案由 受賄
案號(hào) （2019）京03刑初14號(hào)
北京市人民檢察院第三分院以京三分檢職檢刑訴[2019]3號(hào)起訴書(shū)指控被告人周某某犯行賄罪，于2019年1月25日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。北京市人民檢察院第三分院指派檢察員姜雨奇、檢察官助理郭德勇出庭支持公訴，被告人周某某及其辯護(hù)人胡永平到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
北京市人民檢察院第三分院指控：2011年,北京市人民政府出臺(tái)了房屋限購(gòu)政策，非京籍人員需要連續(xù)繳納五年社保或個(gè)人所得稅方可取得購(gòu)房資格。2016年9月至2017年3月間，周某某通過(guò)劉某1（另案處理）請(qǐng)托國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員，違規(guī)為463名非京籍人員辦理補(bǔ)繳五年個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)，其中375人通過(guò)購(gòu)房資格審核，328人在京購(gòu)買了房產(chǎn)。在此期間，周某某收取15名前手中介人員人民幣3345.1455萬(wàn)元，其中，魏某、王某1等5名中介人員（另案處理）已確認(rèn)其各自為實(shí)現(xiàn)補(bǔ)稅目的的轉(zhuǎn)賬合計(jì)人民幣2169.2萬(wàn)元，周某某通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式支付給劉某1好處費(fèi)1817.7萬(wàn)元，個(gè)人留存351.5萬(wàn)元。周某某于2018年5月10日在其住所被北京市朝陽(yáng)區(qū)監(jiān)察委員會(huì)查獲歸案。
針對(duì)指控的事實(shí)，公訴機(jī)關(guān)當(dāng)庭宣讀和出示了書(shū)證、證人證言、被告人供述與辯解等證據(jù)材料,認(rèn)為被告人周某某為幫不符合在京購(gòu)房條件的非京籍人員騙取購(gòu)房資格，通過(guò)劉某1請(qǐng)托國(guó)家工作人員，給予劉某1和國(guó)家工作人員財(cái)物，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十九條第一款、第三百九十條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以行賄罪追究其刑事責(zé)任。提請(qǐng)本院依法懲處。
被告人周某某對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)不持異議，但辯稱其系委托劉某1代辦補(bǔ)繳個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)，不構(gòu)成行賄罪。
被告人周某某辯護(hù)人的辯護(hù)意見(jiàn)是：周某某沒(méi)有共同行賄的故意和行為，周某某有償委托劉某1代辦個(gè)稅補(bǔ)繳業(yè)務(wù)雖系違規(guī)，但不具有刑事處罰性；即使認(rèn)定周某某構(gòu)成行賄罪，周某某在共同犯罪中系從犯，又供述魏某等人委托周某某代辦補(bǔ)繳個(gè)人所得稅的事實(shí)，具有立功情節(jié)，到案后如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，希望法庭對(duì)周某某從輕、減輕處罰。
經(jīng)審理查明：2011年,北京市人民政府出臺(tái)了文件，規(guī)定持有本市有效暫住證在本市沒(méi)擁有住房且連續(xù)5年（含）以上在本市繳納社會(huì)保險(xiǎn)或個(gè)人所得稅的非本市戶籍居民家庭，限購(gòu)一套住房。2016年9月至2017年3月間，被告人周某某通過(guò)劉某1（另案處理），利用郝某等國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員職務(wù)上的便利，為不符合條件的非京籍人員違規(guī)補(bǔ)繳五年個(gè)人所得稅，并收取王某1等人（另案處理）給予的好處費(fèi)人民幣2169.2萬(wàn)元（以下幣種均為人民幣）。周某某將其中1817.7萬(wàn)元轉(zhuǎn)賬給劉某1，個(gè)人截留351.5萬(wàn)元。后因部分補(bǔ)繳人員補(bǔ)繳未能成功，劉某1退給周某某200萬(wàn)元，周某某退給王某1等人399.1萬(wàn)元。2018年5月10日，被告人周某某在家中被北京市朝陽(yáng)區(qū)監(jiān)察委員會(huì)查獲歸案。
