發(fā)文機關(guān)司法部
發(fā)文日期2004年09月06日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號司發(fā)通〔2004〕131號
施行日期2004年09月15日
效力級別部門規(guī)范性文件
部屬各預(yù)算單位：
根據(jù)財政部、中國人民銀行印發(fā)的《財政國庫管理制度改革試點方案》，結(jié)合我部實際情況，我們制定了《司法部財政國庫管理制度改革試點工作實施方案》，現(xiàn)印發(fā)給你們，并結(jié)合當前財政國庫管理制度改革進展情況，提出如下要求，請認真貫徹實施。
一、 各單位要認真組織學(xué)習財政國庫管理制度改革的有關(guān)文件及《司法部財政國庫管理制度改革試點工作實施方案》，充分認識財政國庫管理制度改革試點工作的重要意義，了解我部關(guān)于財政國庫管理制度改革試點工作的總體部署，結(jié)合本單位實際，切實做好與財政國庫管理制度改革有關(guān)的各項工作，確保改革試點工作的順利進行。
二、 及時清理、核對本單位本年財政撥款和預(yù)算指標，并與部計財裝備司核對財政資金撥款情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時查明原因，予以解決，確保賬賬、賬實相符。
三、 做好零余額賬戶開設(shè)工作，根據(jù)部計財裝備司的通知要求及時提出開戶申請，辦理銀行開戶手續(xù)。按照國家有關(guān)部門的規(guī)定要求，各預(yù)算單位現(xiàn)有銀行賬戶暫時保留，結(jié)余資金使用完后予以撤銷。
四、 做好今年后幾個月的資金需求測算工作，根據(jù)部計財裝備司的統(tǒng)一部署和要求，編報財政資金的分月用款計劃，并及時報送，報送時間為9月10日。
五、 財政國庫管理制度改革政策性強、涉及面廣，各單位除做好以上工作外，還要做好其他相關(guān)配套工作。一是根據(jù)本單位業(yè)務(wù)量的大小，抓緊指定相應(yīng)的辦事機構(gòu)或配備專職工作人員，負責辦理財政國庫管理制度改革試點的具體工作；二是規(guī)范工程、物品、服務(wù)的招、評標和合同的簽訂工作；三是各單位財務(wù)、人事及其他業(yè)務(wù)部門要密切配合，共同做好財政資金的支付和管理工作。
附件：
司法部財政國庫管理制度改革試點工作實施方案
為在我部各預(yù)算單位順利開展財政資金國庫管理制度改革試點工作，根據(jù)財政部、中國人民銀行印發(fā)的《財政國庫管理制度改革試點方案》，制定本實施方案。
一、指導(dǎo)思想
我部實施財政國庫管理制度改革試點工作的指導(dǎo)思想是：按照財政部、中國人民銀行《財政國庫管理制度改革試點方案》總體要求，借鑒先期試點部委成功經(jīng)驗，結(jié)合司法行政的實際情況，建立既符合現(xiàn)代財政國庫管理系統(tǒng)的規(guī)范要求，又具有司法行政特色、用款方便、管理規(guī)范、監(jiān)督有力、適應(yīng)性強、便于貫徹實施的財政性資金國庫集中支付體系。
二、實施原則
基于以上指導(dǎo)思想，我部實施財政國庫管理制度改革試點工作的基本原則是：
（一）統(tǒng)一管理。我部財政國庫管理制度改革試點工作在財政部的指導(dǎo)下，由司法部計財裝備司統(tǒng)一管理。
（二）全面實施。根據(jù)財政部要求，部屬各預(yù)算單位均系實施財政國庫管理制度改革試點工作的范圍。
（三）方便用款。在確定資金支付方式和賬戶設(shè)置時，要考慮資金性質(zhì)及其使用和管理的實際需要，在不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)限、預(yù)算單位財務(wù)管理和會計核算權(quán)限的前提下，盡量減少資金申請和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時和便利。
三、實施范圍
（一）資金范圍
我部列入國庫集中支付的財政性資金包括：司法支出；科學(xué)支出；基本建設(shè)支出；外交外事支出；其他支出的住房改革支出、宣傳文化發(fā)展專項資金。部機關(guān)離退休支出和中國公證員協(xié)會的涉外、涉臺公證書工本費支出目前暫按原渠道撥付。
（二）單位范圍
