案??由 受賄
案??號 （2021）粵0882刑初238號
雷州市人民檢察院以雷檢刑訴[2021]124號起訴書指控被告人蘇某仲犯受賄罪、被告人何某毅犯隱匿會計憑證、會計賬簿罪，于2021年4月26向本院提起公訴，本院同日立案并依法適用普通程序進行審理。本院分別向被告人蘇某仲、何某毅送達起訴書副本、刑事訴訟權(quán)利告知書時，告知其可以聘請律師或者要求近親屬為其出庭辯護或者有本院通知法律援助機構(gòu)為其指派辯護律師。被告人蘇某仲、何某毅均表示自行委托辯護人。本院分別于2021年5月13日、2021年7月20日依法公開開庭審理了本案。公訴機關(guān)雷州市人民檢察院指派檢察員陳俊榮、書記員鐘適出庭支持公訴，被告人蘇某仲及其辯護人林宏帆、被告人何某毅及其辯護人方衛(wèi)、黃夢華到庭參加訴訟。經(jīng)湛江市中級人民法院批準，本案延長審限三個月。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
雷州市人民檢察院指控：
一、何某毅隱匿會計憑證、會計賬簿的事實
2020年11月25日中午，時任雷州市XXXX小學(xué)財務(wù)會計的被告人何某毅得知廣東省第四巡視組將到XXXX小學(xué)檢查的消息后，何某毅將財務(wù)室的一些應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿等資料帶離學(xué)校并隱藏在何某（另案處理）在白沙鎮(zhèn)志山坡的住宅里，隨后又讓何某將會計憑證、會計賬簿等資料轉(zhuǎn)移到雷州市松竹鎮(zhèn)西洋王村一民宅中。經(jīng)湛江潤泰會計師事務(wù)所審計，涉案金額分別如下:1、賬簿至雷州市學(xué)生作業(yè)本及校服賬簿記載的金額合計2044034.03元;2、《廣東增值稅普通發(fā)票》、《雷州市XXXX小學(xué)多媒體教學(xué)平臺設(shè)備維護服務(wù)協(xié)議》、《雷州市XXXX小學(xué)多媒體教學(xué)平臺維護驗收結(jié)算表》及其他資料分別記載項目名稱是:60套多媒體教學(xué)平臺1年維護費48000元;3、《廣東增值稅普通發(fā)票》、《雷州市XXXX小學(xué)電腦維護合同書》、《驗收及結(jié)算書》及其他資料分別記載項目名稱是:125臺電腦1年維護費62500元;4、《廣東增值稅普通發(fā)票》、《驗收及結(jié)算書》和《雷州市XXXX小學(xué)一月至八月份電腦、多媒體教學(xué)平臺維修費》分別記載項目名稱是28600元;5、《房屋、天面租賃合同》記載的合同標的金額每年35000元，租賃期限10年，10年租金共350000元。根據(jù)合同的付款約定，截止報告日，應(yīng)收租金271250元。合計為:2454384.03元。
二、蘇某仲受賄24萬元的事實
1、收受XXXX小學(xué)教學(xué)樓工程承建方陳某1好處費15萬元。
2015年，根據(jù)創(chuàng)造教育強市強鎮(zhèn)要求，新城街道XXXX小學(xué)（以下簡稱“XXXX小學(xué)”）對學(xué)校的教學(xué)樓進行升級改造。，經(jīng)公開招投標，廣東省雷州市建筑工程公司（以下簡稱“建筑公司”）中標XXXX小學(xué)教學(xué)樓工程。，XXXX小學(xué)作為發(fā)包人與承包人建筑公司簽訂施工合同，合同主要約定，由承包人承建XXXX小學(xué)教學(xué)樓工程，工程預(yù)算造價為3291976.50元，擬從開始施工，至竣工。，建筑公司與陳某1簽訂轉(zhuǎn)包合同，將XXXX小學(xué)教學(xué)樓工程轉(zhuǎn)包由陳某1承建。在XXXX小學(xué)教學(xué)樓工程施工期間，陳某1考慮到蘇某仲作為XXXX小學(xué)校長，能得到其支持和幫助，后期工程進度款請款手續(xù)會比較順利，于是打算送給蘇某仲好處費。