【發(fā)布部門(mén)】 合肥市政府 【發(fā)文字號(hào)】 合政[2003]14號(hào)
【發(fā)布日期】 2003.01.28 【實(shí)施日期】 2003.01.28
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類(lèi)別】 預(yù)算管理
合肥市人民政府關(guān)于批轉(zhuǎn)市審計(jì)局《合肥市2002年本級(jí)
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支審計(jì)方案》的通知
（合政[2003]14號(hào)）
各部門(mén)，各直屬機(jī)構(gòu)：
現(xiàn)將市審計(jì)局《合肥市2002年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支審計(jì)方案》批轉(zhuǎn)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。
合肥市人民政府
二00三年一月二十八日
合肥市2002年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支審計(jì)方案
（合肥市審計(jì)局 2002年12月28日）
為規(guī)范財(cái)政預(yù)算管理，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)公共財(cái)政制度的建立和完善，提高財(cái)政資金運(yùn)行的完整、安全和效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》以及《安徽省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，開(kāi)展對(duì)2002年市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支審計(jì)?，F(xiàn)提出如下審計(jì)方案。
一、指導(dǎo)思想和總體目標(biāo)
堅(jiān)持以十六大精神為指導(dǎo)，緊緊圍繞“加快發(fā)展、富民強(qiáng)市，整體推進(jìn)現(xiàn)代化大城市建設(shè)”主題，以真實(shí)性為基礎(chǔ)，以資金流向?yàn)橹骶€，突出重點(diǎn)，加大力度，力爭(zhēng)從2003年始每3年對(duì)政府部門(mén)審計(jì)一遍，重點(diǎn)部門(mén)、重大項(xiàng)目、重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金一至兩年審計(jì)一遍，并延伸二、三級(jí)預(yù)算單位，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，規(guī)范預(yù)算管理，提高財(cái)政資金的使用效益，為我市經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速健康發(fā)展服務(wù)。
二、審計(jì)范圍和對(duì)象
審計(jì)范圍：對(duì)市本級(jí)2002年預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)中可根據(jù)具體情況延伸審計(jì)上下年度和有關(guān)行政、企事業(yè)單位。
審計(jì)對(duì)象：
(一)本級(jí)財(cái)政部門(mén)、地稅部門(mén)及本級(jí)金庫(kù)等參與預(yù)算執(zhí)行的機(jī)構(gòu)；
(二)對(duì)市勞動(dòng)和社會(huì)保障局、市市容環(huán)境衛(wèi)生管理局(市容綜合執(zhí)法局)、市民政局、市園林局、市畜牧水產(chǎn)局、市鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局等單位機(jī)關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；
(三)對(duì)市屬部分重大投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；
(四)對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金進(jìn)行審計(jì)，對(duì)中小學(xué)危房改造資金進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，并且全部縣區(qū)聯(lián)動(dòng)。
對(duì)市地稅系統(tǒng)的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，按照省審計(jì)廳、省地稅局《關(guān)于明確地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督有關(guān)問(wèn)題的通知》(皖政(1999)3號(hào))精神辦理，并根據(jù)省審計(jì)廳授權(quán)，對(duì)市地稅部門(mén)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，市縣聯(lián)動(dòng)。
三、審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容
審計(jì)重點(diǎn)：對(duì)財(cái)政部門(mén)主要檢查預(yù)算執(zhí)行中有無(wú)不真實(shí)，不合法和不規(guī)范等問(wèn)題，促進(jìn)細(xì)化預(yù)算和編制部門(mén)預(yù)算，調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出需要，提高財(cái)政資金使用效益；對(duì)地方稅務(wù)部門(mén)主要檢查有無(wú)稅收虛假，違規(guī)減、免稅，隨意退庫(kù)等問(wèn)題；對(duì)政府有關(guān)部門(mén)和事業(yè)單位重點(diǎn)檢查有無(wú)擅自調(diào)整預(yù)算、挪用、滯留、截留財(cái)政資金和專(zhuān)項(xiàng)資金以及私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。
審計(jì)內(nèi)容：
(一)對(duì)市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的審計(jì)
1、市財(cái)政部門(mén)根據(jù)本級(jí)人大批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算向本級(jí)各部門(mén)批復(fù)預(yù)算情況，預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整和預(yù)算收支變化情況；
2、市財(cái)政局、地方稅務(wù)局等預(yù)算收入征收部門(mén)按照法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、足額征收預(yù)算收入情況；
3、財(cái)政部門(mén)按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計(jì)劃、預(yù)算級(jí)次和程序，撥付本級(jí)預(yù)算支出資金情況；
4、市財(cái)政部門(mén)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定和財(cái)政管理體制，撥付(補(bǔ)助)下級(jí)人民政府預(yù)算支出資金和辦理結(jié)算情況；