按照財政部預(yù)算管理的規(guī)定，司法部為一級預(yù)算單位。司法鑒定科學(xué)技術(shù)研究所、預(yù)防犯罪研究所、司法研究所、司法部法律援助中心、司法行政學(xué)院、國家司法考試中心、中華全國律師協(xié)會、法制日報社、司法部機關(guān)服務(wù)局為二級預(yù)算單位。二級以上預(yù)算單位的財政性資金均實行國庫集中支付，采取財政直接支付與財政授權(quán)支付相結(jié)合的方式。
四、財政直接支付與財政授權(quán)支付的劃分
（一）根據(jù)財政部《關(guān)于確認司法部2004年財政管理制度改革資金支付方式和范圍劃分的通知》（財庫[2004]109號），我部對2004年實行財政直接支付與財政授權(quán)支付的范圍作如下劃分：
1．部機關(guān)公務(wù)員工資支出，司法鑒定科學(xué)技術(shù)研究所的拉曼光譜儀、液-質(zhì)聯(lián)用儀的購置費實行財政直接支付。
2．其他財政撥款均實行財政授權(quán)支付。
（二）根據(jù)財政部關(guān)于國庫集中支付工作的統(tǒng)一部署，今后將逐步擴大財政直接支付的范圍。
五、銀行賬戶的設(shè)立
（一）財政撥款到哪一級，零余額賬戶就開到哪一級。預(yù)算單位零余額賬戶由預(yù)算單位提出開戶申請，經(jīng)司法部計財裝備司審核后上報財政部，財政部為各預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶。
（二）預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及經(jīng)財政部批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
（三）實行財政直接支付工資的單位，由單位在財政部指定的代理銀行為職工個人開設(shè)工資賬戶。
（四）各單位原有財政撥款賬戶暫時保留，結(jié)余資金使用完后予以撤銷。各單位的零余額賬戶不得與原有賬戶相互轉(zhuǎn)存資金。
六、支付程序
（一）編制用款計劃
預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)司法部下達的年度預(yù)算或預(yù)算控制數(shù)，按類、款、項和項目，分清實行財政直接支付和財政授權(quán)支付額度，于每年11月20日前報送下一年第一季度分月用款計劃，每年2月20日、5月20日、8月20日前報送第二季度、第三季度、第四季度分月用款計劃，經(jīng)司法部計財裝備司審核匯總后，報財政部核批；司法部計財裝備司根據(jù)財政部批復(fù)的用款計劃，轉(zhuǎn)批各級預(yù)算單位執(zhí)行。
（二）財政直接支付程序
實行財政直接支付的財政性資金包括：部機關(guān)公務(wù)員的工資支出；基本建設(shè)投資中年度財政投資超過200萬元人民幣（含200萬元）的工程采購支出；單件商品或單項服務(wù)購買額超過80萬元（含80萬元）的物品、服務(wù)采購支出。由財政部開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同）或用款單位零余額賬戶。
1．支付申請
（1）預(yù)算單位按規(guī)定應(yīng)該進行財政直接支付的，應(yīng)按照司法部、財政部批復(fù)的部門預(yù)算和用款計劃，填寫《中央基層預(yù)算單位財政直接支付申請書》，報司法部計財裝備司審核匯總，報財政部國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。直接支付申請原則上每月申請一次。
（2）按規(guī)定應(yīng)實行財政直接支付的工程采購和物品、服務(wù)采購支出，基層預(yù)算單位（一、二級預(yù)算單位的本級開支，視為基層預(yù)算單位管理）提出支付申請時應(yīng)按規(guī)定提供購貨合同等文件和票證的復(fù)制件，在報送司法部計財裝備司審核前，還應(yīng)報當?shù)刎斦T辦審簽。
2．支付及記賬
直接支付申請經(jīng)財政部批準后，由代理銀行直接將款項支付到用款單位或收款人，基層預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)銀行辦理支付后出具的通知單或憑證，按照《財政國庫管理制度改革試點會計核算辦法》及其《補充規(guī)定》的要求進行會計核算，登記有關(guān)支出賬簿。司法部計財裝備司根據(jù)財政部簽發(fā)的支付指令或銀行付款后的通知單或憑證，登記有關(guān)輔助賬簿，并逐級將收到和付出款項的憑證提供給基層預(yù)算單位。