上述事實(shí)，有公訴機(jī)關(guān)當(dāng)庭出示的以下證據(jù)予以證實(shí)：
（一）證人證言
1.證人劉某1的證言證明：周某某是其老鄉(xiāng)，在北京辦理社會(huì)保險(xiǎn)代扣和代繳業(yè)務(wù)。2016年七八月份，周某某問(wèn)其能不能做個(gè)人所得稅補(bǔ)繳業(yè)務(wù)，其通過(guò)朋友給雙井稅務(wù)所的黃某打電話咨詢?cè)撌乱耍S某說(shuō)辦不了。9月份中旬，周某某跟其說(shuō)地稅局更換了金稅三期系統(tǒng)，讓其再問(wèn)一問(wèn)。其問(wèn)過(guò)黃某后就跟周某某說(shuō)可以試一試，周某某把他妻子李某的身份證給其了，其順便把其身份證也拿著，就去找黃某了。到了稅務(wù)所之后黃某帶其去郝某的辦公室辦理補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，并辦理成功了。周某某告訴其還有很多需要辦理補(bǔ)稅業(yè)務(wù)的，并給其客戶資料，其就找郝某操作補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，后來(lái)郝某覺(jué)得累了，就教其如何操作，其就在電腦上自己操作了。其公司員工郭某和蘭某也去過(guò)稅務(wù)所幫其辦理過(guò)補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，稅款都是由郭某幫其在電腦上通過(guò)網(wǎng)銀操作的。其都是在郝某一層辦公室和補(bǔ)錄室辦理補(bǔ)稅業(yè)務(wù)。2016年10月中旬到2017年3月初，其辦理了大概有400多筆業(yè)務(wù)，每筆業(yè)務(wù)其開(kāi)始收周某某8萬(wàn)元，后來(lái)逐步降價(jià)。錢款都是周某某使用他個(gè)人和吳某賬戶轉(zhuǎn)到其工商銀行賬戶，其留下一部分錢款，剩下的錢其轉(zhuǎn)給了劉某2。其總共收了周某某大約1700多萬(wàn)元，繳稅大概100萬(wàn)元，給劉某2大概900多萬(wàn)元。補(bǔ)稅業(yè)務(wù)辦不成之后其退給周某某大概300多萬(wàn)元，
2.證人郝某、黃某、劉某2的證言證明：2016年四五月份，劉某1通過(guò)他人認(rèn)識(shí)黃某，劉某1詢問(wèn)黃某是否可以辦理補(bǔ)繳個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)，并稱有很多客戶需要辦理該業(yè)務(wù)，可以從中掙錢。黃某詢問(wèn)郝某后得到否定的回答，黃某便告知了劉某1。劉某1后告訴黃某金稅三期上線，可以辦理該業(yè)務(wù)，黃某便帶著劉某1找到郝某給李某和劉某1辦理違規(guī)補(bǔ)稅業(yè)務(wù)。幾天后，劉某1給了劉某25萬(wàn)元，黃某和劉某2約定二人各留1.5萬(wàn)元，給郝某2萬(wàn)元。劉某1后通過(guò)黃某找郝某辦理補(bǔ)繳個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)，因?yàn)闃I(yè)務(wù)量巨大，之后郝某便在補(bǔ)錄室使用個(gè)人口令和曾某、王某某口令登陸系統(tǒng)，教會(huì)劉某1操作，由劉某1或者蘭某、郭某在系統(tǒng)上操作補(bǔ)繳個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)。劉某1將錢款交給劉某2，劉某2截留一部分后，取出現(xiàn)金交給黃某，再由黃某和郝某分配，黃某和郝某拿到現(xiàn)金后交由各自妻子存現(xiàn)。后業(yè)務(wù)辦不成了，黃某和劉某2各將25萬(wàn)元共50萬(wàn)元通過(guò)劉某2轉(zhuǎn)賬退還給劉某1，黃某又退還15萬(wàn)元現(xiàn)金給劉某2。