5、本級(jí)金庫(kù)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，辦理本級(jí)預(yù)算收入的收納、劃分、留解和預(yù)算支出的撥付情況；
6、依照法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，市財(cái)政部門(mén)對(duì)政府性基金和實(shí)行專(zhuān)戶管理的財(cái)政性資金的管理和使用情況；
7、地稅部門(mén)各項(xiàng)代征收入征收、解庫(kù)以及稅收代征代繳、委托代征手續(xù)費(fèi)提取、使用情況；
8、市財(cái)政部門(mén)及政府采購(gòu)中心貫徹執(zhí)行《合肥市政府采購(gòu)管理暫行辦法》情況；
9、預(yù)備費(fèi)使用和指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)情況。
(二)對(duì)市本級(jí)有關(guān)部門(mén)(單位)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支的審計(jì)
1、有關(guān)部門(mén)、單位按照《預(yù)算法》編制部門(mén)、單位預(yù)算情況；集中管理財(cái)政性資金的部門(mén)是否按時(shí)批復(fù)預(yù)算和撥付資金；
2、有關(guān)部門(mén)執(zhí)行年度支出預(yù)算和財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況及其資金使用效益，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展情況；
3、有預(yù)算收入的部門(mén)和單位預(yù)算收入解繳情況。
(三)重點(diǎn)部門(mén)、重大項(xiàng)目、重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)
1、有關(guān)部門(mén)、單位編制、批復(fù)、調(diào)整、撥付專(zhuān)項(xiàng)資金的情況；
2、有關(guān)部門(mén)、單位管理專(zhuān)項(xiàng)資金的情況；
3、有關(guān)部門(mén)、單位使用專(zhuān)項(xiàng)資金的效果。
(四)上一年度執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定的情況
(五)法律、法規(guī)規(guī)定的預(yù)算執(zhí)行中的其他事項(xiàng)
四、審計(jì)程序和時(shí)間安排
(一)審計(jì)程序
按《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和有關(guān)規(guī)定的審計(jì)程序辦理。
(二)時(shí)間安排
1、2003年1月下旬至4月中旬前，審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)并提出對(duì)各被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定。
2、審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)各部門(mén)提出審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定的基礎(chǔ)上，向市政府報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并受市政府委托，代擬向市人大常委會(huì)的審計(jì)工作報(bào)告。
整個(gè)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，必須在市人大常委會(huì)審議批準(zhǔn)市本級(jí)2002年財(cái)政決算前完成。
【發(fā)布日期】 2003.01.28 【實(shí)施日期】 2003.01.28
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類(lèi)別】 預(yù)算管理
合肥市人民政府關(guān)于批轉(zhuǎn)市審計(jì)局《合肥市2002年本級(jí)
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支審計(jì)方案》的通知
（合政[2003]14號(hào)）
各部門(mén)，各直屬機(jī)構(gòu)：
現(xiàn)將市審計(jì)局《合肥市2002年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支審計(jì)方案》批轉(zhuǎn)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。
合肥市人民政府
二00三年一月二十八日
合肥市2002年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支審計(jì)方案
（合肥市審計(jì)局 2002年12月28日）
為規(guī)范財(cái)政預(yù)算管理，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)公共財(cái)政制度的建立和完善，提高財(cái)政資金運(yùn)行的完整、安全和效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》以及《安徽省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，開(kāi)展對(duì)2002年市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支審計(jì)?，F(xiàn)提出如下審計(jì)方案。
一、指導(dǎo)思想和總體目標(biāo)
堅(jiān)持以十六大精神為指導(dǎo)，緊緊圍繞“加快發(fā)展、富民強(qiáng)市，整體推進(jìn)現(xiàn)代化大城市建設(shè)”主題，以真實(shí)性為基礎(chǔ)，以資金流向?yàn)橹骶€，突出重點(diǎn)，加大力度，力爭(zhēng)從2003年始每3年對(duì)政府部門(mén)審計(jì)一遍，重點(diǎn)部門(mén)、重大項(xiàng)目、重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金一至兩年審計(jì)一遍，并延伸二、三級(jí)預(yù)算單位，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，規(guī)范預(yù)算管理，提高財(cái)政資金的使用效益，為我市經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速健康發(fā)展服務(wù)。
二、審計(jì)范圍和對(duì)象
審計(jì)范圍：對(duì)市本級(jí)2002年預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)中可根據(jù)具體情況延伸審計(jì)上下年度和有關(guān)行政、企事業(yè)單位。
審計(jì)對(duì)象：
(一)本級(jí)財(cái)政部門(mén)、地稅部門(mén)及本級(jí)金庫(kù)等參與預(yù)算執(zhí)行的機(jī)構(gòu)；
(二)對(duì)市勞動(dòng)和社會(huì)保障局、市市容環(huán)境衛(wèi)生管理局(市容綜合執(zhí)法局)、市民政局、市園林局、市畜牧水產(chǎn)局、市鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局等單位機(jī)關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；