從2015年7月至2016年2月，陳某1多次找到蘇某仲表示感謝，并送給蘇某仲好處費共15萬元，分別是:2015年7月份，陳某1收到第一筆進度款后不久，在蘇某仲XXXX小學(xué)家里送給了蘇某仲4萬元現(xiàn)金（以下幣種均為人民幣）;2015年9月份，陳某1收到第二筆進度款后不久，在蘇某仲XXXX小學(xué)家里送給了蘇某仲3萬元現(xiàn)金;2015年11月份，陳某1收到第三筆進度款后不久，在XXXX小學(xué)門口附近，送給蘇某仲現(xiàn)金5萬元;2016年2月份，陳某1收到第四筆進度款后不久，在蘇某仲XXXX小學(xué)家里送給了蘇某仲3萬元現(xiàn)金。2015年7月至2017年4月，經(jīng)蘇某仲簽名同意開支，財政部門8次將工程進度款匯給建筑公司。建筑公司扣除管理費用后，將余下的工程款分別匯至陳某1建設(shè)銀行6214××××6392、6217××××9482、6217××××7726等3個賬戶。蘇某仲將收受陳某115萬元好處費用于個人日常生活消費。
2、收受學(xué)校體育器材、文具供應(yīng)商鄭某好處費共5萬元。
2013年9月，鄭某注冊成立雷州市立新文具店。2015年10月，鄭某丈夫張某注冊成立雷州市柏克體育文化用品店。2015年，鄭某多次來到XXXX小學(xué)找到蘇某仲，向其推銷經(jīng)營的體育器材及文具用品，并表示如果XXXX小學(xué)采購其經(jīng)營體育器材及文具用品，事后會給予蘇某仲好處費，蘇某仲予以默認。鄭某提供貨比三家資料，在蘇某仲的安排下，2015年至2019年，XXXX小學(xué)五次與雷州市立新文具店或雷州市柏克體育文化用品店簽訂購銷合同，購買體育器材及文具用品共645635元。在XXXX小學(xué)驗收體育器材、文具用品及支付貨款給雷州市立新文具店或雷州市柏克體育文化用品店后，鄭某分五次送給蘇某仲共5萬元好處費，分別是:2016年11月的某一天，在XXXX小學(xué)蘇某仲辦公室，鄭某送給蘇某仲1萬元現(xiàn)金;2016年12月的某一天，在XXXX小學(xué)蘇某仲辦公室，鄭某送給蘇某仲1萬元現(xiàn)金;2017年7月的某一天，在XXXX小學(xué)蘇某仲辦公室，鄭某送給蘇某仲1萬元現(xiàn)金;2018年4月的某一天，在XXXX小學(xué)蘇某仲辦公室，鄭某送給蘇某仲1萬元現(xiàn)金;2019年4月的某一天，在XXXX小學(xué)蘇某仲辦公室，鄭某送給蘇某仲1萬元現(xiàn)金。2016年1月至2019年3月，經(jīng)蘇某仲審批同意，XXXX小學(xué)將采購體育器材、文具用品貨款撥付至雷州市立新文具店或雷州市柏克體育文化用品店公戶。蘇某仲將收受鄭某的5萬元好處費用于個人生活開支。
3、收受XXXX小學(xué)教學(xué)樓維修等工程承建方陳某3好處費4萬元。
2015年，根據(jù)創(chuàng)造教育強市強鎮(zhèn)要求，新城街道XXXX小學(xué)（以下簡稱“XXXX小學(xué)”）對學(xué)校的運動場、活動場等進行升級改造。同年11月至12月，XXXX小學(xué)作為甲方與乙方深圳市康正體育場地設(shè)施工程有限公司陸續(xù)簽訂校園修繕、運動場改造基礎(chǔ)處理、運動場改造、活動場地改造和教學(xué)樓維修等五個工程項目，五個工程合同造價共148萬多元。五個工程項目陸續(xù)從2015年11月初開工至12月底竣工。在工程項目施工期間，陳某3考慮到工程項目竣工驗收之后請款程序如果能得到蘇某仲的支持，工程款撥付會比較順利，而且與蘇某仲處理好關(guān)系，以后會有更多的工程項目介紹給他，于是打算送給蘇某仲好處費。2015年年底的某一天晚上，陳某3電話聯(lián)系蘇某仲后來到蘇某仲位于XXXX小學(xué)家里，送給蘇某仲現(xiàn)金4萬元，并表示感謝蘇某仲的幫助。從2015年12月至2018年4月，經(jīng)蘇某仲簽名同意開支，財政部門多次將工程進度款撥付至深圳市康正體育場地設(shè)施工程有限公司公戶。蘇某仲將收受陳某3的4萬元好處費用于個人生活開支。
