安徽省高級(jí)人民法院
刑 事 裁 定 書(shū)
（2023）皖刑終41號(hào)
原公訴機(jī)關(guān)安徽省蕪湖市人民檢察院。
安徽省蕪湖市中級(jí)人民法院審理蕪湖市人民檢察院指控被告人張某鈞犯合同詐騙一案，于2022年12月26日做出（2021）皖02刑初28號(hào)判決。張某鈞不服，上訴至本院。本院受理后，依法組成合議庭，經(jīng)閱卷，訊問(wèn)上訴人，聽(tīng)取辯護(hù)人意見(jiàn)，認(rèn)為案件事實(shí)清楚，決定不開(kāi)庭審理。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
原判認(rèn)定：2013年8月27日，被告人張某鈞以非法占有為目的，虛構(gòu)其實(shí)際控制的山東中某不銹鋼有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)中某公司）向北京首特冶金設(shè)備技術(shù)有限公司購(gòu)買(mǎi)年產(chǎn)30萬(wàn)噸不銹鋼和高速工具鋼棒材軋鋼生產(chǎn)線項(xiàng)目的事實(shí)，采取偽造中某公司與北京首特公司總價(jià)款人民幣5.484257億元的合同、已支付人民幣2.467915億元合同款的銀行憑證、《土地使用權(quán)證》和《房屋所有權(quán)證》等材料的方式，欺騙皖江金融租賃有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)皖江金融公司）與其簽訂《融資租賃合同》和山東匯盈新材料科技有限公司、山東中普銅業(yè)有限公司、東營(yíng)勝利中亞化工有限公司等公司和個(gè)人魯某作為保證人的《保證合同》，約定由皖江金融公司以委托購(gòu)買(mǎi)的方式出資人民幣3億元融資租賃北京首特公司承包的中某公司年產(chǎn)30萬(wàn)噸不銹鋼和高速工具鋼棒材軋鋼生產(chǎn)線項(xiàng)目。為騙取皖江金融公司的信任，張某鈞通過(guò)中某公司于2013年8月27日向皖江金融公司支付服務(wù)費(fèi)人民幣1053萬(wàn)元，皖江金融公司遂于同年8月28日按照合同約定分兩次向中某公司轉(zhuǎn)賬融資租賃款共計(jì)人民幣2.71億元。中某公司收到人民幣2.71億元融資租賃款后，并未購(gòu)買(mǎi)涉案合同標(biāo)的生產(chǎn)線項(xiàng)目，而是被張某鈞以?xún)斶€債務(wù)的名義通過(guò)控制下的公司轉(zhuǎn)移，并在2013年11月29日、12月2日及2014年2月27日向皖江金融公司支付租金共計(jì)人民幣5673.010748萬(wàn)元后，不再支付剩余租金及利息。在皖江金融公司多次催要下，張某鈞通過(guò)提供虛假的納稅證明等材料，虛構(gòu)中某公司經(jīng)營(yíng)狀況良好、還款能力正常的假象，以逃避還款義務(wù)。截止案發(fā)前，給皖江金融公司造成損失人民幣2.0373989252億元。
2019年12月9日、2021年8月16日、2021年10月22日，被告人張某鈞分別通過(guò)鄒平縣民?；ㄓ邢薰尽⒆筒┬赂裨偕Y源有限公司歸還皖江金融公司共計(jì)人民幣710萬(wàn)元，截止起訴時(shí)，尚有人民幣1.9663989252億元未歸還。
2019年10月16日，淄博市公安局在淄博市高新區(qū)××將被告人張某鈞抓獲；2021年4月15日，蕪湖市公安局在山東省淄博市××村分局××派出所的協(xié)助下將張某鈞抓獲。
另查明，被告人張某鈞通過(guò)恒臺(tái)順悅經(jīng)貿(mào)有限公司于2021年12月27日歸還皖江金融公司2000萬(wàn)元，皖江金融公司于2021年12月31日出具刑事諒解書(shū)，對(duì)中某公司及張某鈞表示階段性諒解。
上述事實(shí)，有經(jīng)公訴機(jī)關(guān)提交并經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證的下列證據(jù)予以證實(shí):
一、書(shū)證
1.受案登記表、立案決定書(shū)，證實(shí)：2015年1月14日被害單位皖江金融公司向蕪湖市公安局報(bào)案，蕪湖市公安局于2015年2月10日對(duì)皖江金融公司被合同詐騙案立案。
2.抓獲說(shuō)明三份、《關(guān)于皖江金融租賃有限公司被合同詐騙案中犯罪嫌疑人張某鈞潛逃至今有關(guān)情況的說(shuō)明》，證實(shí)：2019年10月16日，淄博市公安局民警在淄博市高新區(qū)××內(nèi)將張某鈞抓獲歸案；2021年4月15日，淄博市公安局民警會(huì)同蕪湖市公安局民警在淄博市高新區(qū)中某不銹鋼有限公司門(mén)口將張某鈞抓獲歸案。
3.報(bào)案材料，包括中某公司不銹鋼有限公司年產(chǎn)30萬(wàn)噸不銹鋼和高速工具鋼棒材軋鋼生產(chǎn)線項(xiàng)目《總承包合同》、《技術(shù)協(xié)議》、《補(bǔ)充合同》、網(wǎng)上銀行客戶(hù)交易電子回單、產(chǎn)權(quán)證明，證實(shí)：簽訂《融資租賃合同》前，張某鈞偽造相關(guān)資信材料提供給皖江金融公司用以證明其具有資信能力。
4.增值稅發(fā)票三份，完稅證，中某公司2014年5月19日-5月28日、6月1日-6月13日銀行賬戶(hù)交易明細(xì)二份，中普公司、匯盈公司、東營(yíng)勝利公司6月1日-6月13日銀行賬戶(hù)交易明細(xì)一份，中普公司2014年3月2日-4月17日銷(xiāo)貨發(fā)票10份，中某公司《關(guān)于延期支付租金的申請(qǐng)報(bào)告（2014年5月28日）》，《關(guān)于設(shè)立淄博銘格投資管理有限公司、淄博悅泰投資管理有限公司資本投資情況說(shuō)明（2014年6月12日）》，賬戶(hù)交易明細(xì)四份、全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)(山東）（2014年5月28日）。證實(shí)：簽訂《融資租賃合同》后，皖江金融公司向中某公司催收租金時(shí)，張某鈞通過(guò)偽造的票據(jù)、納稅證明等虛構(gòu)中某公司經(jīng)營(yíng)狀況良好、還款能力正常的假象。具體內(nèi)容為：2014年5月13日、5月2日，圣邦公司分別向中某公司出具803.052萬(wàn)元、1012.5192萬(wàn)元增值稅發(fā)票；2014年5月26日，傳洋公司向中某公司出具972.508萬(wàn)元增值稅發(fā)票。2014年4月16日、7月14日，中某公司分別繳納企業(yè)所得稅7058.17033萬(wàn)元、7590.779584萬(wàn)元，增值稅1584.526712萬(wàn)元。《關(guān)于延期支付租金的申請(qǐng)報(bào)告》、《關(guān)于設(shè)立淄博銘格投資管理有限公司、淄博悅泰投資管理有限公司資本投資情況說(shuō)明》內(nèi)容為：項(xiàng)目的機(jī)器設(shè)備均已制作完成，目前正在組織驗(yàn)收后運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行機(jī)械安裝，項(xiàng)目計(jì)劃在9月投入生產(chǎn)。中某公司于2014年5月19日投資淄博銘格公司、淄博悅泰公司，分別繳付注冊(cè)資本各3億元，共計(jì)6億元，因驗(yàn)資的資金臨時(shí)占用及貨款到賬不及時(shí)，致使未能按期支付租金。中某公司2014年1月-4月主營(yíng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售收入30.4億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)2.7億元，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，向皖江金融公司申請(qǐng)延期12天，承諾在6月6日之前歸還本息。全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)(山東）內(nèi)容為：淄博悅泰法定代表人為張某鈞，成立時(shí)間為2014年4月8日，注冊(cè)資本為6億元人民幣。