3.證人李某（周某某妻子）的證言證明：2016年10月至2017年2月，中介人員魏某、王某1找到周某某，說(shuō)有外地來(lái)京人員想要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅用于購(gòu)房。周某某就找到劉某1，劉某1說(shuō)能辦，但是其和周某某不清楚劉某1怎么辦理的。其郵箱里名為“補(bǔ)稅詳情”的文件，是周某某發(fā)給其讓其記賬的。表單里有客戶姓名、中介等內(nèi)容，總價(jià)是給周某某的價(jià)格，已付款項(xiàng)是中介人員給周某某的第一筆費(fèi)用，未付款項(xiàng)是辦成之后再結(jié)算的尾款，辦理者是和周某某對(duì)接的下家。
4.證人王某1的證言證明：其于2013年左右認(rèn)識(shí)了周某某，周某某是做社會(huì)保險(xiǎn)和個(gè)人所得稅補(bǔ)繳業(yè)務(wù)的。其認(rèn)識(shí)很多房屋中介，他們說(shuō)有些外地人想要買房子，但是不滿足連續(xù)五年繳稅的條件。2016年下半年其聽(tīng)周某某說(shuō)可以補(bǔ)繳五年個(gè)人所得稅，其就通過(guò)周某某辦理這個(gè)事情。2016年10月至2017年3、4月，其一共給周某某介紹了47人辦理個(gè)稅補(bǔ)繳業(yè)務(wù)，程序就是其將補(bǔ)繳人的身份證復(fù)印件通過(guò)微信轉(zhuǎn)給周某某，錢款按照周某某的要求轉(zhuǎn)到吳某賬戶，周某某收到錢以后5個(gè)工作日，就可以打印完稅證明了。其于2016年至2017年間共轉(zhuǎn)賬給吳某300余萬(wàn)元，后有些客戶沒(méi)有獲得購(gòu)房資格，周某某給其退了40萬(wàn)元左右。
5.證人姚某的證言證明：其做房產(chǎn)銷售工作。2012年下半年，其在百度搜索怎么補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)，就搜到了周某某的公司可以補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)，于是其就認(rèn)識(shí)了周某某。2016年10月至2017年3月，其找周某某辦過(guò)六七筆補(bǔ)繳個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)，最開(kāi)始他收其每筆14萬(wàn)元或12萬(wàn)元，后來(lái)降到每筆三四萬(wàn)元，其多收客戶5000元或1萬(wàn)元作為手續(xù)費(fèi)。其付款給周某某的錢都是轉(zhuǎn)賬給吳某。2017年3月有一些客戶打出了完稅證明但是買房資格沒(méi)有通過(guò)，其給上家退過(guò)3筆款共計(jì)15萬(wàn)元，后來(lái)周某某退給其不到7萬(wàn)元。
6.證人王某2的證言證明：其于2016年至2017年間做房地產(chǎn)銷售主管。2016年下半年，其通過(guò)王某1認(rèn)識(shí)的周某某，周某某說(shuō)可以幫人補(bǔ)繳個(gè)人所得稅獲得購(gòu)房資格，只需要客戶提供身份證復(fù)印件就能辦理，每個(gè)客戶需要4萬(wàn)元。其就把客戶的身份證復(fù)印件通過(guò)QQ郵箱發(fā)給周某某，把錢款通過(guò)農(nóng)業(yè)銀行手機(jī)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)給吳某的賬戶。后來(lái)沒(méi)有辦成，周某某就把錢全部退給其了，其將錢全部退給了客戶。
7.證人張某1的證言證明：其做短期資金貸款業(yè)務(wù)。2016年，有客戶提出需要獲得購(gòu)房資格。其知道周某某能通過(guò)補(bǔ)繳五年個(gè)人所得稅獲取購(gòu)房資格，就把客戶介紹給了他，每個(gè)人收取一定的費(fèi)用，其留下一部分，剩下給周某某。其一共給16名客戶補(bǔ)繳了稅款，其給吳某賬戶一共轉(zhuǎn)了136萬(wàn)元。2017年春節(jié)左右，因?yàn)樽龅娜颂?，其感覺(jué)風(fēng)險(xiǎn)比較大，就不再做了。