針對上述指控事實，公訴機關(guān)向法庭出示了相關(guān)的證據(jù)，據(jù)此認為，被告人蘇某仲身為國家工作人員，在擔(dān)任新城街道XXXX小學(xué)校長期間，利用職務(wù)上的便利，多次收受他人好處費共24萬元，數(shù)額巨大，為他人謀取利益，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第三百八十五條之規(guī)定，犯罪事實清楚、證據(jù)確實充分，應(yīng)當(dāng)以受賄罪追究其刑事責(zé)任。被告人何某毅為逃避上級相關(guān)部門檢查，隱匿會計憑證、會計賬簿等資料，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第一百六十二條之一的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以隱匿會計憑證、會計賬簿罪追究其刑事責(zé)任。被告人蘇某仲在涉嫌隱匿會計憑證、會計賬簿罪被調(diào)查期間主動交代調(diào)查機關(guān)尚未掌握的受賄犯罪事實，系自首，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條之規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。案發(fā)后，蘇某仲已全部退贓，可以酌情從寬處罰。鑒于被告人蘇某仲、何某毅自愿適用認罪認罰從寬制度，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以依法從寬處理。建議判處被告人蘇某仲有期徒刑一年六個月，并處罰金二十萬元，適用緩刑;建議判處被告人何某毅有期徒刑十個月，并處罰金二萬元，適用緩刑。提請本院依法判處。
被告人蘇某仲對公訴機關(guān)指控其犯受賄罪的犯罪事實、犯罪情節(jié)、適用法律及量刑建議均無異議，自愿認罪認罰，并表示已知錯，希望法庭從輕處罰。
被告人何某毅對公訴機關(guān)指控其犯隱匿會計憑證、會計賬簿罪的犯罪事實、犯罪情節(jié)、適用法律及量刑建議均無異議，自愿認罪認罰，并表示已知錯，希望法庭從輕處罰。
被告人蘇某仲的辯護人對公訴機關(guān)指控被告人蘇某仲犯受賄罪的定性無異議，其發(fā)表辯護意見稱：1、被告人蘇某仲具有自首情節(jié)，依法可以從輕或減輕處罰。蘇某仲積極配合調(diào)查機關(guān)偵查訊問，在調(diào)查機關(guān)尚未掌握其受賄犯罪事實之前，主動向調(diào)查機關(guān)交代，屬于自首。2、被告人蘇某仲歸案后如實供述自己的罪行，認罪認罰，應(yīng)當(dāng)從輕處罰。3、被告人蘇某仲沒有前科劣跡，且系初犯，其主觀惡性不大，具有酌情從輕處罰的情節(jié)。4、被告人蘇某仲在案發(fā)后積極退贓，要求親屬把贓款全部退還，使本案造成的嚴重后果得到妥善處理。5、被告人蘇某仲犯罪前一貫表現(xiàn)良好，多次獲得獎勵,為雷州教育事業(yè)做了很大的貢獻。懇請法庭從輕處罰，對被告人蘇某仲適用緩刑。
被告人何某毅的辯護人發(fā)表辯護意見稱：一、被告人何某毅在本案偵查階段已經(jīng)認罪認罰，可以獲得30%減免，被告人何某毅帶走的相關(guān)資料已經(jīng)如數(shù)交還給公安機關(guān)，在本案中情節(jié)輕微，應(yīng)當(dāng)從輕處罰。被告人是一名老師，是初犯、偶犯，在本案中沒有收益，應(yīng)當(dāng)適用緩刑，而不是司法局認定的具有社會危害性。二、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，起訴書認定五方面的資料嚴格審查是否屬于刑事部分保存的標的，很多是手工賬簿和第三方鑒定，辯護人認為是不屬于刑法規(guī)定應(yīng)當(dāng)保存的賬簿。綜上所述，被告人何某毅已經(jīng)認罪認罰，不屬于暴力型犯罪，不具有人身危害性、社會危害性較輕，是初犯、偶犯，證據(jù)未達到確實充分標準，存在重大瑕疵。希望法庭宣判適用緩刑或免除刑事處罰。