5.在建工程-棒線設(shè)備款二份、銀行承兌匯票24份、中國(guó)工商銀行承兌匯票支付憑證26份、中某公司與山東傳洋公司不銹鋼有限公司年產(chǎn)30萬(wàn)噸棒線材大圓盤(pán)軋鋼生產(chǎn)線機(jī)組《供貨合同》、《設(shè)備供貨清單》。證實(shí)：案發(fā)后張某鈞提供給偵查機(jī)關(guān)偽造的合同、票據(jù)等材料，虛構(gòu)中某公司從傳洋公司購(gòu)買(mǎi)設(shè)備以逃避偵查。具體內(nèi)容為：《供貨合同》為中某公司與傳洋公司于2013年8月29日簽訂，由傳洋公司向中某公司供貨，合同總價(jià)款為4.6872億元。在建工程-棒線設(shè)備款顯示2013年9月、12月，中某公司轉(zhuǎn)賬共計(jì)2.36億元至傳洋集團(tuán)；2014年1月、2月，中某公司轉(zhuǎn)賬共計(jì)1.1億元至傳洋集團(tuán)，上述共計(jì)3.46億元。承兌匯票內(nèi)容為2013年6月、9月、12月中某公司向傳洋公司出具承兌匯票。
6.傳洋集團(tuán)2015年3月26日向蕪湖市公安局出具的情況說(shuō)明，證實(shí)：傳洋集團(tuán)沒(méi)有收到中某公司任何付款。
7.淄博市國(guó)土資源局高新區(qū)分局、鄒平縣住房保障和房產(chǎn)管理局出具的查詢(xún)材料，證實(shí)：中某公司名下無(wú)土地使用權(quán)登記，張某鈞提供給皖江金融公司的土地使用權(quán)證系偽造。
8.融資租賃合同（ＷＪ2013××××0301）、委托購(gòu)買(mǎi)協(xié)議（ＷＪ2013××××0902）、單位匯款委托書(shū)、保證合同四份（ＷＪ2013××××1305、ＷＪ2013××××1304、ＷＪ2013××××1306、ＷＪ2013××××1308）、中某公司（賬戶(hù)0240********）銀行流水明細(xì)表，證實(shí)：2013年8月27日，皖江金融公司與中某公司簽訂融資租賃合同、委托購(gòu)買(mǎi)協(xié)議，約定由皖江金融公司委托中某公司購(gòu)買(mǎi)中某公司與北京首特公司簽訂的《買(mǎi)賣(mài)合同》項(xiàng)下的生產(chǎn)線設(shè)備，并出租給中某公司使用，中某公司按照約定每三個(gè)月向皖江金融支付一次租金和其他應(yīng)付款，租賃利率為7.91505%。皖江金融公司于2013年8月27日與匯盈公司、中普公司、東營(yíng)勝利、魯某、張某鈞簽訂保證合同。2013年8月27日，中某公司分三次向皖江金融公司支付服務(wù)費(fèi)1053萬(wàn)元；2013年8月28日，皖江金融公司直接扣除2900萬(wàn)元保證金后，分兩次向中某公司支付租賃物購(gòu)買(mǎi)價(jià)款4600萬(wàn)元、2.25億元，共計(jì)2.71億元；2013年11月29日、12月2日，2014年2月27日，中某公司向皖江金融公司支付二期租賃費(fèi)共計(jì)5673.010748萬(wàn)元。以上，皖江金融公司實(shí)際支付中某公司2.71億元；中某公司實(shí)際支付皖江金融公司6726.01萬(wàn)元。
9.淄博文浦經(jīng)貿(mào)有限公司出具的情況說(shuō)明，載明：2013年8月29日淄博文浦經(jīng)貿(mào)有限公司接收銘泰公司1000萬(wàn)元，系張某鈞歸還欠款，證實(shí)：張某鈞詐騙款項(xiàng)去向之一系支付給淄博文浦經(jīng)貿(mào)有限公司，未用于融資項(xiàng)目。
10.中某公司（賬戶(hù)0240********）銀行流水明細(xì)表、銘泰公司（賬戶(hù)8011********）銀行流水明細(xì)表、泳椿集團(tuán)與張某鈞各公司往來(lái)賬目明細(xì)表及銀行憑證、中某公司銀行付款憑證、電子交易回單，銘泰公司銀行付款憑證、銀行承兌匯票、各公司銀行流水明細(xì)表、固定資產(chǎn)貸款合同、賬戶(hù)為2130********的山東匯盈新材料科技有限公司中國(guó)銀行流水明細(xì)表、人民幣流動(dòng)資金貸款合同、情況說(shuō)明，協(xié)助凍結(jié)財(cái)產(chǎn)通知書(shū)，證實(shí)：2.71億元融資租賃款項(xiàng)去向。被告人張某鈞通過(guò)其控制的公司以?xún)斶€債務(wù)名義轉(zhuǎn)移至其他單位和個(gè)人，而非用于融資項(xiàng)目。
11.中某公司、匯盈公司、中普公司、東營(yíng)勝利公司企業(yè)信息，證實(shí)：2015年12月13日查詢(xún)，公司登記記載中某不銹鋼有限公司法定代表人為張某4，山東匯盈新材料科技有限公司法定代表人為李某，中普公司銅業(yè)有限公司法定代表人為張某4，東營(yíng)勝利中亞化工有限公司法定代表人為石某。
12.國(guó)家稅務(wù)局淄博高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)稅務(wù)局出具的2012年1月1日-2019年1月1日匯盈公司凈入庫(kù)查詢(xún)、2013年9月1日-2017年1月31日中某公司凈入庫(kù)查詢(xún)、國(guó)家稅務(wù)局東營(yíng)市東營(yíng)區(qū)稅務(wù)局出具的2013年1月1日-2015年12月31日東營(yíng)勝利公司稅務(wù)信息，內(nèi)容為：經(jīng)查詢(xún)匯盈公司、中某公司、東營(yíng)勝利公司納稅情況，上述三公司基本無(wú)所得稅或者少量所得稅納稅。證實(shí)：被告人張某鈞為虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)狀況良好的假象所提交的納稅證明等系偽造。
13.淄博市國(guó)土資源局高新區(qū)分局提供的關(guān)于查封山東匯盈新材料科技有限公司名下土地的函及回函，權(quán)屬、產(chǎn)籍檔案證明，淄博市房屋登記信息查詢(xún)結(jié)果證明，內(nèi)容為：2015年10月13日經(jīng)淄博市國(guó)土資源局高新區(qū)分局查詢(xún)，中某公司、中普公司、東營(yíng)勝利均無(wú)土地登記信息；匯盈公司名下土地自2014年2月12日起被各地司法機(jī)關(guān)輪候查封；截止2015年10月13日，中某公司、匯盈公司、中普公司、東營(yíng)勝利名下在淄博市均無(wú)房屋登記信息；東營(yíng)勝利公司在東營(yíng)市有不動(dòng)產(chǎn)登記，但均被抵押或者查封；張克（張某鈞）名下有房產(chǎn)2處（分別自2007年、2009年起被輪候查封）、吉利牌小型汽車(chē)一輛。證實(shí)：被告人張某鈞為虛構(gòu)具備履約能力，提供的中某公司及擔(dān)保公司名下的房產(chǎn)土地及房產(chǎn)權(quán)證系偽造。