8.證人王某3的證言證明：其于2012年與周某某認(rèn)識(shí)，周某某稱可以通過(guò)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅的方式給沒(méi)有買房資格的外地人辦理買房資格，如果補(bǔ)繳不成功或者核驗(yàn)沒(méi)有通過(guò)，可以給客戶全額退款。2016年10月下旬至2017年3月中旬其找到周某某辦理此事，周某某給其的報(bào)價(jià)是每人16萬(wàn)元手續(xù)費(fèi)。辦理流程是客戶將身份證復(fù)印件或照片傳給其，同時(shí)將錢轉(zhuǎn)給其或者其表弟孫某，其將資料轉(zhuǎn)給孫某，讓他與周某某聯(lián)系，通過(guò)孫某將錢款轉(zhuǎn)給周某某。其一共給大約100人左右辦過(guò)這項(xiàng)業(yè)務(wù)，通過(guò)孫某的賬戶給周某某轉(zhuǎn)了400萬(wàn)元左右，后因?yàn)橛行┛蛻粞a(bǔ)繳不成功或者沒(méi)有通過(guò)核驗(yàn)，周某某退給其200萬(wàn)元左右，其都全額退給了客戶。
9.證人孫某證言證明：2016年10月至2017年3月，王某3通過(guò)周某某給很多需要在北京購(gòu)買房產(chǎn)的外地人員做了補(bǔ)繳個(gè)人所得稅的業(yè)務(wù)，其也參與了。王某3讓其用郵箱將補(bǔ)繳人的身份信息發(fā)給周某某，同時(shí)用其銀行賬戶給周某某轉(zhuǎn)賬。其與王某3一共辦理了119個(gè)客戶，其轉(zhuǎn)給周某某445.4萬(wàn)元。2017年4月份，很多補(bǔ)繳人沒(méi)有買成房子，找王某3退款，王某3就讓其找周某某退款，周某某一共退給其225.5萬(wàn)元。其不知道周某某是怎么辦成補(bǔ)稅業(yè)務(wù)的，但是肯定不是通過(guò)正常途徑，大概是通過(guò)稅務(wù)局來(lái)完成的。其給客戶辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)只需要身份證正反面的照片。
10.證人張某2的證言證明：其于2016年至2017年做房地產(chǎn)銷售工作。2016年下半年，有客戶想買房但是沒(méi)有購(gòu)房資格，其通過(guò)小廣告聯(lián)系到周某某，他說(shuō)可以通過(guò)補(bǔ)繳五年個(gè)人所得稅的方式辦理購(gòu)房資格，補(bǔ)稅時(shí)只需要客戶的身份證正反面照片。2016年九十月份至2017年一二月份，其一共通過(guò)周某某給19人辦理過(guò)補(bǔ)繳業(yè)務(wù)。其一共給周某某賬戶轉(zhuǎn)賬176萬(wàn)元，周某某給其退款9萬(wàn)元。周某某具體是如何辦理的其不清楚，應(yīng)該是找稅務(wù)部門的人。
11.證人魏某的證言證明：其之前做房產(chǎn)銷售工作認(rèn)識(shí)了周某某。2016年10月左右，周某某告訴其能代理補(bǔ)繳五年個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)。其先找了兩個(gè)補(bǔ)繳人在周某某那里試了一下，成功后就開(kāi)始大量辦理補(bǔ)繳業(yè)務(wù)。其一般是先問(wèn)周某某辦理補(bǔ)稅的價(jià)格是多少，然后再加上一些錢告訴補(bǔ)繳人。其將補(bǔ)繳人身份證照片或者掃描件整理好通過(guò)其郵箱發(fā)給周某某，周某某十至十五天會(huì)告訴其補(bǔ)完稅了，其就通知補(bǔ)繳人帶著身份證去地稅所打印稅單。其一般是通過(guò)自己工商銀行賬戶轉(zhuǎn)賬給周某某指定的吳某賬戶。2017年3月左右，北京出臺(tái)了新的政策，這個(gè)業(yè)務(wù)辦不成了，很多客戶來(lái)找其退錢，其就找到周某某讓他把錢退給其。其通過(guò)郵件發(fā)給周某某辦理補(bǔ)稅業(yè)務(wù)的大概有二百人左右，其中大概有40多人沒(méi)有辦成，20多人因?yàn)闆](méi)有通過(guò)購(gòu)房資格最后退款了。其共向吳某賬戶轉(zhuǎn)款1100余萬(wàn)元，周某某通過(guò)吳某賬戶向其退款120余萬(wàn)元，通過(guò)周某某賬戶退款40余萬(wàn)元，用現(xiàn)金向其退款六七十萬(wàn)元。