經(jīng)審理查明，被告人蘇某仲在擔(dān)任雷州市校長期間，多次非法收受他人財物共計人民幣24萬元。被告人何某毅在擔(dān)任雷州市會計期間，隱匿會計憑證、會計賬簿等資料，涉及金額為2454384.03元。被告人蘇某仲、何某毅的具體犯罪事實如下：
一、被告人蘇某仲收受他人財物共計人民幣24萬元的具體犯罪事實如下：
（一）被告人蘇某仲收受XXXX小學(xué)教學(xué)樓工程承建方陳某115萬元的事實。
2015年，根據(jù)創(chuàng)造教育強市強鎮(zhèn)要求，雷州市（以下簡稱“XXXX小學(xué)”）對學(xué)校的教學(xué)樓進行升級改造。2015年6月10日，經(jīng)公開招投標，廣東省雷州市建筑工程公司（以下簡稱“建筑公司”）中標XXXX小學(xué)教學(xué)樓工程。，XXXX小學(xué)作為發(fā)包人與承包人建筑公司簽訂《施工合同，》合同主要約定，由承包人承建XXXX小學(xué)教學(xué)樓工程，工程預(yù)算造價為3291976.50元，擬從開始施工，至竣工。，建筑公司與陳某1簽訂《分級項目管理合同》，將XXXX小學(xué)教學(xué)樓工程承包給陳某1施工。在XXXX小學(xué)教學(xué)樓工程施工期間，陳某1考慮到被告人蘇某仲作為XXXX小學(xué)校長，若能得到其支持和幫助，工程進度款請款手續(xù)、工程日常施工等方面會比較順利，于是多次送給被告人蘇某仲好處費。自2015年7月至2016年2月，被告人蘇某仲多次收受陳某1給予的好處費共計15萬元，分別是:2015年7月份左右，被告人蘇某仲在其XXXX小學(xué)家里收受陳某14萬元現(xiàn)金;2015年9月份左右，被告人蘇某仲在其XXXX小學(xué)收受陳某13萬元現(xiàn)金;2015年11月份，被告人蘇某仲在XXXX小學(xué)門口附近收受陳某15萬元現(xiàn)金;2016年2月份，被告人蘇某仲在其XXXX小學(xué)收受陳某13萬元現(xiàn)金。2015年7月至2017年4月，經(jīng)被告人蘇某仲簽名同意開支，財政部門多次將工程進度款匯給建筑公司。建筑公司扣除管理費用后，將余下的工程款分別匯至陳某1的銀行賬戶。被告人蘇某仲將收受陳某1的15萬元用于個人日常生活消費。
另查明，被告人蘇某仲在被調(diào)查涉嫌隱匿會計憑證、會計賬簿案件期間（即2020年12月14日）主動向雷州市紀委監(jiān)委交代上述事實。
上述事實，有下列證據(jù)予以證明：
1、書證：受案登記表、立案決定書、到案經(jīng)過、違法犯罪記錄查詢情況說明、人口信息全項、證明、干部檔案材料摘要、中共雷州市教育局黨組雷教黨組〔2020〕71號、72號、128號文件、雷州市人大常委會辦公室雷常辦〔2020〕63號文件、雷州市人大常委會雷?！?021〕7號文件、廣東省暫時扣留、凍結(jié)財物收據(jù)（電子）、懺悔書、交代材料、雷州市教學(xué)樓工程施工合同、XXXX小學(xué)教學(xué)樓工程量報表、施工中標通知書、雷州市財政局投資審核中心工程預(yù)算書、分級項目管理合同、實撥指標撥款通知書、雷州市財政資金（直接、委托）支付申請表、發(fā)票聯(lián)、工程款支付申請表、工程款支付證書、雷州市發(fā)展和改革局關(guān)于XXXX小學(xué)建設(shè)教學(xué)樓的批復(fù)、雷州市教學(xué)樓工程工程量完成情況、建筑工程竣工驗收報告、雷州市財政局投資審核中心工程結(jié)算書、承諾書、電子匯劃收款回單、銀行進賬單、財政直接支付憑證、預(yù)算撥款憑證（收款通知）、施工合同、工程款支付證書等；2、證人高某、陳某1的證言；3、被告人蘇某仲的供述與辯解。
以上證據(jù)經(jīng)當(dāng)庭舉證、質(zhì)證，被告人蘇某仲及其辯護人對上述證據(jù)均無異議，證據(jù)確實、充分，且來源合法，足以認定本案事實。
（二）被告人蘇某仲收受學(xué)校體育器材、文具供應(yīng)商鄭某5萬元的事實。