14.安徽新平泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的關(guān)于皖江金融租賃公司被合同詐騙案中資金去向?qū)徲?jì)報(bào)告，新平泰會(huì)審字(2021)605號(hào)、關(guān)于皖江金融租賃公司被合同詐騙案審計(jì)報(bào)告補(bǔ)充說(shuō)明，新平泰會(huì)審字(2021)605號(hào)-1，證實(shí)：①融資租賃款的去向：中某公司賬戶(hù)（尾號(hào)1036）在2013年8月28日收到皖江金融公司第一筆匯款2.25億元之前賬戶(hù)余額為9.75萬(wàn)余元，截止2013年8月30日向中某公司賬戶(hù)（尾號(hào)2785）匯款400萬(wàn)元后，賬戶(hù)余額為10.15萬(wàn)元，期間除銘泰公司匯入的2筆合計(jì)750萬(wàn)元，無(wú)其他款項(xiàng)收入，可以認(rèn)定中某公司轉(zhuǎn)賬給銘泰公司的1.74億余元即為融資租賃款。資金收支匯總表顯示，收到皖江金融公司2.71億元融資租賃款后，中某公司沒(méi)有將款項(xiàng)支付給北京首特公司用于購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，而是直接或通過(guò)銘泰公司賬戶(hù)匯款給其他公司和個(gè)人。②中某公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況：中某公司在2013年7月和2015年2月?tīng)I(yíng)運(yùn)資金不足、償債能力較差；銘泰公司截止2015年2月已資不抵債，利潤(rùn)表顯示2013年1月至2015年2月無(wú)任何營(yíng)業(yè)收入；中某公司2013年1月至2015年2月虧損嚴(yán)重，累積虧損2.88億元；2014營(yíng)業(yè)收入嚴(yán)重下降。
15.關(guān)于債務(wù)代償?shù)膮f(xié)議書(shū)（WJ2019××××2201）、質(zhì)押擔(dān)保的股權(quán)質(zhì)押合同（WJ2019××××1602）、應(yīng)收賬款質(zhì)押合同（WJ2019××××1603），證實(shí)：2019年11月25日，皖江金融公司與泉信公司簽訂協(xié)議，由泉信公司代中某公司向甲方履行共計(jì)3.6億余元債務(wù)。泉信公司擬就廠區(qū)土地及地上附著物與政府簽訂收儲(chǔ)協(xié)議，將應(yīng)收全部補(bǔ)償款質(zhì)押給皖江金融，優(yōu)先清償其對(duì)皖江金融的債務(wù)，若補(bǔ)償款不足以清償，則將其持有的項(xiàng)目公司部分或全部股份質(zhì)押給皖江金融。截止到目前，合同內(nèi)容沒(méi)有兌現(xiàn)。
16.合作意向協(xié)議，系被告人張某鈞提供給公安機(jī)關(guān)，證實(shí)：案發(fā)后，張某鈞提供給公安機(jī)關(guān)的為落實(shí)上述與皖江金融公司簽訂的股權(quán)質(zhì)押合同，由其實(shí)際控制的泉信公司與青島海信公司就泉信公司所在廠區(qū)整體搬遷改造達(dá)成的協(xié)議，但該協(xié)議既沒(méi)有簽訂日期，也沒(méi)有甲乙雙方簽字蓋章，合同內(nèi)容也沒(méi)有履行。
17.銀行匯款憑證、銀行電子回單，證實(shí)：案發(fā)后張某鈞歸還皖江金融公司2710萬(wàn)元，具體匯款為：2019年12月9日，鄒平縣民福化建公司轉(zhuǎn)款500萬(wàn)元至皖江金融公司賬戶(hù)；2021年8月16日、10月22日，淄博新格再生資源有限公司分別轉(zhuǎn)款110萬(wàn)元、100萬(wàn)元至皖江金融公司賬戶(hù)；2021年12月27日，恒臺(tái)順悅經(jīng)貿(mào)有限公司轉(zhuǎn)款2000萬(wàn)元至皖江金融公司賬戶(hù)。
18.刑事諒解書(shū)，證實(shí)：皖江金融公司于2021年12月31日出具刑事諒解書(shū)，對(duì)中某公司及張某鈞表示階段性諒解。
二、證人證言
1.證人韓某系中某公司法定代表人，其證言證實(shí)：中某公司的實(shí)際控制人是張某鈞，與皖江金融公司簽訂的融資租賃合同是張某鈞要求其簽名，整個(gè)商談過(guò)程、結(jié)果、融資3億元的資金去向，其不清楚。中某公司沒(méi)有從傳洋公司購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)線，之前其向公安機(jī)關(guān)陳述張某鈞向傳洋公司購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)線設(shè)備并在2014年春節(jié)后安裝到位系張某鈞讓其所作虛假證言。
2.證人翟某系中某公司總經(jīng)理，其證言證實(shí)：中某公司法定代表人韓某只是負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)的副總經(jīng)理，張某鈞是實(shí)際負(fù)責(zé)人，平時(shí)工作都是聽(tīng)他指揮，中某公司與皖江金融租賃公司簽訂3億元《融資租賃合同》都是張某鈞負(fù)責(zé)的。2014年底，公司已全面停產(chǎn)至今。
3.證人王某系中某公司會(huì)計(jì)部門(mén)主管，其證言證實(shí)：中某公司的資金由譚某安排，譚某是聽(tīng)張某鈞的安排，中某公司不欠銘泰公司的錢(qián)。銘泰公司和鄒平民?；ü径际侵心车年P(guān)聯(lián)公司，實(shí)際控制人都是張某鈞。中某公司收到皖江金融2.71億元，其不知道這筆錢(qián)的用途，從賬面上錢(qián)轉(zhuǎn)賬到了銘泰公司。2015年時(shí)中某公司已經(jīng)處于停產(chǎn)狀態(tài)。
4.證人劉某1系中某公司財(cái)務(wù)部門(mén)管理人員，其證言證實(shí)：中某公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)者是張某鈞，皖江金融和中某公司的融資租賃合同其不知道，具體事情都是張某鈞在做。匯盈、泉信、中某、中普、東營(yíng)勝利等公司的實(shí)際老板都是張某鈞。中某公司沒(méi)有從傳洋公司購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)線，之前其向公安機(jī)關(guān)陳述中某公司與傳洋集團(tuán)簽訂了購(gòu)買(mǎi)棒線生產(chǎn)設(shè)備的合同，中某公司共支付給傳洋集團(tuán)3.6億的設(shè)備款系張某鈞讓其所作虛假證言。
5.證人李某系匯盈公司工作人員，其證言證實(shí)：匯盈公司的實(shí)際控制人是張某鈞，全面負(fù)責(zé)公司業(yè)務(wù)。2014年下半年匯盈公司處于半停產(chǎn)狀態(tài)，2015年全部停產(chǎn)，在外有很多欠款。
6.證人盧某曾擔(dān)任東營(yíng)勝利公司法定代表人，其證言證實(shí)：其只是掛名，老板是張某鈞。東營(yíng)勝利作為皖江金融與中某公司融資租賃合同的擔(dān)保方，其只是簽了個(gè)字，具體的不知道。
7.證人張某1系被告人張某鈞哥哥，其證言證實(shí)：鄒平新星再生銅業(yè)有限公司、鄒平縣物資再生資源利用公司、鄒平縣金達(dá)銅業(yè)有限公司是其和其弟張某鈞注冊(cè)的家族企業(yè)。鄒平民?；ㄊ侵衅展镜墓蓶|們注冊(cè)成立的一家公司，一直沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)。中普公司的實(shí)際控制人是張某鈞，從2014年下半年之后就一直停產(chǎn)至今。
8.證人張某2系泉信公司工作人員，其證言證實(shí)：①其是張某鈞的侄子，在公司沒(méi)有什么具體職務(wù)，公司的下一步處置等重大活動(dòng)以及與政府的洽談，由張某鈞具體對(duì)接。②張某鈞實(shí)際控制泉信公司、匯盈公司。
