發(fā)文機(jī)關(guān)國(guó)務(wù)院辦公廳
發(fā)文日期1998年08月10日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號(hào)國(guó)辦發(fā)〔1998〕119號(hào)
施行日期1998年08月10日
效力級(jí)別國(guó)務(wù)院規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：
中國(guó)人民銀行《整頓銀行帳外帳及違規(guī)經(jīng)營(yíng)工作實(shí)施方案》已經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
整頓銀行帳外帳及違規(guī)經(jīng)營(yíng)工作實(shí)施方案
（中國(guó)人民銀行 一九九八年七月二十一日）
根據(jù)全國(guó)金融會(huì)議精神和黨中央、國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，為整頓金融秩序，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范銀行和有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)行為，恢復(fù)銀行“鐵帳本、鐵算盤、鐵規(guī)章”的“三鐵”信譽(yù)，現(xiàn)就整頓銀行帳外帳及違規(guī)經(jīng)營(yíng)工作提出以下實(shí)施方案。
一、 整頓工作的對(duì)象和內(nèi)容
（一）本次整頓的對(duì)象是：中國(guó)人民銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行（包括交通銀行、中信實(shí)業(yè)銀行、中國(guó)光大銀行、華夏銀行、中國(guó)民生銀行、中國(guó)投資銀行、招商銀行、廣東發(fā)展銀行、上海浦東發(fā)展銀行、福建興業(yè)銀行、深圳發(fā)展銀行，下同）、住房?jī)?chǔ)蓄銀行（包括煙臺(tái)住房?jī)?chǔ)蓄銀行、蚌埠住房?jī)?chǔ)蓄銀行，下同）、城市商業(yè)銀行和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)。
對(duì)城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社和信托投資公司存在的帳外帳及違規(guī)經(jīng)營(yíng)問題也要進(jìn)行整頓，具體辦法將在城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社和信托投資公司的專項(xiàng)整
（二）整頓內(nèi)容：
本次整頓的內(nèi)容為銀行帳外帳和違規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括本幣、外幣業(yè)務(wù)。
1.銀行帳外帳，是指銀行違反 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，未真實(shí)記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，在法定會(huì)計(jì)帳冊(cè)之外另外設(shè)立帳冊(cè)的行為。主要表現(xiàn)是，辦理存款、貸款等業(yè)務(wù)均不通過法定的會(huì)計(jì)程序記帳和登記，也不在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映；將存款與貸款等不同的業(yè)務(wù)在同一帳戶內(nèi)軋差處理；經(jīng)營(yíng)收入未列入法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)等。
2.違規(guī)經(jīng)營(yíng)，是指銀行等金融機(jī)構(gòu)違反國(guó)家法律、法規(guī)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。主要包括：
（1）高息吸收存款，是指違反國(guó)家利率政策，通過直接提高或變相提高利率，用高于法定存款利率吸收存款的行為。
（2）高息發(fā)放貸款，是指違反國(guó)家利率政策，通過直接提高或變相提高利率，用高于法定貸款利率及上浮幅度發(fā)放貸款的行為。
（3）違規(guī)拆借資金，是指違反有關(guān)拆借資金的對(duì)象、用途、期限、比例等規(guī)定拆入或拆出資金的行為。
（4）買空賣空證券，是指違反證券回購(gòu)有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行證券買賣的行為。主要表現(xiàn)為買空賣空證券、場(chǎng)外賣出回購(gòu)證券、場(chǎng)外買入返售證券、買賣對(duì)象違規(guī)等。
（5）亂用會(huì)計(jì)科目，是指未按會(huì)計(jì)制度記載業(yè)務(wù)，違反財(cái)政規(guī)章和金融規(guī)章的行為。
（6）違規(guī)開具銀行承兌匯票，是指違反銀行承兌匯票有關(guān)管理規(guī)定的行為，包括違規(guī)承兌和違規(guī)貼現(xiàn)。
（7）違規(guī)開具信用證，是指違反信用證管理有關(guān)規(guī)定，無(wú)貿(mào)易背景開證、越權(quán)開證、保證金不足開證和未落實(shí)擔(dān)保開證等行為。
（8）違規(guī)擔(dān)保，是指違反 《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》等有關(guān)規(guī)定，擔(dān)保未經(jīng)授權(quán)、擔(dān)保未經(jīng)審批、擔(dān)保余額超過限額等行為。
（9）其他違反國(guó)家法律、法規(guī)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
這次整頓工作的重點(diǎn)是：整頓帳外貸款、投資、拆出資金，帳外存款、拆入資金，帳外收益，高息吸收存款和高息發(fā)放貸款等。
二、 整頓工作的步驟和方法