12.證人張某3有的證言證明：2016年底，其兒子和其侄子想買房但不滿足在北京購(gòu)房的條件，其就找到了朋友王某1，王某1說(shuō)可以通過(guò)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅的方式，價(jià)格是每人8萬(wàn)元。其將兒子和侄子的身份證復(fù)印件給了王某1，后王某1告訴其辦完了，其就到稅務(wù)局打印了其兒子的完稅證明，并將錢轉(zhuǎn)給了王某1。2017年兩會(huì)后，國(guó)家出臺(tái)新政策，其兒子不符合政策要求，王某1退給其8萬(wàn)元。其侄子已經(jīng)獲得了購(gòu)房資格并成功購(gòu)房。
13.證人曹某的證言證明：其于2016年認(rèn)識(shí)的王某1。2017年2月，其朋友肖某想通過(guò)補(bǔ)繳五年個(gè)人所得稅的方式獲得買房資格，其聽(tīng)說(shuō)王某1能辦，需要5萬(wàn)元。其就把肖某轉(zhuǎn)給其的5萬(wàn)元給王某1轉(zhuǎn)了4.5萬(wàn)元，后王某1辦成了，肖某也成功買房了。2017年3月，肖某介紹關(guān)勁濤找其也想補(bǔ)繳五年個(gè)人所得稅，其收了關(guān)勁濤6萬(wàn)元，轉(zhuǎn)給王某14.5萬(wàn)元，也給關(guān)勁濤補(bǔ)繳了個(gè)人所得稅，后國(guó)家出新政策了，補(bǔ)完稅買不了房，關(guān)勁濤讓其退款。其辦理這兩筆業(yè)務(wù)都是當(dāng)事人將身份證復(fù)印件微信發(fā)給其，其再微信轉(zhuǎn)給王某1。其不清楚王某1怎么辦理的補(bǔ)稅業(yè)務(wù)。
14.證人王某4證言證明：2016年下半年，其聽(tīng)說(shuō)張某1能夠補(bǔ)繳個(gè)人所得稅獲得在京購(gòu)房資格，其就與張某1聯(lián)系給其父親和其補(bǔ)繳了個(gè)稅。其一共給張某1轉(zhuǎn)了兩筆錢共22萬(wàn)，并提交了身份證號(hào)碼。后來(lái)其和其父親獲得了北京購(gòu)房資格并在京購(gòu)了房。
（二）書(shū)證
1.干部履歷表、干部任免審批表、崗位職責(zé)說(shuō)明等證明：黃某于2004年1月至2016年11月在北京市朝陽(yáng)區(qū)地方稅務(wù)局雙井稅務(wù)所擔(dān)任科員，2016年11月至案發(fā)在北京市朝陽(yáng)區(qū)地方稅務(wù)局勁松稅務(wù)所擔(dān)任科員，負(fù)責(zé)十八里店鄉(xiāng)轄區(qū)范圍內(nèi)部分企業(yè)的稅源管理。郝某于2014年12月至2016年11月在北京市朝陽(yáng)區(qū)地方稅務(wù)局第七稅務(wù)所擔(dān)任主任科員，2016年11月至案發(fā)在北京市朝陽(yáng)區(qū)地方稅務(wù)局勁松稅務(wù)所擔(dān)任主任科員、副主任科員。2016年郝某在第七稅務(wù)所納稅服務(wù)崗負(fù)責(zé)代開(kāi)發(fā)票、申報(bào)納稅、完稅證明開(kāi)具等工作。
2.北京市人民政府辦公廳《關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院辦公廳文件精神進(jìn)一步加強(qiáng)本市房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控工作的通知》、北京市住房和建設(shè)委員會(huì)《關(guān)于落實(shí)本市住房限購(gòu)政策有關(guān)問(wèn)題的通知》等證據(jù)證明：北京市自2011年2月起，對(duì)非京籍人員在京購(gòu)房有嚴(yán)格限制，非京籍人員必須在京連續(xù)繳納個(gè)人所得稅或社會(huì)保險(xiǎn)滿五年才有資格在京購(gòu)房。