9.證人魯某曾擔(dān)任中普公司法定代表人，其證言證實(shí)：其只是掛名，平時(shí)的日常管理工作都是由張某鈞負(fù)責(zé)。中普公司作為皖江金融公司與中某公司融資租賃合同的擔(dān)保方，是其舅舅安排其簽這個(gè)字，具體的不知道。
10.證人譚某、曹某系中某公司財(cái)務(wù)人員，其證言證實(shí)：張某鈞通過(guò)其控制的關(guān)聯(lián)公司之間相互倒賬，轉(zhuǎn)移、隱匿詐騙資金。具體內(nèi)容為：中某公司是在泉信公司原址上注冊(cè)的，兩人同時(shí)負(fù)責(zé)該兩個(gè)公司的財(cái)務(wù)工作。
2013年8月份，中某公司賬面上通過(guò)銀行分9筆將2.38億元左右的資金轉(zhuǎn)到了銘泰公司賬上后，通過(guò)銘泰公司將一部分錢(qián)轉(zhuǎn)到鄒平民?；ǎD(zhuǎn)了2000萬(wàn)元到個(gè)人賬戶(hù)上。
張某鈞通過(guò)銘泰公司（賬戶(hù)8011********）償還賈某（賬戶(hù)6226********）的欠款，其中2013年8月28日分十一筆1060萬(wàn)元、8月29日3600萬(wàn)元，共計(jì)4660萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬憑證上面?zhèn)渥⒘恕斑€款”，款項(xiàng)用途是償還賈某先前的欠款。2013年9月2日、9月3日，銘泰公司分多筆打入深圳市益品優(yōu)科技有限公司（賬戶(hù)7908********）共計(jì)3000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬憑證上面?zhèn)渥⒘恕稗D(zhuǎn)款”，就是往來(lái)款的意思，款項(xiàng)用途通俗地講就是欠付當(dāng)時(shí)應(yīng)付的款項(xiàng)。2013年8月28日、9月18日，銘泰公司分多筆打入福建勁達(dá)創(chuàng)業(yè)投資有限公司（賬戶(hù)1408********）共計(jì)2100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬憑證上面?zhèn)渥⒘恕稗D(zhuǎn)款”。2013年9月2日、9月3日，銘泰公司分多筆打入深圳中健安貿(mào)易有限公司（賬戶(hù)7908********）共計(jì)3000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬憑證上面?zhèn)渥⒘恕稗D(zhuǎn)款”。2013年9月16日、9月17日，中某公司（賬戶(hù)：0204********）二次打入淄博齊林傅山鋼鐵有限公司（賬戶(hù)3792********共計(jì)1550萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬憑證上面?zhèn)渥⒘恕柏浛睢保硎究铐?xiàng)用途是支付貿(mào)易的貨款，有相關(guān)的增值稅發(fā)票。2013年9月16日，銘泰公司分二筆打深圳市俱聯(lián)商貿(mào)有限公司（賬戶(hù)1085********）共計(jì)1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬憑證上面?zhèn)渥⒘恕稗D(zhuǎn)款”。2013年8月29日，銘泰公司分二筆打太原市碩特不銹鋼鋼制品有限公司（賬戶(hù)9130********）共計(jì)1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬憑證上面?zhèn)渥⒘恕柏浛睢?，但沒(méi)有發(fā)票。2013年8月29日，銘泰公司分二筆打入淄博文浦經(jīng)貿(mào)有限公司共計(jì)1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬憑證上面?zhèn)渥⒘恕稗D(zhuǎn)款”。2013年9月2日，銘泰公司打入鄒平新星再生銅業(yè)有限公司（賬戶(hù)3720********）共計(jì)3000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬憑證上面?zhèn)渥⒘恕柏浛睢?，但沒(méi)有發(fā)票。2013年8月29日、9月17日，銘泰公司分多筆打入鄒平縣物資再生資源利用公司（賬戶(hù)7355********）共計(jì)325萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬憑證上面?zhèn)渥⒘恕稗D(zhuǎn)款”，這些轉(zhuǎn)款因?yàn)楫?dāng)時(shí)這三家公司相互倒賬。2013年8月29日、8月30日、9月18日銘泰公司打入鄒平縣金達(dá)銅業(yè)有限公司（賬戶(hù)2640********）共計(jì)28萬(wàn)元，備注了“轉(zhuǎn)款”，也是倒賬。
2013年8月29日、9月3日、9月17日，銘泰公司（賬戶(hù)8011********）分多筆打入石文蓮（賬戶(hù)6228********）480萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬憑證上面?zhèn)渥⒘恕斑€款”，就是償還之前欠付的款項(xiàng)。2013年8月29日，銘泰公司打入山東浩利國(guó)際商貿(mào)有限責(zé)任公司（賬戶(hù)7355********）100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬憑證上面?zhèn)渥⒘恕柏浛睢?，沒(méi)有發(fā)票，應(yīng)該是欠付應(yīng)付的款項(xiàng)，備注“貨款”是業(yè)務(wù)走賬需要。2013年8月29日，銘泰公司分二筆打太原市碩特不銹鋼鋼制品有限公司（賬戶(hù)9130********）共計(jì)1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬憑證上面?zhèn)渥⒘恕柏浛睢?，沒(méi)有發(fā)票，應(yīng)該是欠付應(yīng)付款項(xiàng)。2013年9月16日銘泰公司分多筆打入孫奉樂(lè)（賬戶(hù)6229********）1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬憑證上面?zhèn)渥⒘恕斑€款”，就是償還之前欠付的款項(xiàng)。2013年8月30日，銘泰公司分多筆打入劉冰（賬戶(hù)6229********）300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬憑證上面?zhèn)渥⒘恕稗D(zhuǎn)款”，應(yīng)該是償還之前欠付的款項(xiàng)。2013年8月30日、9月2日、9月3日銘泰公司分多筆打入耿曉敏（賬戶(hù)6228********）597.5萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬憑證上面?zhèn)渥⒘恕斑€款”，是償還之前欠付的款項(xiàng)。2013年9月3日，銘泰公司打入孟凡坤（賬戶(hù)6228********）100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬憑證上面?zhèn)渥⒘恕稗D(zhuǎn)款”，是償還之前欠付的款項(xiàng)。