（一）自查抽查。此項(xiàng)工作于1998年12月底前完成。中國(guó)人民銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行、住房?jī)?chǔ)蓄銀行、城市商業(yè)銀行和郵政儲(chǔ)匯局要按照本方案的要求，部署本系統(tǒng)、本單位的全面自查工作。首先由本系統(tǒng)、本單位各級(jí)機(jī)構(gòu)自查，自查面要達(dá)到100%（包括機(jī)構(gòu)數(shù)和業(yè)務(wù)量）；然后按照“下查一級(jí)”的原則進(jìn)行復(fù)查，復(fù)查報(bào)告必須由復(fù)查單位負(fù)責(zé)人簽字。通過全面自查，要徹底查清本系統(tǒng)、本單位的帳外帳及違規(guī)經(jīng)營(yíng)的底數(shù)（其中國(guó)有商業(yè)銀行不包括1996年底已并帳部分）。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)要重點(diǎn)查清挪用、轉(zhuǎn)移郵政儲(chǔ)蓄資金，吸收非郵政儲(chǔ)蓄資金和高息攬存等問題。中國(guó)人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行《關(guān)于全面清理人民銀行系統(tǒng)違規(guī)經(jīng)營(yíng)問題的通知》（銀發(fā)〔1996〕279號(hào)）認(rèn)真檢查本單位違規(guī)經(jīng)營(yíng)問題。
抽查工作由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)，并請(qǐng)審計(jì)部門參加，抽查面要達(dá)到縣級(jí)以上（含縣）機(jī)構(gòu)數(shù)的30%。具體抽查辦法由中國(guó)人民銀行另行制定。
（二）處理問題。此項(xiàng)工作于1999年3月底前完成。
中國(guó)人民銀行要會(huì)同有關(guān)部門，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及本方案的政策措施，對(duì)查清核實(shí)的問題進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并對(duì)違規(guī)機(jī)構(gòu)實(shí)施行政處罰；對(duì)有關(guān)責(zé)任人要按照“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)批準(zhǔn)，誰(shuí)指使，處理誰(shuí)”的原則，由自查單位提出處理意見，并報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种型夂螅锤刹抗芾頇?quán)限進(jìn)行處理。中國(guó)人民銀行分支行必須在收到自查單位報(bào)告后的15個(gè)工作日內(nèi)反饋意見。
（三）匯總報(bào)告。此項(xiàng)工作于1999年6月底前完成。
國(guó)有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行和郵政儲(chǔ)匯局要將本系統(tǒng)自查、復(fù)查情況的綜合清查報(bào)告和附表，及時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行總行。國(guó)有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)在向上級(jí)機(jī)構(gòu)上報(bào)綜合清查報(bào)告的同時(shí)，抄報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种小Ｖ袊?guó)人民銀行各分支行對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)上報(bào)的清查報(bào)告要進(jìn)行審核；對(duì)清查處理工作不合格的，要責(zé)成其重新清查。
住房?jī)?chǔ)蓄銀行和城市商業(yè)銀行的自查、復(fù)查綜合報(bào)告及附表，要及時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种校袊?guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种胸?fù)責(zé)審核和匯總，并逐級(jí)上報(bào)；對(duì)清查處理工作不合格的，要責(zé)成其重新清查。
（四）完善制度。此項(xiàng)工作于1999年底前完成。
針對(duì)產(chǎn)生帳外帳及違規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的體制、政策、制度等方面原因，研究防止發(fā)生新的帳外帳及違規(guī)經(jīng)營(yíng)問題的政策措施，完善會(huì)計(jì)管理制度，加強(qiáng)稽核監(jiān)察，實(shí)行防止帳外帳及違規(guī)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制。
1.由中國(guó)人民銀行牽頭，審計(jì)署參加，從審計(jì)監(jiān)督和金融監(jiān)管角度，研究提出防止金融機(jī)構(gòu)從事帳外帳及違規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的政策和措施。
2.由財(cái)政部牽頭，中國(guó)人民銀行參加，從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度上，研究提出防止金融機(jī)構(gòu)從事帳外帳及違規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的政策和措施。
3.由中國(guó)人民銀行牽頭，中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行參加，研究提出完善銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度、加強(qiáng)稽核監(jiān)督、實(shí)行防止帳外帳及違規(guī)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的方案。
