發(fā)文機(jī)關(guān)國務(wù)院
發(fā)文日期2003年10月22日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號國資評價(jià)〔2003〕102號
施行日期2003年10月22日
效力級別國務(wù)院規(guī)范性文件
各中央企業(yè)：
為促進(jìn)提高中央監(jiān)管企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）財(cái)務(wù)管理水平,有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度, 規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將《2004年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表》及編制說明印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、 建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度是加強(qiáng)國有資本監(jiān)管的重要內(nèi)容，對于做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平以及做好業(yè)績考核、績效評價(jià)和國有資本保值增值等工作具有重要意義。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，細(xì)化工作責(zé)任和工作分工，認(rèn)真組織做好2004年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和上報(bào)工作。
二、 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在認(rèn)真總結(jié)上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，按照效益優(yōu)先、全面預(yù)算和積極穩(wěn)健的原則進(jìn)行編制和實(shí)施。
（一）企業(yè)應(yīng)在保障生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)轉(zhuǎn)和穩(wěn)步發(fā)展的基礎(chǔ)上，以促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營效益為目標(biāo)，組織編制和實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算。
（二）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等統(tǒng)籌考慮、合理安排。集團(tuán)預(yù)算應(yīng)與各子企業(yè)預(yù)算相互協(xié)調(diào)，形成有機(jī)整體，以便于財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與考核。
（三）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算各項(xiàng)費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格遵循國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，降低成本費(fèi)用開支水平，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)范圍包括企業(yè)總部及其境內(nèi)外子企業(yè)（含所屬事業(yè)單位、實(shí)行法人責(zé)任制的基建項(xiàng)目），所屬二級以下子企業(yè)并入第二級進(jìn)行填報(bào)。
四、 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的統(tǒng)一報(bào)告格式由預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債簡表、預(yù)計(jì)利潤表、現(xiàn)金流量預(yù)算表、成本費(fèi)用預(yù)算表、分產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）收入成本預(yù)算表、分產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）成本費(fèi)用預(yù)算表、投資收益預(yù)算表、重大資本支出預(yù)算表組成（見附件1）。
五、 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財(cái)務(wù)關(guān)系或產(chǎn)權(quán)關(guān)系，認(rèn)真組織所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，并按照統(tǒng)一格式和編制要求做好企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的匯總和上報(bào)。
六、 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)在認(rèn)真分析、預(yù)測影響年度經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)等關(guān)鍵因素的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的預(yù)算方案，并將年度財(cái)務(wù)預(yù)算細(xì)化為月度、季度預(yù)算，建立必要的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機(jī)制。
七、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對本企業(yè)預(yù)算報(bào)表編制與預(yù)算管理有關(guān)情況進(jìn)行分析說明，并將分析說明材料隨預(yù)算報(bào)表一同上報(bào)。需分析說明的內(nèi)容包括：
（一）財(cái)務(wù)預(yù)算工作組織情況；
（二）主要預(yù)算指標(biāo)同比分析；
（三）貫徹執(zhí)行預(yù)算的主要措施；
（四）其他需說明的因素。
八、 各企業(yè)應(yīng)切實(shí)做好財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的審核、匯總工作，并于2004年3月20日前將企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算匯總報(bào)表紙質(zhì)文件和電子文檔一式三份上報(bào)國資委（統(tǒng)計(jì)評價(jià)局、業(yè)績考核局及相關(guān)監(jiān)事會）；二級子企業(yè)分戶財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表僅報(bào)送電子文檔。紙質(zhì)文件須以“萬元”為金額單位（計(jì)算機(jī)可自動生成）。
九、 企業(yè)在2004年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)按照財(cái)務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，對確需調(diào)整的，應(yīng)按企業(yè)內(nèi)部規(guī)定授權(quán)審批程序修正和調(diào)整預(yù)算。
十、 企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算編制和上報(bào)過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時(shí)與國資委（統(tǒng)計(jì)評價(jià)局）聯(lián)系。
附件：1.2004年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表
2.2004年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制說明
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
二○○三年十月二十二日