3.北京市房地產(chǎn)市場(chǎng)管理事務(wù)中心2018年7月出具的《關(guān)于本市購(gòu)房資格審核中“連續(xù)5年在本市繳納個(gè)人所得稅”審核標(biāo)準(zhǔn)的復(fù)函》、《安居北京購(gòu)房指南》證明，2017年3月22日以前，北京市購(gòu)房資格審核中“連續(xù)5年在本市繳納個(gè)人所得稅”的審核標(biāo)準(zhǔn)為：自申請(qǐng)年的上一年開(kāi)始往前推算連續(xù)五年，每年至少有一次繳納不為零的個(gè)人所得稅記錄，繳納年份不能中斷，補(bǔ)繳無(wú)效。
4.北京市朝陽(yáng)區(qū)地方稅務(wù)局出具的情況說(shuō)明證明：自然納稅人個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)需要提交的資料，包括：《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A）表》3份、《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》3份（初次申報(bào)或在信息發(fā)生變化時(shí)填報(bào)）、個(gè)人有效身份證件原件及復(fù)印件、其他能夠證明納稅人收入、財(cái)產(chǎn)原值、相關(guān)稅費(fèi)的有關(guān)資料。
5.《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)管理規(guī)范》、朝陽(yáng)區(qū)地方稅務(wù)局出具的情況說(shuō)明等證明：朝陽(yáng)區(qū)地稅系統(tǒng)對(duì)稅務(wù)信息系統(tǒng)用戶名和口令的使用有明確規(guī)定，使用人員必須使用自己的用戶名和口令登陸，嚴(yán)禁使用他人的用戶名及口令登錄系統(tǒng)。不允許社會(huì)人員等非稅務(wù)干部使用稅務(wù)干部的口令、密碼登陸地稅系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)稅務(wù)業(yè)務(wù)操作。原朝陽(yáng)區(qū)地方稅務(wù)局勁松稅務(wù)所424室、朝陽(yáng)地稅七所101室辦公電腦只能由稅務(wù)人員操作，非稅務(wù)人員不允許操作。
6.劉某1與周某某辦理的違規(guī)補(bǔ)繳人名單、個(gè)稅補(bǔ)錄對(duì)象清單、劉某1等463名違規(guī)補(bǔ)繳人購(gòu)房資格審核及購(gòu)房情況、朝陽(yáng)區(qū)監(jiān)察委出具的情況說(shuō)明、北京市房地產(chǎn)市場(chǎng)管理事務(wù)中心出具的復(fù)函等證據(jù)證明：2016年9月至2017年3月，郝某、黃某、劉某2、劉某1使用郝某、曾某、王某某稅務(wù)系統(tǒng)用戶名共計(jì)為463名非京籍人員補(bǔ)繳了5年個(gè)人所得稅，其中375人通過(guò)購(gòu)房資格審核，有328人獲得了購(gòu)房資格并簽約購(gòu)房，購(gòu)房合同金額為43億多元。上述補(bǔ)稅的非京籍人員購(gòu)買住房并辦理網(wǎng)簽期間，按連續(xù)5年在本市繳納個(gè)人所得稅家庭網(wǎng)簽套數(shù)為0.96萬(wàn)套，成交面積為98.45萬(wàn)平方米，網(wǎng)簽金額383.15億元。
7.朝陽(yáng)區(qū)監(jiān)察委出具的《情況說(shuō)明》及《劉某1微信語(yǔ)音聊天記錄》證明，2016年9月至2017年3月，劉某1使用該手機(jī)中的微信聊天軟件，通過(guò)語(yǔ)音聊天、發(fā)送文字信息的方式，與周某某合作辦理補(bǔ)繳個(gè)稅業(yè)務(wù)的情況。
8.司法鑒定意見(jiàn)書(shū)、司法鑒定意見(jiàn)補(bǔ)充書(shū)，結(jié)合涉案吳某、周某某、劉某1等人銀行交易明細(xì)證明：涉案期間，周某某共收到王某1等五人為實(shí)現(xiàn)補(bǔ)稅目的的轉(zhuǎn)賬金額為2169.2萬(wàn)元，之后周某某轉(zhuǎn)給劉某11817.7萬(wàn)元，留存351.5萬(wàn)元。劉某1退給周某某200萬(wàn)元，周某某退給王某1等五人399.1萬(wàn)元。
（三）法律手續(xù)等材料
1.立案決定書(shū)、留置決定書(shū)等材料證明：本案案發(fā)及被告人周某某被留置、逮捕的情況。