三、 政策措施
（一）清理整頓帳外帳活動(dòng)，要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)和中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定，做到依法整頓，依法處理，對(duì)屢教不改、知法犯法的，要從重懲處。凡1996年8月1日以后仍私設(shè)帳外帳的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須將責(zé)任人開除出銀行系統(tǒng)；情節(jié)嚴(yán)重，觸犯刑律的，要移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
中國(guó)人民銀行要加強(qiáng)監(jiān)管，督促各銀行將已查出的帳外業(yè)務(wù)登記臺(tái)帳，單獨(dú)造冊(cè)，分清責(zé)任，分類處理，監(jiān)督收回。要認(rèn)真清理帳外帳收入去向，對(duì)已轉(zhuǎn)移的收入和形成的資產(chǎn)一律收繳入帳。
（二）嚴(yán)禁金融機(jī)構(gòu)以任何形式違規(guī)高息吸收存款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和中國(guó)人民銀行《關(guān)于堅(jiān)決制止和嚴(yán)肅查處高息攬存的緊急通知》（銀發(fā)[1998]105號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真糾正和查處。
（三）對(duì)其他違規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，要依照國(guó)家有關(guān)金融、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅收等法律法規(guī)和中國(guó)人民銀行的金融管理規(guī)章進(jìn)行處理。
（四）在自查工作中，對(duì)弄虛作假、隱瞞帳外帳及違規(guī)經(jīng)營(yíng)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須撤銷自查單位負(fù)責(zé)人的職務(wù)。在復(fù)查和抽查工作中，對(duì)包庇、隱瞞帳外帳和違規(guī)經(jīng)營(yíng)，以及逃避人民銀行監(jiān)管，甚至對(duì)觸犯刑律不移交司法機(jī)關(guān)處理的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律撤銷有關(guān)負(fù)責(zé)人的職務(wù)；造成嚴(yán)重后果的，要追究上級(jí)單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
（五）地方政府指使、強(qiáng)迫銀行和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)從事帳外帳及違規(guī)經(jīng)營(yíng)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究有關(guān)地方政府領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任，直至撤職。
四、 整頓工作的組織領(lǐng)導(dǎo)
（一）整頓銀行帳外帳及違規(guī)經(jīng)營(yíng)工作要按照國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一部署和本方案的要求，由中國(guó)人民銀行具體負(fù)責(zé)。中國(guó)人民銀行要切實(shí)履行監(jiān)管職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)清理整頓工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)。密切注視整頓過程中出現(xiàn)的問題并及時(shí)加以解決，確保整頓工作的順利進(jìn)行。遇有重大問題，要及時(shí)報(bào)告國(guó)務(wù)院。
（二）中國(guó)人民銀行各級(jí)分支行要高度重視本行自身的清理整頓工作，指定一名行長(zhǎng)專門負(fù)責(zé)，認(rèn)真清查。與此同時(shí)，要切實(shí)擔(dān)負(fù)起對(duì)本轄區(qū)內(nèi)各商業(yè)銀行、住房?jī)?chǔ)蓄銀行和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)清理整頓工作的指導(dǎo)和監(jiān)督責(zé)任。發(fā)現(xiàn)重要問題，要及時(shí)向上級(jí)行報(bào)告。
（三）各商業(yè)銀行、住房?jī)?chǔ)蓄銀行及郵政儲(chǔ)匯局要堅(jiān)決執(zhí)行黨中央、國(guó)務(wù)院決定，在中國(guó)人民銀行的統(tǒng)一組織、領(lǐng)導(dǎo)下，按期完成本系統(tǒng)、本單位的清理整頓任務(wù)。各商業(yè)銀行、住房?jī)?chǔ)蓄銀行及郵政儲(chǔ)匯局要成立整頓工作小組，切實(shí)負(fù)責(zé)本單位的自查和復(fù)查工作，定期向中國(guó)人民銀行通報(bào)工作進(jìn)展情況。對(duì)清查出的重要問題必須及時(shí)向上級(jí)單位報(bào)告，重大問題要及時(shí)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。
（四）在整頓工作過程中，要妥善處理債務(wù)清償問題，保證對(duì)個(gè)人債務(wù)的支付，對(duì)整頓后可能出現(xiàn)的支付問題要預(yù)先制定好防范措施，確保社會(huì)的穩(wěn)定。對(duì)在清理整頓過程中發(fā)現(xiàn)和暴露的違法違紀(jì)行為，要徹底清查，依法從嚴(yán)懲處，并追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