(三)對(duì)市屬部分重大投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；
(四)對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金進(jìn)行審計(jì)，對(duì)中小學(xué)危房改造資金進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，并且全部縣區(qū)聯(lián)動(dòng)。
對(duì)市地稅系統(tǒng)的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，按照省審計(jì)廳、省地稅局《關(guān)于明確地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督有關(guān)問(wèn)題的通知》(皖政(1999)3號(hào))精神辦理，并根據(jù)省審計(jì)廳授權(quán)，對(duì)市地稅部門(mén)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，市縣聯(lián)動(dòng)。
三、審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容
審計(jì)重點(diǎn)：對(duì)財(cái)政部門(mén)主要檢查預(yù)算執(zhí)行中有無(wú)不真實(shí)，不合法和不規(guī)范等問(wèn)題，促進(jìn)細(xì)化預(yù)算和編制部門(mén)預(yù)算，調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出需要，提高財(cái)政資金使用效益；對(duì)地方稅務(wù)部門(mén)主要檢查有無(wú)稅收虛假，違規(guī)減、免稅，隨意退庫(kù)等問(wèn)題；對(duì)政府有關(guān)部門(mén)和事業(yè)單位重點(diǎn)檢查有無(wú)擅自調(diào)整預(yù)算、挪用、滯留、截留財(cái)政資金和專(zhuān)項(xiàng)資金以及私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。
審計(jì)內(nèi)容：
(一)對(duì)市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的審計(jì)
1、市財(cái)政部門(mén)根據(jù)本級(jí)人大批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算向本級(jí)各部門(mén)批復(fù)預(yù)算情況，預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整和預(yù)算收支變化情況；
2、市財(cái)政局、地方稅務(wù)局等預(yù)算收入征收部門(mén)按照法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、足額征收預(yù)算收入情況；
3、財(cái)政部門(mén)按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計(jì)劃、預(yù)算級(jí)次和程序，撥付本級(jí)預(yù)算支出資金情況；
4、市財(cái)政部門(mén)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定和財(cái)政管理體制，撥付(補(bǔ)助)下級(jí)人民政府預(yù)算支出資金和辦理結(jié)算情況；
5、本級(jí)金庫(kù)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，辦理本級(jí)預(yù)算收入的收納、劃分、留解和預(yù)算支出的撥付情況；
6、依照法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，市財(cái)政部門(mén)對(duì)政府性基金和實(shí)行專(zhuān)戶管理的財(cái)政性資金的管理和使用情況；
7、地稅部門(mén)各項(xiàng)代征收入征收、解庫(kù)以及稅收代征代繳、委托代征手續(xù)費(fèi)提取、使用情況；
8、市財(cái)政部門(mén)及政府采購(gòu)中心貫徹執(zhí)行《合肥市政府采購(gòu)管理暫行辦法》情況；
9、預(yù)備費(fèi)使用和指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)情況。
(二)對(duì)市本級(jí)有關(guān)部門(mén)(單位)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支的審計(jì)
1、有關(guān)部門(mén)、單位按照《預(yù)算法》編制部門(mén)、單位預(yù)算情況；集中管理財(cái)政性資金的部門(mén)是否按時(shí)批復(fù)預(yù)算和撥付資金；
2、有關(guān)部門(mén)執(zhí)行年度支出預(yù)算和財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況及其資金使用效益，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展情況；
3、有預(yù)算收入的部門(mén)和單位預(yù)算收入解繳情況。
(三)重點(diǎn)部門(mén)、重大項(xiàng)目、重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)
1、有關(guān)部門(mén)、單位編制、批復(fù)、調(diào)整、撥付專(zhuān)項(xiàng)資金的情況；
2、有關(guān)部門(mén)、單位管理專(zhuān)項(xiàng)資金的情況；
3、有關(guān)部門(mén)、單位使用專(zhuān)項(xiàng)資金的效果。
(四)上一年度執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定的情況
(五)法律、法規(guī)規(guī)定的預(yù)算執(zhí)行中的其他事項(xiàng)
四、審計(jì)程序和時(shí)間安排
(一)審計(jì)程序
按《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和有關(guān)規(guī)定的審計(jì)程序辦理。
(二)時(shí)間安排
1、2003年1月下旬至4月中旬前，審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)并提出對(duì)各被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定。
2、審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)各部門(mén)提出審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定的基礎(chǔ)上，向市政府報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并受市政府委托，代擬向市人大常委會(huì)的審計(jì)工作報(bào)告。
整個(gè)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，必須在市人大常委會(huì)審議批準(zhǔn)市本級(jí)2002年財(cái)政決算前完成。