2013年8月30日，銘泰公司打入王旭（賬戶(hù)6229********）500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬憑證上面?zhèn)渥⒘恕斑€款”，是償還之前欠付的款項(xiàng)。2013年9月17日，銘泰公司打入山東盛銘集團(tuán)有限責(zé)任公司（賬戶(hù)2640********）100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬憑證上面?zhèn)渥⒘恕柏浛睢?，沒(méi)有發(fā)票，應(yīng)該是欠付應(yīng)付的款項(xiàng)，備注“貨款”是業(yè)務(wù)走賬需要。2013年9月17日、18日中某公司分多筆打入寧波市鎮(zhèn)海博財(cái)貿(mào)易有限公司（賬戶(hù)2010********）190萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬憑證上面?zhèn)渥⒘恕柏浛睢保钦５臉I(yè)務(wù)。2013年9月18日，中某公司打入天津市德瑞豐再生資源回收利用有限公司（賬戶(hù)0302********）100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬憑證上面?zhèn)渥⒘恕柏浛睢?，是正常的業(yè)務(wù)。
11.證人毛某1系北京首特公司法定代表人，其證言證實(shí)：①2010年6月份，北京首特公司與中某公司簽訂過(guò)年產(chǎn)30萬(wàn)噸棒、線材軋鋼生產(chǎn)線項(xiàng)目以及一些與該項(xiàng)目相關(guān)的輔助合同，2012年驗(yàn)收結(jié)束，這是一期，總額大概6000多萬(wàn)；2013年9月，準(zhǔn)備計(jì)劃實(shí)施第二期，又簽訂了年產(chǎn)30萬(wàn)噸棒、線材軋鋼生產(chǎn)線項(xiàng)目，總額大概2000多萬(wàn)，但該項(xiàng)目自始沒(méi)有實(shí)施。直到現(xiàn)在，中某公司還欠北京首特公司一期的尾款600多萬(wàn)。②北京首特公司和中某公司沒(méi)有2個(gè)億的項(xiàng)目，北京首特公司總共收到中某公司所有的金額是5554.571萬(wàn)元。這些款項(xiàng)大多是在2011年前由中某公司支付的，2012年之后中某大概支付了五、六百萬(wàn)。
12.證人羅某系北京首特公司副總經(jīng)理，其證言證實(shí)：涉案的北京首特公司與中某公司的5.48億余元合同和中某公司已支付2.4億余元合同款的銀行憑證均系偽造。具體內(nèi)容為：2012年至今，公司財(cái)務(wù)大概收到中某公司的貨款大約500多萬(wàn)元。公司與中某公司從沒(méi)有做過(guò)5.48億元的項(xiàng)目，沒(méi)收到過(guò)1.645億元及0.82億元金額款項(xiàng)，北京首特公司的合同專(zhuān)用章一直由其鎖在柜子里保管的，其沒(méi)在這兩份合同（《總承包合同》、《補(bǔ)充合同》）上蓋過(guò)章，且兩份合同的委托代理人“羅某”也不是其簽的。
13.證人孫某1系北京首特公司主辦會(huì)計(jì)，其證言證實(shí)：中某公司已支付給其公司2.4億余元合同款的銀行憑證系偽造。具體內(nèi)容為：公司財(cái)務(wù)上沒(méi)有收到5.48億元這么大金額合同，沒(méi)有收到中某公司2012年10月8日轉(zhuǎn)賬1.64億元、2013年5月23日轉(zhuǎn)賬8226萬(wàn)元。公司2012年至今與中某公司真實(shí)業(yè)務(wù)總共加起來(lái)500萬(wàn)元不到。
14.證人賈某系個(gè)體戶(hù)，其向公安機(jī)關(guān)作證稱(chēng)：2011年開(kāi)始，張某鈞因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)會(huì)找其借款，目前還欠其大概五、六千萬(wàn)元。2013年8月29日，張某鈞通過(guò)銘泰公司匯款給其3600萬(wàn)元，是他歸還其借款的錢(qián)。其借款給張某鈞都是轉(zhuǎn)賬到銘泰公司賬戶(hù)上。
15.證人張某3系太原碩特不銹鋼制品有限公司法定代表人，其證言證實(shí)：其公司與張克（張某鈞）的公司沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)，其系應(yīng)張克的要求，以公司名義在山東鄒平縣開(kāi)立了銀行賬號(hào)，給張克使用。
16.證人孫某2系泳椿集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，其向公安機(jī)關(guān)作證稱(chēng)：銘泰公司先后于2013年8月22日、29日分四筆轉(zhuǎn)入山東浩利國(guó)際商貿(mào)有限責(zé)任公司的1100萬(wàn)元是歸還借款。
17.證人孫某3系傳洋集團(tuán)副總經(jīng)理，其證言證實(shí)：傳洋公司跟中某公司沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)，中某公司不可能付款給他們。其公司與中某公司沒(méi)有在2013年8月29日簽訂供貨合同，公司的合同專(zhuān)用章下方有阿拉伯?dāng)?shù)字，與出示的該份供貨合同復(fù)印件上的合同專(zhuān)用章明顯不一樣。
18.證人劉某2系皖江金融公司北京業(yè)務(wù)部經(jīng)理，其向公安機(jī)關(guān)作證稱(chēng)：2013年5、6月份，其公司北京業(yè)務(wù)部的項(xiàng)目經(jīng)理陳娟通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)基金獲悉了中某公司的融資需求，通過(guò)與中某公司實(shí)際控制人張某鈞、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉浩緒商談確定了項(xiàng)目，其公司的項(xiàng)目經(jīng)理按照要求進(jìn)行了詳細(xì)現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查，包括到中某公司現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)該公司財(cái)務(wù)資料、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)具體情況。張某鈞等人提供了詳細(xì)的資料證明中某公司有很強(qiáng)的盈利能力及償債能力。張某鈞說(shuō)他公司急需融資3億元，完成2012年8月5日與北京首特公司簽訂的5.48億元的生產(chǎn)線項(xiàng)目缺口，張某鈞提供了合同、已履行合同支付2.48億元的項(xiàng)目款銀行支付憑證，還有更詳細(xì)證明公司償債能力及實(shí)力的資產(chǎn)情況，其公司根據(jù)中某公司提供的資料進(jìn)行了詳細(xì)的評(píng)估，最后同意與中某公司做融資3億元項(xiàng)目。同時(shí)張某鈞、魯某為證明公司實(shí)力及項(xiàng)目的真實(shí)性，提供了山東匯盈、中普公司等三家公司作為擔(dān)保。2013年8月28日皖江金融公司按合同向中某公司付款2.71億元（合同本金3億元，扣除風(fēng)險(xiǎn)金后，實(shí)際付款2.71億元）。其公司于2013年11月及2014年3月收到2期租金5670萬(wàn)元，之后中某公司就拒不還款。