2.到案經(jīng)過(guò)證明：2018年5月10日，被告人周某某被監(jiān)察機(jī)關(guān)在家中查獲歸案。
3.戶籍材料證明：被告人周某某的身份信息。
（四）被告人周某某的供述：其一直做人力資源，也做客戶代繳稅的業(yè)務(wù)。2016年上半年，在北京有很多人想買房，但是并不符合需要連續(xù)繳納五年個(gè)人所得稅或者社會(huì)保險(xiǎn)的購(gòu)房要求。其找到一直跟地方稅務(wù)局打交道的老鄉(xiāng)劉某1，問(wèn)他能不能給客戶補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。劉某1一開(kāi)始說(shuō)做不了，后又說(shuō)他有方法可以一次性補(bǔ)繳五年的個(gè)人所得稅。其就和劉某1商量先試一下，就用李某的身份證讓劉某1試試，后補(bǔ)繳成功了，其就知道劉某1確實(shí)可以辦成。其覺(jué)得給希望買房的人補(bǔ)繳五年個(gè)人所得稅可以賺錢，就和劉某1商定，由其來(lái)收集客戶資源，由劉某1去辦理補(bǔ)繳個(gè)稅，其和劉某1按人頭收費(fèi)。具體流程是其把上線中介人員王某1等人給其提供的客戶資料發(fā)給劉某1，并把錢款按商量好的數(shù)額給劉某1轉(zhuǎn)賬，劉某1通過(guò)給稅務(wù)機(jī)關(guān)干部好處費(fèi)辦成補(bǔ)繳稅款的事情。其的上線中介有魏某、王某3、王某1、張某1等。他們給其客戶的資料因?yàn)椴皇钦＠U稅，只需要身份證復(fù)印件就可以了，很少需要身份證原件。
在2016年10月到2017年2月底，其一共辦理了大概400筆違規(guī)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅的業(yè)務(wù)，通過(guò)吳某和個(gè)人賬戶給劉某1轉(zhuǎn)賬1860.3萬(wàn)元用于幫客戶違規(guī)補(bǔ)稅。2017年2月以后，政策變化，辦不了補(bǔ)稅了，還有一些雖然補(bǔ)了稅，但認(rèn)定不了購(gòu)房資格的，其就把錢都退了。
上述證據(jù)，經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，本院認(rèn)為，上述證據(jù)均系依法取得，證據(jù)來(lái)源及形式合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，與待證事實(shí)存在關(guān)聯(lián)性，證據(jù)之間能夠相互印證的部分，本院均予以確認(rèn)。
對(duì)于被告人周某某所提辯解及其辯護(hù)人所提辯護(hù)意見(jiàn)，本院綜合評(píng)判如下：
1.被告人周某某的行為定性
本院經(jīng)審查認(rèn)為，周某某作為諸多中介人員中的一員，其行為應(yīng)評(píng)價(jià)為受賄罪，理由如下：
（1）從主觀上看，在行賄犯罪中，行賄人通過(guò)支付賄賂款而獲取不正當(dāng)利益，在受賄犯罪中，受賄人通過(guò)為行賄人謀取利益，從而獲取賄賂款。本案中，行賄人的不正當(dāng)利益體現(xiàn)在違規(guī)補(bǔ)繳五年個(gè)人所得稅，由此獲得在北京購(gòu)房資格，周某某不是該不正當(dāng)利益的歸屬人，不應(yīng)認(rèn)定為行賄人。相反，周某某主觀上謀取的利益系部分賄賂款，其對(duì)收受他人財(cái)物的非法性抱有明知的主觀心理，且在通過(guò)劉某1利用郝某等國(guó)家工作人員的的職務(wù)便利為他人謀取利益方面存在意思聯(lián)絡(luò)，具有利用國(guó)家工作人員的職務(wù)便利為他人謀取利益及收受財(cái)物的共同意志，并希望通過(guò)權(quán)錢交易獲得一定的財(cái)物，其與郝某、黃某、劉某1等人對(duì)于賄賂財(cái)物具有利益共同性。