2013年9月，鄭某注冊成立雷州市立新文具店。2015年10月，鄭某的丈夫張某注冊成立雷州市柏克體育文化用品店。2015年，鄭某多次來到XXXX小學(xué)找到被告人蘇某仲，推銷其經(jīng)營的體育器材及文具用品，并表示如果XXXX小學(xué)采購其經(jīng)營體育器材及文具用品，事后會給予被告人蘇某仲好處費，被告人蘇某仲予以默認。在被告人蘇某仲的安排下，2015年至2019年，XXXX小學(xué)五次與雷州市立新文具店或雷州市柏克體育文化用品店簽訂購銷合同，購買體育器材及文具用品共計645635元。在XXXX小學(xué)驗收體育器材、文具用品及支付貨款給雷州市立新文具店或雷州市柏克體育文化用品店后，鄭某多次給予被告人蘇某仲好處費。被告人蘇某仲收受鄭某給予的好處費共計5萬元現(xiàn)金，分別是:2016年11月份，被告人蘇某仲在XXXX小學(xué)辦公室收受鄭某1萬元現(xiàn)金;2016年12月份，被告人蘇某仲在XXXX小學(xué)辦公室收受鄭某1萬元現(xiàn)金;2017年7月份，被告人蘇某仲在XXXX小學(xué)辦公室收受鄭某1萬元現(xiàn)金;2018年4月份，被告人蘇某仲在XXXX小學(xué)辦公室收受鄭某1萬元現(xiàn)金;2019年4月份，被告人蘇某仲在XXXX小學(xué)辦公室收受鄭某1萬元現(xiàn)金。2016年1月至2019年3月，經(jīng)被告人蘇某仲審批同意，XXXX小學(xué)將采購體育器材、文具用品貨款撥付至雷州市立新文具店或雷州市柏克體育文化用品店公戶。被告人蘇某仲將收受鄭某的5萬元用于個人生活開支。
另查明，被告人蘇某仲在被調(diào)查涉嫌隱匿會計憑證、會計賬簿案件期間（即2020年12月1日、12月3日、12月4日）主動向雷州市紀委監(jiān)委交代上述事實。
上述事實，有下列證據(jù)予以證明：
1、書證：受案登記表、立案決定書、到案經(jīng)過、違法犯罪記錄查詢情況說明、人口信息全項、證明、干部檔案材料摘要、中共雷州市教育局黨組雷教黨組〔2020〕71號、72號、128號文件、雷州市人大常委會辦公室雷常辦〔2020〕63號文件、雷州市人大常委會雷?！?021〕7號文件、廣東省暫時扣留、凍結(jié)財物收據(jù)（電子）、懺悔書、交代材料、記賬憑證、雷州市中小學(xué)支取款項申請書、結(jié)算業(yè)務(wù)委托書、廣東增值稅電子普通發(fā)票、雷州市柏克體育文化用品店銷售清單、營業(yè)執(zhí)照、開戶許可證、雷州市財政授權(quán)支付額度（零余額賬戶）資金申請表、購銷合同書、發(fā)票聯(lián)、采購項目驗收報告、財務(wù)會計憑證；2、證人鄭某、張某、黃某1、梁某、楊某、黃某2、陳某2的證言；3、被告人蘇某仲的供述與辯解。
以上證據(jù)經(jīng)當(dāng)庭舉證、質(zhì)證，被告人蘇某仲及其辯護人對上述證據(jù)均無異議，證據(jù)確實、充分，且來源合法，足以認定本案事實。
（三）被告人蘇某仲收受XXXX小學(xué)教學(xué)樓維修等工程承建方陳某34萬元的事實。
2015年，根據(jù)創(chuàng)造教育強市強鎮(zhèn)要求，新城街道XXXX小學(xué)（以下簡稱“XXXX小學(xué)”）對學(xué)校的運動場、活動場等進行升級改造。同年11月至12月，XXXX小學(xué)與陳某3經(jīng)營的深圳市康正體育場地設(shè)施工程有限公司陸續(xù)簽訂校園修繕、運動場改造基礎(chǔ)處理、運動場改造、活動場地改造和教學(xué)樓維修等五個工程項目。五個工程項目陸續(xù)從2015年11月初開工至12月底竣工。在工程項目施工期間，陳某3考慮到工程項目竣工驗收之后，請款程序如果能得到校長蘇某仲的支持，工程款撥付會比較順利，而且與蘇某仲處理好關(guān)系，以后會有更多的工程項目介紹給他，于是打算送錢給被告人蘇某仲。2015年年底的某一天晚上，被告人蘇某仲在其XXXX小學(xué)家里收受陳某34萬元現(xiàn)金。從2015年12月至2018年4月，經(jīng)蘇某仲簽名同意開支，財政部門多次將工程進度款撥付至陳某3經(jīng)營的深圳市康正體育場地設(shè)施工程有限公司公戶。蘇某仲將收受陳某3的4萬元用于個人生活開支。