2014年5月其公司要求支付第三期租金時(shí)，中某公司沒(méi)有支付，并提交了延期支付租金的報(bào)告給其公司，大意是因中某公司投資兩個(gè)管理公司共6億元，暫時(shí)資金緊張，承諾2016年6月6日之前支付到期的租金，并講中某公司銷(xiāo)售收入大幅增長(zhǎng)，盈利能力很強(qiáng)，還介紹了兩個(gè)投資公司的詳細(xì)情況，并進(jìn)一步提供了兩投資公司銀行存款各3個(gè)億元的單位活期存款賬戶(hù)交易明細(xì)單原件。2014年12月，其和律師到中某公司當(dāng)面找張某鈞核實(shí)兩個(gè)投資公司的情況，張某鈞講根本沒(méi)有這回事，提供給他們的材料是假的，其又找張某鈞核實(shí)與北京首特公司5.48億元的融資購(gòu)買(mǎi)設(shè)備一事，張某鈞講現(xiàn)在北京首特還在設(shè)計(jì)階段，還要繼續(xù)等，他現(xiàn)在公司沒(méi)錢(qián)支付租金。在催要租金過(guò)程中，張某鈞講勝利油田泵業(yè)公司欠中普公司4700多萬(wàn)元，他正在索要，大概到2014年5月就能收回，并提供了他公司開(kāi)具給勝利油田公司的10張發(fā)票復(fù)印件。2014年8月發(fā)現(xiàn)土地證及房產(chǎn)證是假的之后，就上網(wǎng)在淄博國(guó)稅局網(wǎng)頁(yè)查驗(yàn)提供的10張4700萬(wàn)元的增值稅發(fā)票，發(fā)現(xiàn)也是假的。2014年6月，張某鈞提供了中某公司及其擔(dān)保公司即中普公司、勝利中亞公司、匯盈公司在2014年6月1日至6月13日的網(wǎng)上銀行流水賬復(fù)印件四份十二頁(yè)。2014年7月，其公司將中某公司民事訴訟到安徽省高院，2014年8月，安徽高院去淄博查封中某公司及擔(dān)保三公司的銀行賬戶(hù)，查到了張某鈞提供的相關(guān)賬戶(hù)，但銀行工作人員講中某公司及中普公司、東營(yíng)勝利公司、匯盈公司在2014年2月、5月分兩次先后被兩家法院凍結(jié)，所以2014年6月銀行就不可能有流水明細(xì)賬發(fā)生，足以證明張某鈞提供的2014年6月1日至6月13日的網(wǎng)上銀行流水賬復(fù)印件是假的。2014年6、7月在催收租金的過(guò)程中，其公司項(xiàng)目經(jīng)理在中某公司財(cái)務(wù)室發(fā)現(xiàn)了中某公司取得的三張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)，經(jīng)過(guò)拍照后，上網(wǎng)查驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)三張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)價(jià)稅合計(jì)2800多萬(wàn)元也是假的。
三、被告人的供述與辯解
被告人張某鈞到案后供述稱(chēng)：中某公司不銹鋼有限公司、山東匯盈新材料科技有限公司、中普公司銅業(yè)有限公司、東營(yíng)勝利中亞化工有限公司、泉信公司、中某公司、銘泰公司是由其實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理。其作為中某公司的實(shí)際管理人，具體著手辦理與皖江金融公司的業(yè)務(wù)。中某公司的法定代表人沒(méi)有參與和皖江金融公司的融資租賃合同，是由其負(fù)責(zé)的。這筆融資業(yè)務(wù)，這些法定代表人都是根據(jù)其的安排配合簽字，并不知道具體的情況。
2013年8月份，中某公司與長(zhǎng)健公司簽訂居間合同，由長(zhǎng)健公司提供皖江金融公司作為資金供應(yīng)方，中某公司作為資金需求方。其作為中某的實(shí)際管理人，就開(kāi)始具體著手辦理這項(xiàng)業(yè)務(wù)。在皖江金融開(kāi)展盡職調(diào)查時(shí)，其為證明中某公司和保證人資信，先后向皖江金融提供了假的中某公司名下土地證、房產(chǎn)證，保證人中普公司名下土地證、房產(chǎn)證，還有很多假的銀行電子回單等資料，復(fù)印后加蓋中某公司的印章提供給了皖江金融，另外模擬了一份中某公司與北京首特公司總金額為5.484257億元的《總承包合同》以及相關(guān)附屬協(xié)議。模擬就是中某公司以前與北京首特冶金設(shè)備技術(shù)有限公司有過(guò)業(yè)務(wù)合同，其安排人將之前的合同再設(shè)計(jì)出來(lái)，寫(xiě)上符合辦理融資租賃業(yè)務(wù)需要的合同總金額為5.484257億元，再安排人通過(guò)電腦軟件將北京首特公司印章加上去，還是通過(guò)私刻印證蓋上去的，其記不清了，總之是虛假的，中某公司根本沒(méi)有與北京首特公司有這么大金額的合同。另外，其又偽造了一些支付憑證，證明中某公司已經(jīng)支付了幾億元給北京首特，實(shí)際上中某公司也沒(méi)有支付過(guò)這款項(xiàng)。皖江金融公司審核后認(rèn)可中某公司及保證人的財(cái)產(chǎn)符合要求，于2013年8月27日與中某公司簽訂了合同總金額3億元的《融資租賃合同》、《業(yè)務(wù)咨詢(xún)合同》、五份《保證合同》。2013年8月28日，皖江金融公司根據(jù)合同約定扣除2900萬(wàn)保證金，打款2.71億元至中某公司賬戶(hù)。當(dāng)日中某公司支付1053萬(wàn)元給皖江金融公司。
其有從北京首特購(gòu)買(mǎi)年產(chǎn)30萬(wàn)噸線材生產(chǎn)線，但是沒(méi)有偽造的《總承包合同》上面那么大金額。具體是2009年，其在泉信公司的位置上注冊(cè)成立了中某公司。中某公司注冊(cè)成立前，泉信公司已有二條生產(chǎn)線，一個(gè)是連鑄鋼坯、一個(gè)是煉鋼。中某公司注冊(cè)后，以中某公司名義增加一條上生產(chǎn)線，這條生產(chǎn)線是2010年，從北京首特購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備和技術(shù)，還有一些與很多家其他公司的輔助配套設(shè)備。2013年還進(jìn)行了技術(shù)改造，反正這條生產(chǎn)線總金額大概幾千萬(wàn)，不到億元，而且也不是皖江金融租賃的款項(xiàng)，具體以公司財(cái)務(wù)賬為準(zhǔn)。
其讓北京首特的總工程師和總經(jīng)理毛某1和在皖江金融做盡職調(diào)查核實(shí)時(shí)幫忙說(shuō)是有這樣的相關(guān)生產(chǎn)線項(xiàng)目。這樣皖江金融審核后認(rèn)可中某公司及保證人的財(cái)產(chǎn)符合要求，并于2013年8月27日與中某公司簽訂了合同總金額3億元的《融資租賃合同》、《業(yè)務(wù)咨詢(xún)合同》、五份《保證合同》。2013年8月28日，皖江金融根據(jù)合同約定扣除2900萬(wàn)保證金，打款2.71億元至中某公司賬戶(hù)。中某公司當(dāng)天支付1053萬(wàn)元咨詢(xún)費(fèi)給皖江金融，大多通過(guò)轉(zhuǎn)至銘泰公司賬戶(hù)，再通過(guò)銘泰公司賬戶(hù)轉(zhuǎn)出，也有部分是中某公司直接支付出去的，沒(méi)有用于購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)線，大多是償還欠款和支付各類(lèi)費(fèi)用，這些款項(xiàng)大多是通過(guò)其注冊(cè)的銘泰公司轉(zhuǎn)賬支付出去。其能夠記得清楚的有償還中某公司之前向賈某的借款、還有之前欠付山東圣邦公司的廢不銹鋼款，還有很多，具體要看銀行的流水。中某公司欠皖江金融公司資金未還，目前憑其記憶大概欠2.2億元。中某公司根據(jù)約定還了二期融資租賃款5670萬(wàn)元，后來(lái)因?yàn)橹心迟Y金緊張，未能再償還了，一直到現(xiàn)在也沒(méi)有。