（2）從客觀行為方式來(lái)看，被告人周某某的供述和證人劉某1的證言均證明周某某從事稅款代繳工作，其對(duì)于繳納個(gè)人所得稅的多少和流程應(yīng)系明知，又與劉某1約定由其實(shí)施了搜集資料、傳遞行賄人意愿及轉(zhuǎn)送賄賂款，其行為系郝某等人受賄行為中間環(huán)節(jié)，應(yīng)與郝某、劉某1等人構(gòu)成受賄罪的共犯。但周某某對(duì)于錢款的占有僅限于其留存的數(shù)額，從主客觀相一致的原則出發(fā)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其犯罪數(shù)額為留存的數(shù)額。
（3）從對(duì)錢款的支配來(lái)看，行賄人支付賄賂款后對(duì)于賄賂款并沒(méi)有支配權(quán)，該賄賂款為幾人占有及占有比例，并非行賄人關(guān)注的重點(diǎn)，相反，賄賂款的收取和支配是受賄人關(guān)注的重點(diǎn)，在層層切分賄賂款的涉賄案件中，負(fù)有直接職務(wù)便利的國(guó)家工作人員及中間環(huán)節(jié)經(jīng)手人員占有數(shù)額的多少取決于經(jīng)手人員的意志，體現(xiàn)了受賄環(huán)節(jié)中對(duì)于賄賂款的支配和控制。本案中周某某將錢款截留一部分后，交由劉某1，系與郝某、劉某1等人分贓的處置行為，應(yīng)整體視為受賄罪的共犯。
故周某某及其辯護(hù)人的相關(guān)辯解及辯護(hù)意見(jiàn)，缺乏事實(shí)及法律依據(jù)，本院均不予采納。
2.周某某是否具有立功情節(jié)。
經(jīng)查：立功是犯罪分子揭發(fā)他人犯罪行為，查證屬實(shí)的；或者提供重要線索，從而得以偵破其他案件等情形。檢舉揭發(fā)他人的犯罪，不包括被告人自己參與的犯罪。本案中，周某某的犯罪事實(shí)包含了其從何人處收取賄賂款，向何人轉(zhuǎn)遞賄賂款的情況，其交代王某1等人的犯罪行為系如實(shí)供述自己罪行的范疇，不應(yīng)認(rèn)定其具有立功情節(jié)，故周某某辯護(hù)人所提相關(guān)辯護(hù)意見(jiàn)無(wú)事實(shí)及法律依據(jù)，本院不予采納。
本院認(rèn)為，被告人周某某伙同國(guó)家工作人員，利用國(guó)家工作人員職務(wù)上的便利，非法收受他人的財(cái)物，為他人謀取利益，其行為已構(gòu)成受賄罪，且數(shù)額特別巨大，依法應(yīng)予以懲處。北京市人民檢察院第三分院指控被告人周某某犯行賄罪的事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，惟指控罪名和指控?cái)?shù)額有誤，本院予以糾正。鑒于被告人周某某到案后如實(shí)供述自己的罪行，在共同犯罪中起次要和輔助作用，系從犯，依法可對(duì)其減輕處罰，周某某辯護(hù)人相關(guān)辯護(hù)意見(jiàn)，本院酌予采納。據(jù)此，本院根據(jù)被告人周某某犯罪的事實(shí)，犯罪的性質(zhì)、情節(jié)及對(duì)于社會(huì)的危害程度，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十五條、第三百八十六條、第三百八十三條第一款第（三）項(xiàng)、第五十二條、第五十三條、第二十五條第一款、第二十七條、第六十七條第三款、第六十一條、第六十四條、《中華人民共和國(guó)監(jiān)察法》第四十四條第三款及最高人民法院、最高人民檢察院《關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》第三條、第十八條、第十九條之規(guī)定，判決如下：
一、被告人周某某犯受賄罪，判處有期徒刑八年，并處罰金人民幣四十萬(wàn)元。
（刑期自本判決執(zhí)行之日起計(jì)算，判決執(zhí)行以前先行留置的，留置一日折抵刑期一日，即自2018年5月10日起至2026年5月9日止，罰金于本判決生效后十日內(nèi)繳納）
二、繼續(xù)追繳被告人周某某違法所得，予以沒(méi)收，上繳國(guó)庫(kù)。
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向北京市高級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本一份。
審 判 長(zhǎng) 王海虹
審 判 員 楊立軍
審 判 員 于靖民
二〇一九年七月二十五日
法官助理 王海廣
法官助理 鄧楨茹