另查明，被告人蘇某仲在被調(diào)查涉嫌隱匿會計憑證、會計賬簿案件期間（即2020年12月3日）主動向雷州市紀委監(jiān)委交代上述事實。
又查明，被告人蘇某仲案發(fā)后退還全部贓款人民幣24萬元，退還的贓款暫時扣留在雷州市紀律檢查委員會。
上述事實，有下列證據(jù)予以證明：
1、書證：受案登記表、立案決定書、到案經(jīng)過、中共雷州市教育局黨組雷教黨組〔2020〕71號、72號、128號文件、違法犯罪記錄查詢情況說明、人口信息全項、證明、干部檔案材料摘要、雷州市人大常委會辦公室雷常辦〔2020〕63號文件、雷州市人大常委會雷?！?021〕7號文件、廣東省暫時扣留、凍結(jié)財物收據(jù)（電子）、懺悔書、交代材料、雷州市財政局投資審核中心工程結(jié)算書、雷州市校園修繕工程結(jié)算書、財政直接支付轉(zhuǎn)賬通知書、記賬憑證、工程合同、承諾書、會議記錄、工程施工合同書、工程竣工驗收報告、預(yù)算書、結(jié)算書、發(fā)票聯(lián)、雷州市財政資金（直接、委托）支付申請書、雷州市財政局投資審核中心工程結(jié)算審核定案書、單位工程結(jié)算價匯總表、工程預(yù)算書、預(yù)算單位用款審批表、投標報價書、關(guān)于教學(xué)樓維修工程投標結(jié)果的公示、營業(yè)執(zhí)照、開戶許可證、關(guān)于校園修繕工程投標結(jié)果的公示等；2、證人陳某3的證言；3、被告人蘇某仲的供述與辯解；4、辨認材料。
以上證據(jù)經(jīng)當(dāng)庭舉證、質(zhì)證，被告人蘇某仲及其辯護人對上述證據(jù)均無異議。證據(jù)確實、充分，且來源合法，足以認定本案事實。
二、何某毅隱匿會計憑證、會計賬簿的事實
2020年11月25日中午，時任雷州市XXXX小學(xué)財務(wù)會計的被告人何某毅得知廣東省第四巡視組將到XXXX小學(xué)檢查的消息后，便將學(xué)校財務(wù)室里的一些應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿等資料帶離學(xué)校。被告人何某毅將這些會計憑證、會計賬簿資料隱藏在其胞兄何某位于雷州市白沙鎮(zhèn)志山坡的住宅里，隨后又讓何某將這些資料轉(zhuǎn)移到雷州市松竹鎮(zhèn)西洋王村一民宅中。經(jīng)湛江潤泰會計師事務(wù)所審計，被告人何某毅隱匿的會計憑證、會計賬簿等資料涉及的金額分別如下:1、2015年8月24日至雷州市學(xué)生作業(yè)本及校服賬簿記載的金額合計2044034.03元;2、《廣東增值稅普通發(fā)票》、《雷州市XXXX小學(xué)多媒體教學(xué)平臺設(shè)備維護服務(wù)協(xié)議》、《雷州市XXXX小學(xué)多媒體教學(xué)平臺維護驗收結(jié)算表》及其他資料分別記載項目名稱是:“60套多媒體教學(xué)平臺1年維護費”的不含稅金額為48000元，含稅金額為49440元;3、《廣東增值稅普通發(fā)票》、《雷州市XXXX小學(xué)電腦維護合同書》、《驗收及結(jié)算書》及其他資料分別記載項目名稱是:“125臺電腦1年維護費”的不含稅金額62500元，含稅金額合計64375元;4、《廣東增值稅普通發(fā)票》、《驗收及結(jié)算書》和《雷州市XXXX小學(xué)一月至八月份電腦、多媒體教學(xué)平臺維修費》分別記載項目名稱是“2015年1月至2015年8月電腦與多媒體教學(xué)平臺設(shè)備維修費”的不含稅金額28600元，含稅金額合計29458元;5、《房屋、天面租賃合同》記載的合同標的金額每年35000元，租賃期限10年，10年租金共350000元。根據(jù)合同的付款約定，截止報告日，應(yīng)收租金271250元。合計為:2454384.03元。