案發(fā)后其知道警方已經(jīng)核查中某公司假的與北京首特公司總承包合同，其為了證明中某確實(shí)購(gòu)買(mǎi)了設(shè)備并支付設(shè)備款的事實(shí)，又謊稱(chēng)與傳洋集團(tuán)簽訂總承包合同，再次偽造了中某公司和傳洋集團(tuán)的年產(chǎn)30萬(wàn)噸不銹鋼棒線總承包合同提供給蕪湖經(jīng)偵，事實(shí)上沒(méi)有與傳洋集團(tuán)有業(yè)務(wù)。其提供的13張傳洋集團(tuán)的收款收據(jù)情況都是假的，也沒(méi)從泉信公司購(gòu)買(mǎi)過(guò)生產(chǎn)線及設(shè)備。泉信公司和中某公司都是其負(fù)責(zé)管理運(yùn)營(yíng)的公司，其想讓這兩家公司之間寫(xiě)一個(gè)假的買(mǎi)賣(mài)協(xié)議很簡(jiǎn)單，所以就想著謊稱(chēng)中某公司向泉信公司購(gòu)買(mǎi)了生產(chǎn)線設(shè)備。
中某公司名下沒(méi)有廠房和土地，其提供給皖江金融公司的證是假的；匯盈名下雖有土地和廠房，但有抵押；中普有廠房，但中普所在地的土地屬于集體土地，不可抵押，只能使用，價(jià)值也不同，其提供給皖江金融公司的證是假的價(jià)值高的土地證；東營(yíng)勝利名下有土地和廠房，但有抵押。上述公司當(dāng)時(shí)基本上不怎么經(jīng)營(yíng)，東營(yíng)勝利雖有經(jīng)營(yíng)，但市場(chǎng)不好。
上次被抓獲后，中某公司與皖江金融公司協(xié)商一致，后來(lái)因?yàn)橐恢睕](méi)能將泉信公司的土地變現(xiàn)，也沒(méi)有找到投資方，所以上次洽談形成的合同一直未實(shí)現(xiàn)下去。
原判認(rèn)為：被告人張某鈞以非法占有為目的，虛構(gòu)中某公司與北京首特公司總價(jià)款人民幣5.484257億元的合同，提供虛假擔(dān)保，與皖江金融公司簽訂融資租賃合同，騙取金融機(jī)構(gòu)融資租賃款人民幣2.0373989252億元，數(shù)額特別巨大，其行為構(gòu)成合同詐騙罪。公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，罪名成立，予以支持。雖被告人張某鈞在案發(fā)后主動(dòng)歸還2710萬(wàn)元并取得被害單位階段性諒解，但相比被告人張某鈞造成的重大損失，該情節(jié)不足以對(duì)其從輕處罰。經(jīng)蕪湖市中級(jí)人民法院審判委員會(huì)討論決定，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百二十四條、第五十二條、第五十七條第一款、第六十四條之規(guī)定，判決：1.被告人張某鈞犯合同詐騙罪，判處無(wú)期徒刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處罰金人民幣二千萬(wàn)元；2.對(duì)被告人張某鈞的違法所得人民幣176639892.52元，依法予以追繳并退賠被害單位皖江金融租賃有限公司。
張某鈞上訴提出：一審認(rèn)定事實(shí)不清、證據(jù)不足，主要證人的證詞系偽證，其本人供述系在公安機(jī)關(guān)強(qiáng)行要求下未經(jīng)核對(duì)而簽字。請(qǐng)求二審法院查清案件事實(shí)，依法對(duì)其改判無(wú)罪。主要上訴理由：1.涉案業(yè)務(wù)系單位行為并非張鈞某個(gè)人行為，認(rèn)定張鈞某個(gè)人構(gòu)成詐騙罪與事實(shí)不符。2.北京長(zhǎng)健公司“居間服務(wù)”在涉案業(yè)務(wù)中起到?jīng)Q定性作用。3.原判對(duì)皖江金融公司是否被騙的事實(shí)未能查清，皖江金融公司存在明知的可能性。4.原判認(rèn)定張某鈞具有非法占有故意的事實(shí)不清，證據(jù)不足。5.中某公司因客觀原因欠付租金行為不能認(rèn)定為詐騙行為。6.認(rèn)定張某鈞系中某公司實(shí)際控制人于法無(wú)據(jù)。7.涉案的生產(chǎn)線真實(shí)存在并非虛構(gòu)。8.認(rèn)定融資擔(dān)保是虛假擔(dān)保無(wú)事實(shí)依據(jù)。
張某鈞辯護(hù)人提出與張某鈞上訴理由基本相同的辯護(hù)意見(jiàn)，另提出：1.安徽新平泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《審計(jì)報(bào)告》不應(yīng)作為證據(jù)使用。2.中某公司及張某鈞采取積極措施退還皖江金融公司部分資金的行為，應(yīng)當(dāng)作為量刑情節(jié)考慮。
經(jīng)審理查明：被告人張某鈞以非法占有為目的，虛構(gòu)中某公司與北京首特公司總價(jià)款人民幣5.484257億元的合同，提供虛假擔(dān)保，與皖江金融公司簽訂融資租賃合同，騙取金融機(jī)構(gòu)融資租賃款人民幣2.0373989252億元的事實(shí)，已經(jīng)一審判決列舉的證據(jù)證實(shí)，所列證據(jù)均經(jīng)一審當(dāng)庭舉證、質(zhì)證。本院審理期間，上訴人、辯護(hù)人均未提出新的證據(jù)，本院對(duì)一審法院判決認(rèn)定的事實(shí)、證據(jù)予以確認(rèn)。
針對(duì)上訴人張某鈞及其辯護(hù)人的上訴理由和辯護(hù)意見(jiàn)，本院結(jié)合審理查明的事實(shí)、證據(jù)的綜合評(píng)述如下：
一、對(duì)本案應(yīng)構(gòu)成單位犯罪的上訴理由和辯護(hù)意見(jiàn)，經(jīng)查：中某公司的法定代表人和總經(jīng)理均表示不清楚融資租賃業(yè)務(wù)辦理過(guò)程，法人代表系根據(jù)張某鈞的安排，配合在融資租賃合同上簽字。本案中涉及的一系列偽造印章、合同、銀行流水明細(xì)、納稅證明的行為均是由張某鈞個(gè)人安排實(shí)施。騙得的資金進(jìn)入中某公司賬戶(hù)后，相關(guān)財(cái)務(wù)人員是根據(jù)張某鈞的指令在張某鈞控制的關(guān)聯(lián)公司之間進(jìn)行倒賬,轉(zhuǎn)移、隱匿詐騙款項(xiàng)。在案證據(jù)證明張某鈞詐騙所得款項(xiàng)沒(méi)有用于購(gòu)置生產(chǎn)線，而是在其控制的關(guān)聯(lián)公司之間進(jìn)行倒賬轉(zhuǎn)移。整個(gè)犯罪行為均是由張某鈞策劃和安排實(shí)施，并非單位決策。綜上，涉案合同詐騙行為不符合單位犯罪的構(gòu)成要件。該上訴理由和辯護(hù)意見(jiàn)不能成立，本院不予采納。
二、對(duì)北京長(zhǎng)健公司“居間服務(wù)”起到?jīng)Q定性作用的上訴理由和辯護(hù)意見(jiàn)，經(jīng)查：根據(jù)在案證據(jù)，北京長(zhǎng)健公司雖提供居間服務(wù)，但該公司并未代替任何一方做出簽訂融資租賃合同的決定，且沒(méi)有證據(jù)證明北京長(zhǎng)健公司參與詐騙行為。上訴人關(guān)于北京長(zhǎng)健公司起到?jīng)Q定性作用的上訴理由和辯護(hù)意見(jiàn)不能成立，本院不予采納。