（三）財政授權(quán)支付程序
財政授權(quán)支付是預(yù)算單位根據(jù)財政授權(quán)，自行開具支付令，通過本單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶。
1．額度使用
預(yù)算單位應(yīng)在財政部核定的授權(quán)支付額度內(nèi)，通過零余額賬戶辦理轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，零余額賬戶的月度財政授權(quán)支付額度在年度內(nèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)使用。
2．支付及記賬
（1）預(yù)算單位需要辦理財政授權(quán)支付時，需向代理銀行開具授權(quán)支付令，將財政資金支付給收款人或提取現(xiàn)金。
（2）預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)代理銀行辦理授權(quán)支付后出具的支付通知單，逐筆登記額度支出和其他會計核算賬簿；司法部計財裝備司根據(jù)銀行出具的授權(quán)支付支出的旬、月報表（包括授權(quán)支付額度和實際支付數(shù)），登記收到和轉(zhuǎn)撥授權(quán)支付額度指標的輔助登記簿，并與財政部和各預(yù)算單位進行核對。
（3）每月初，預(yù)算單位應(yīng)將上月零余額賬戶的支出情況上報司法部計財裝備司，由司法部計財裝備司報送財政部國庫支付機構(gòu)。
七、改革的配套措施
實行財政國庫集中支付，是一項政策性強、涉及面廣的系統(tǒng)工程，涉及到財政性資金撥付程序、支付方式、賬戶設(shè)置等的變化，需要我們改變傳統(tǒng)的思維方法、工作習慣和管理方式。各單位要在財政部、司法部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和部署下，相互密切配合，協(xié)調(diào)一致，積極支持改革，共同搞好國庫集中支付工作。
（一）進一步加強部門預(yù)算的編制和管理工作，一是建立科學(xué)的預(yù)算定額和支出標準，確保預(yù)算編制的質(zhì)量；二是上級預(yù)算單位要在規(guī)定的時間內(nèi)按規(guī)范的格式及時分解批復(fù)下達預(yù)算，不得預(yù)留各項經(jīng)費；三是盡量細化預(yù)算，減少打捆項目。逐步使所有財政性資金的支付都建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上，為順利實行財政國庫集中支付創(chuàng)造條件。
（二）建立司法行政資金管理信息系統(tǒng)，提高會計電算化和信息網(wǎng)絡(luò)化程度。繼續(xù)推進基層預(yù)算單位會計電算化進程，加大財會人員培訓(xùn)力度，今明兩年內(nèi)要創(chuàng)造條件，加快財務(wù)部門的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，早日實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，使財政國庫管理信息系統(tǒng)能在部財務(wù)系統(tǒng)投入應(yīng)用，及時、準確地報送、反饋有關(guān)財政資金使用和管理信息。
（三）司法部計財裝備司為我部國庫集中支付的管理和執(zhí)行機構(gòu)，負責辦理財政直接支付和授權(quán)支付的具體業(yè)務(wù)，并進行相關(guān)的信息反饋、工作指導(dǎo)和監(jiān)督檢查等工作，各單位應(yīng)根據(jù)單位業(yè)務(wù)量的大小，指定專門的辦事機構(gòu)或配備專職工作人員。
（四）加強監(jiān)督制約機制。各級財務(wù)部門要加強對預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，認真審核預(yù)算單位的用款計劃和支付申請；建立健全財政國庫集中支付的內(nèi)部監(jiān)督制約制度，定期對預(yù)算單位的相關(guān)業(yè)務(wù)進行內(nèi)部檢查，確保財政資金安全。
八、實施的時間
2004年9月15日起，各預(yù)算單位正式實施財政國庫管理制度試點改革。