上述事實，有下列證據(jù)予以證明：
1、物證：扣押的雷州市XXXX小學(xué)2015年采購資料44份、2016年采購資料55份、2017年采購資料43份、2018年采購資料39份、2019年采購資料70份、2020年采購資料50份、賬簿1本、校服采購合同1本、房屋、天面租賃合同1本、驗收及結(jié)算書2本、發(fā)票15張、多媒體教學(xué)平臺維護驗收結(jié)算表1本等；2、書證：受案登記表、立案決定書、到案經(jīng)過、關(guān)于對何某毅協(xié)查的函、人口信息全項、搜查筆錄、扣押決定書、扣押清單、扣押筆錄、違法犯罪記錄查詢情況說明、關(guān)于五筆資料的情況說明、雷州市2015年—2020年報銷資料核對表、資料核對說明、情況說明、情況說明一、情況說明二、情況說明三、情況說明四、情況說明五、2020年XXXX小學(xué)財物報銷資料（一）（二）（三）、2019年XXXX小學(xué)財物報銷資料（一）（二）（三）（四）、2018年XXXX小學(xué)財物報銷資料（一）（二）、2017年XXXX小學(xué)財物報銷資料（一）（二）、2016年XXXX小學(xué)財物報銷資料（一）（二）、2015年XXXX小學(xué)財物報銷資料（一）（二）、通話合并短彩詳單等；3、證人謝某、陳某4、何某、楊某等人的證言；4、被告人何某毅、蘇某仲的供述與辯解；5、湛江潤泰會計師事務(wù)所湛泰專審字［2020］第190號《審計報告》及相關(guān)情況說明；6、辨認筆錄、辨認照片及說明；7、現(xiàn)場勘驗檢驗筆錄、現(xiàn)場照片、現(xiàn)場圖；8、視頻資料。
以上證據(jù)經(jīng)當(dāng)庭舉證、質(zhì)證，被告人何某毅對證人陳某4的證言有異議，對其他證據(jù)均無異議。被告人何某毅的辯護人對審計報告、關(guān)于五筆資料情況說明、情況說明（一）（二）、證人陳某4的證言等證據(jù)有異議。
經(jīng)審查，上述證據(jù)確實、充分，且來源合法，足以認定本案事實，本院均予以采納。
針對辯護人的辯護意見，本院根據(jù)查明的事實和結(jié)合雙方的控辯意見，作如下綜合評判：
1、關(guān)于被告人蘇某仲具有自首情節(jié)，并自愿認罪認罰，依法可以從輕或減輕處罰的辯護意見。
經(jīng)查，被告人蘇某仲在被調(diào)查涉嫌隱匿會計憑證、會計賬簿案件期間主動交代司法機關(guān)尚未掌握其受賄的犯罪事實，自愿認罪認罰，以自首論，依法可以從輕或者減輕處罰。據(jù)此，辯護人的該項辯護意見符合本案查明的事實，本院予以采納。
2、關(guān)于被告人蘇某仲在案發(fā)后積極退還全部贓款，且是初犯，主觀惡性不大的辯護意見。
經(jīng)查，被告人蘇某仲案發(fā)后積極退還全部贓款，退還的全部贓款人民幣24萬元暫時扣留在雷州市紀律檢查委員會。被告人蘇某仲無犯罪前科，且不是主動索賄。據(jù)此，辯護人的該項辯護意見符合本案查明的事實，本院予以采納。
3、關(guān)于對被告人蘇某仲適用緩刑的辯護意見。
經(jīng)查，被告人蘇某仲能夠主動交代調(diào)查機關(guān)尚未掌握其受賄的犯罪事實，自愿認罪認罰，以自首論，且案發(fā)后積極退還全部贓款，適用緩刑對其所居住的社區(qū)沒有重大不良影響。據(jù)此，辯護人的該項辯護意見，本院予以采納。
4、關(guān)于辯護人認為被告人何某毅隱匿的相關(guān)材料不屬于刑法規(guī)定應(yīng)當(dāng)保存的賬簿的辯護意見。
經(jīng)查，被告人何某毅隱匿的相關(guān)合同、發(fā)票、驗收及結(jié)算書、賬簿等資料屬于應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證和會計賬簿。據(jù)此，辯護人的該項辯護意見，本院不予采納。
5、關(guān)于被告人何某毅自愿認罪認罰、是初犯、偶犯，且隱匿的資料已經(jīng)全部交還，并未造成嚴重后果，可適用緩刑或免予刑事處罰的辯護意見。