三、對(duì)皖江金融公司是否被騙未查清，存在明知可能性的上訴理由和辯護(hù)意見(jiàn)，經(jīng)查：上訴人張某鈞虛構(gòu)采購(gòu)價(jià)值5.48億元生產(chǎn)線的事實(shí)，并偽造一系列證件、憑證制造公司資金實(shí)力雄厚，經(jīng)營(yíng)情況良好，具有償債能力的假象，且安排自己實(shí)際控制的多個(gè)公司簽訂擔(dān)保合同，提供偽造的房產(chǎn)證、土地證，在皖江公司要求查看生產(chǎn)線時(shí)，又謊稱(chēng)生產(chǎn)線正在設(shè)計(jì)之中，上述行為使皖江金融公司錯(cuò)誤認(rèn)為中某公司具備履行融資租賃合同的條件。沒(méi)有證據(jù)證明皖江金融公司在合同簽訂過(guò)程中，已經(jīng)知道中某公司的實(shí)際財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)情況。該上訴理由和辯護(hù)意見(jiàn)不能成立，本院不予采納。
四、對(duì)上訴人張某鈞不具有非法占有故意的上訴理由和辯護(hù)意見(jiàn)，經(jīng)查：張某鈞明知其實(shí)際控制的中某公司不具有履行融資租賃合同的能力，而虛構(gòu)事實(shí)騙取融資租賃款，所得款項(xiàng)并未購(gòu)買(mǎi)涉案合同標(biāo)的生產(chǎn)線項(xiàng)目，而是被張某鈞以?xún)斶€債務(wù)的名義通過(guò)控制下的公司轉(zhuǎn)移，案發(fā)后大部分借款仍無(wú)法歸還皖江金融公司。公安機(jī)關(guān)立案后，為逃避偵查，張某鈞還偽造了與傳洋集團(tuán)的合同、承兌匯票等材料，安排中某公司法人代表韓某在公安機(jī)關(guān)詢(xún)問(wèn)時(shí)，謊稱(chēng)從傳洋集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)了生產(chǎn)線。綜合張某鈞的欺騙行為、履約能力、不履約行為、事后處置等，能夠認(rèn)定其具有非法占有目的。該上訴理由和辯護(hù)意見(jiàn)不能成立，本院不予采納。
五、對(duì)中某公司因客觀原因欠付租金行為不能認(rèn)定為詐騙行為的上訴理由和辯護(hù)意見(jiàn)，經(jīng)查：中某公司在收到皖江金融公司融資款后，其財(cái)務(wù)人員按照張某鈞的安排，將大部分資金轉(zhuǎn)移到由張某鈞實(shí)際控制的銘泰公司，致使中某公司流動(dòng)資金嚴(yán)重不足，造成中某公司不能按期支付租金。沒(méi)有證據(jù)證明存在導(dǎo)致中某公司欠付租金的客觀原因。該上訴理由和辯護(hù)意見(jiàn)不能成立，本院不予采納。
六、對(duì)上訴人張某鈞系中某公司實(shí)際控制人于法無(wú)據(jù)的上訴理由，經(jīng)查：根據(jù)中某公司多名高管、財(cái)務(wù)工作人員和皖江金融公司有關(guān)人員證言，及張某鈞本人在偵查階段的供述，結(jié)合案發(fā)后張某鈞組織還款等行為可以認(rèn)定張某鈞系中某公司實(shí)際控制人。該上訴理由不能成立，本院不予采納。
七、對(duì)涉案生產(chǎn)線真實(shí)存在并非虛構(gòu)的上訴理由，經(jīng)查：本案融資租賃合同約定，由皖江金融公司以委托購(gòu)買(mǎi)的方式，出資3億元融資租賃北京首特公司承包的中某公司年產(chǎn)30萬(wàn)噸不銹鋼和高速工具鋼棒材軋鋼生產(chǎn)線項(xiàng)目。北京首特公司法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等證言證明中某公司根本沒(méi)有與其簽訂相關(guān)合同，張某鈞提供給皖江金融公司的5.48億元《總承包合同》系偽造。中某公司現(xiàn)有的生產(chǎn)線于2010年向北京首特公司購(gòu)買(mǎi)，并于2012年完工，投入資金不到6000萬(wàn)元，該生產(chǎn)線顯然不是涉案的融資租賃生產(chǎn)線。該上訴理由不能成立，本院不予采納。
八、對(duì)認(rèn)定融資擔(dān)保是虛假擔(dān)保無(wú)事實(shí)依據(jù)的上訴理由，經(jīng)查：淄博市國(guó)土資源局高新區(qū)分局提供的回函，權(quán)屬、產(chǎn)籍檔案證明，以及淄博市房屋登記信息查詢(xún)結(jié)果證明，中某公司、中普公司、東營(yíng)勝利均無(wú)土地登記信息；匯盈公司名下土地自2014年2月12日起被各地司法機(jī)關(guān)輪候查封；截止2015年10月13日，中某公司、匯盈公司、中普公司、東營(yíng)勝利名下在淄博市均無(wú)房屋登記信息；東營(yíng)勝利公司在東營(yíng)市有不動(dòng)產(chǎn)登記，但均被抵押或者查封；張克（張某鈞）名下有房產(chǎn)2處（分別自2007年、2009年起被輪候查封）、吉利牌小型汽車(chē)一輛。張某鈞提供的擔(dān)保公司名下的房產(chǎn)土地及房產(chǎn)權(quán)證多數(shù)系偽造，案發(fā)后以上公司均不能履行擔(dān)保義務(wù)。一審認(rèn)定融資擔(dān)保為虛假擔(dān)保并無(wú)不當(dāng)，該上訴理由不能成立，本院不予采納。
九、對(duì)安徽新平泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《審計(jì)報(bào)告》不應(yīng)作為證據(jù)使用的辯護(hù)意見(jiàn)，經(jīng)查：安徽新平泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司具有出具審計(jì)報(bào)告的資質(zhì)，按照規(guī)定的程序，根據(jù)公安機(jī)關(guān)依法調(diào)取的銀行賬戶(hù)流水、財(cái)務(wù)報(bào)表、利潤(rùn)表等相關(guān)材料制作審計(jì)報(bào)告，且該審計(jì)報(bào)告經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，應(yīng)當(dāng)作為定案證據(jù)。對(duì)該辯護(hù)意見(jiàn)，本院不予采納。
十、對(duì)中某公司及張某鈞采取積極措施退還皖江金融公司部分資金的行為，應(yīng)當(dāng)作為量刑情節(jié)考慮的辯護(hù)意見(jiàn)，經(jīng)查：上訴人張某鈞在案發(fā)后退還2710萬(wàn)元，該情節(jié)原審法院已經(jīng)考慮，并認(rèn)為不足以從輕處罰。二審期間張某鈞未能進(jìn)一步歸還錢(qián)款，仍給被害單位造成1.76億余元的損失，不具有從輕處罰的條件。對(duì)該辯護(hù)意見(jiàn)，本院不予采納。
本院認(rèn)為：上訴人張某鈞以非法占有為目的，虛構(gòu)中某公司與北京首特公司總價(jià)款人民幣5.484257億元的合同，提供虛假擔(dān)保，與皖江金融公司簽訂融資租賃合同，騙取金融機(jī)構(gòu)融資租賃款人民幣2.0373989252億元，數(shù)額特別巨大，其行為構(gòu)成合同詐騙罪。張某鈞在案發(fā)后歸還了2710萬(wàn)元并取得被害單位階段性諒解，但與其造成的重大損失相比，該情節(jié)不足以對(duì)其從輕處罰。原審判決認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，定罪準(zhǔn)確，量刑適當(dāng)。審判程序合法。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第二百三十六條第一款第（一）項(xiàng)之規(guī)定，裁定如下：
駁回上訴，維持原判。
本裁定為終審裁定。
審 判 長(zhǎng) 陳吉雙
審 判 員 吳春濤
審 判 員 常 青
二〇二三年三月二十九日
法官助理 劉 華
書(shū) 記 員 石 潤(rùn)
