或其他部門直接撥給的有規(guī)定用途的資金），由單位按有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。各單位對應(yīng)付及暫存款應(yīng)及時進(jìn)行清理，對無需支付的應(yīng)付及暫存款，應(yīng)視同單位可支配資金，按上述第（二）款規(guī)定安排使用，不能長期掛賬。
四、各單位應(yīng)按預(yù)算安排并結(jié)合預(yù)算執(zhí)行中往來賬戶資金收入情況，按月編制往來賬戶資金使用計劃，列明需支付的項目、金額及資金用途，經(jīng)主管部門審核并報市財政局對口業(yè)務(wù)處（室）審核批復(fù)后，辦理資金支付手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，市財政國庫支付中心不得辦理往來賬戶資金支付。
五、往來賬戶資金實行“先收后支”，單位必須在往來賬戶存款余額內(nèi)安排資金使用，不得“透支”。
六、往來賬戶資金納入財政國庫集中支付。資金支付有關(guān)要求及規(guī)定與預(yù)算內(nèi)、外資金相同。
七、嚴(yán)禁單位將財政預(yù)算內(nèi)、外資金轉(zhuǎn)入本單位往來資金賬戶。
八、各單位應(yīng)按有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定加強往來資金管理，合理安排使用往來賬戶資金，不得自行擴大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，違規(guī)使用資金。
九、市財政監(jiān)督局定期（按月、季）抽取部分單位，對單位往來賬戶資金使用情況進(jìn)行檢查，檢查結(jié)果予以通報。對違規(guī)使用資金的，將按有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)處理。
十、本通知從下發(fā)之日起執(zhí)行。
二○○八年十月二十三日
【發(fā)布日期】 2008.10.23 【實施日期】 2008.10.23
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預(yù)算管理
合肥市財政局關(guān)于加強市級預(yù)算單位往來賬戶資金管理的通知
（合財庫〔2008〕474號）
市直各預(yù)算單位：
為進(jìn)一步加強市級預(yù)算單位往來賬戶資金管理，提高單位資金使用透明度，規(guī)范單位財務(wù)收支行為，現(xiàn)就加強市級預(yù)算單位往來賬戶資金管理有關(guān)規(guī)定通知如下：
一、本通知所稱市級預(yù)算單位往來賬戶資金，是指市級各預(yù)算單位納入市財政國庫支付中心往來賬戶核算、管理的各項資金。
二、單位往來賬戶資金，按資金性質(zhì)和用途具體分以下三類：1、市財政撥付的預(yù)算資金結(jié)余；2、上級主管部門撥給或單位取得的其他能統(tǒng)籌安排使用的資金；3、各項應(yīng)付及暫存款。包括上級主管部門或其他單位直接撥給的有規(guī)定用途的資金。
三、對單位往來賬戶資金，實行分類管理。
?。ㄒ唬κ胸斦芨兜念A(yù)算資金結(jié)余，由市財政局分單位進(jìn)行清理，根據(jù)單位結(jié)余資金的性質(zhì)、用途及項目實施等具體情況，分別予以處理，對項目已經(jīng)完成或項目雖未完成但資金結(jié)余數(shù)額較大的，資金由市財政收回；對基本支出結(jié)余及其他零星結(jié)余資金，留歸單位使用。
?。ǘ┝魵w單位使用的結(jié)余資金以及上級主管部門撥給或單位取得的其他能統(tǒng)籌安排使用的資金，由單位納入部門預(yù)算管理；未納入部門預(yù)算安排的，用于單位預(yù)算執(zhí)行中新增的支出。單位預(yù)算執(zhí)行中確需追加支出預(yù)算的，按“先往來賬戶資金、后預(yù)算外資金、再預(yù)算內(nèi)資金”的順序安排資金。
?。ㄈΩ黝悜?yīng)付及暫存款（包括上級主管部門或其他部門直接撥給的有規(guī)定用途的資金），由單位按有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。各單位對應(yīng)付及暫存款應(yīng)及時進(jìn)行清理，對無需支付的應(yīng)付及暫存款，應(yīng)視同單位可支配資金，按上述第（二）款規(guī)定安排使用，不能長期掛賬。
四、各單位應(yīng)按預(yù)算安排并結(jié)合預(yù)算執(zhí)行中往來賬戶資金收入情況，按月編制往來賬戶資金使用計劃，列明需支付的項目、金額及資金用途，經(jīng)主管部門審核并報市財政局對口業(yè)務(wù)處（室）審核批復(fù)后，辦理資金支付手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，市財政國庫支付中心不得辦理往來賬戶資金支付。
五、往來賬戶資金實行“先收后支”，單位必須在往來賬戶存款余額內(nèi)安排資金使用，不得“透支”。
六、往來賬戶資金納入財政國庫集中支付。資金支付有關(guān)要求及規(guī)定與預(yù)算內(nèi)、外資金相同。
七、嚴(yán)禁單位將財政預(yù)算內(nèi)、外資金轉(zhuǎn)入本單位往來資金賬戶。
八、各單位應(yīng)按有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定加強往來資金管理，合理安排使用往來賬戶資金，不得自行擴大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，違規(guī)使用資金。
九、市財政監(jiān)督局定期（按月、季）抽取部分單位，對單位往來賬戶資金使用情況進(jìn)行檢查，檢查結(jié)果予以通報。對違規(guī)使用資金的，將按有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)處理。
十、本通知從下發(fā)之日起執(zhí)行。
二○○八年十月二十三日