經(jīng)查，被告人何某毅案發(fā)后能如實供述自己的罪行，自愿認罪認罰，且無犯罪前科，是初犯、偶犯。被告人何某毅隱匿的會計資料已經(jīng)交還，并未造成嚴重后果。對被告人何某毅宣告緩刑對其所居住的社區(qū)沒有重大不良影響，符合宣告緩刑的條件，但不符合免予刑事處罰的條件。據(jù)此，辯護人的該項辯護意見，本院予以采納。
本院認為，被告人蘇某仲作為國家工作人員，在擔(dān)任雷州市校長期間，利用職務(wù)便利，非法收受他人財物共計人民幣24萬元，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第三百八十五條第一款之規(guī)定，已構(gòu)成受賄罪，依法應(yīng)追究其刑事責(zé)任。被告人何某毅為逃避巡視組的檢查，隱匿會計憑證、會計賬簿，涉及金額為人民幣2454384.03元，情節(jié)嚴重，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第一百六十二條之一之規(guī)定，構(gòu)成隱匿會計憑證、會計賬簿罪，依法應(yīng)追究其刑事責(zé)任。公訴機關(guān)指控被告人蘇某仲犯受賄罪、被告人何某毅犯隱匿會計憑證、會計賬簿罪的事實清楚，證據(jù)確實、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人蘇某仲在被調(diào)查涉嫌隱匿會計憑證、會計賬簿案件期間主動如實交代司法機關(guān)尚未掌握的受賄犯罪事實，以自首論。鑒于被告人蘇某仲構(gòu)成自首，并自愿認罪認罰，認罪態(tài)度較好，確有悔罪表現(xiàn)，本院依法予以減輕處罰；又鑒于案發(fā)后，被告人蘇某仲能積極主動退還全部贓款，本院在量刑時予以酌情從輕處罰。鑒于被告人何某毅案發(fā)后能基本如實供述自己的犯罪事實，自愿認罪認罰，本院依法予以從輕處罰。被告人蘇某仲退還的贓款人民幣24萬元，系被告人蘇某仲的違法所得，應(yīng)由調(diào)查機關(guān)予以沒收上繳國庫。
根據(jù)被告人蘇某仲、何某毅的犯罪事實、犯罪性質(zhì)、犯罪情節(jié)和對于社會的危害程度，對被告人蘇某仲、何某毅宣告緩刑對其所居住的社區(qū)沒有重大不良影響，故公訴機關(guān)對被告人蘇某仲、何某毅的量刑建議適當(dāng)，本院予以采納。依照《中華人民共和國刑法》第三百八十五條第一款、第一百六十二條之一、第三百八十六條、第六十七條第二款、第三款、第六十四條、第四十七條、第七十二條第一款、第三款、第七十三條第二款、第三款、《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條及最高人民法院、最高人民檢察院《關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問題的解釋》第二條第一款、第十八條、第十九條第一款之規(guī)定，案經(jīng)本院審判委員會討論決定，判決如下：
一、被告人蘇某仲犯受賄罪，判處有期徒刑一年六個月，緩刑三年，并處罰金人民幣二十萬元。
（緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算。罰金已繳納。）
二、被告人何某毅犯隱匿會計憑證、會計賬簿罪，判處有期徒刑十個月，緩刑一年六個月，并處罰金人民幣二萬元。
（緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算。罰金已繳納。）
三、被告人蘇某仲退還的贓款人民幣24萬元，由調(diào)查機關(guān)予以沒收上繳國庫。
如不服本判決，可在接到判決書第二日起十日內(nèi)通過本院或者直接向廣東省湛江市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審 判 長 譚玉秀
人民陪審員 林華實
人民陪審員 尹怡鳳
二〇二一年十月二十六日
法官 助理 陳喬森
書 記 員 朱曉婷
