發(fā)文機(jī)關(guān)國家稅務(wù)總局
發(fā)文日期2026年02月01日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號國家稅務(wù)總局公告2026年第6號
施行日期2026年02月01日
效力級別部門規(guī)范性文件
為落實(shí)《中華人民共和國增值稅法》、《中華人民共和國增值稅法實(shí)施條例》及有關(guān)稅收政策，進(jìn)一步提升增值稅納稅申報服務(wù)和管理水平，現(xiàn)將增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、 調(diào)整《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料、《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料、《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》及其附列資料部分欄次的填報要求（詳見附件1、附件2和附件3）。
二、 增值稅納稅人暫使用《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料、《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料、《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》及其附列資料，辦理增值稅及附加稅費(fèi)申報，有關(guān)欄次按本公告調(diào)整后的填報要求填寫。
三、 本公告自2026年2月1日起施行，另有規(guī)定的除外。
特此公告。
國家稅務(wù)總局
2026年2月1日
附件：
1.《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料部分欄次填報要求調(diào)整
2.《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料部分欄次填報要求調(diào)整
3.《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》及其附列資料部分欄次填報要求調(diào)整
附件1
《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料部分欄次填報要求調(diào)整
為落實(shí)《中華人民共和國增值稅法》、《中華人民共和國增值稅法實(shí)施條例》及有關(guān)稅收政策，對《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料部分欄次填報要求做出調(diào)整。
一、《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（一般納稅人適用）》
（一）第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”填寫說明調(diào)整為：
填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應(yīng)稅服務(wù)（含加工修理修配服務(wù)）、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的銷售額。
（二）第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”填寫說明調(diào)整為：
填寫納稅人本期按照政策規(guī)定免征增值稅和適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)（含加工修理修配服務(wù)）、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。
（三）第28欄“①分次預(yù)繳稅額”填寫說明增加內(nèi)容：
跨省、自治區(qū)、直轄市銷售與生產(chǎn)原油、天然氣相關(guān)服務(wù)，并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的油氣田企業(yè)，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
二、《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）
（一）第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”、第3行“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”、第6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”、第9a行“5%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”、第11行“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”、第14行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”、第16行“貨物及加工修理修配勞務(wù)”、第18行“貨物及加工修理修配勞務(wù)”填寫說明增加內(nèi)容：
上述行次中的“勞務(wù)”，是指加工修理修配服務(wù)。
（二）第2行“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”、第4行“9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”、第7行“即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”、第9b行“5%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”、第12行“3%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”、第15行“即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”、第17行“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”、第19行“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)” 填寫說明增加內(nèi)容：
上述行次中的“服務(wù)”，不包含加工修理修配服務(wù)。
（三）納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易，按照扣除相關(guān)價款后的余額計算銷售額的，直接將計算后的銷售額及稅額填寫在第1列至第11列“開具增值稅專用發(fā)票”“開具其他發(fā)票”“未開具發(fā)票”“納稅檢查調(diào)整”“合計”相關(guān)行次，不填寫第12列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”。
三、《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）
（一）第8b欄“其他”填寫說明增加內(nèi)容：
納稅人本期從上海黃金交易所、上海期貨交易所購進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)黃金取得帶有“會員單位非投資性黃金”字樣的普通發(fā)票、“客戶標(biāo)準(zhǔn)黃金”字樣的普通發(fā)票，其金額和按規(guī)定計算的稅額，在本欄填寫。
（二）第23b欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”填寫說明增加內(nèi)容：
納稅人用于不得抵扣非應(yīng)稅交易項(xiàng)目、年度清算調(diào)整、長期資產(chǎn)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的在本欄填寫。
四、《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）
（一）填寫說明第一項(xiàng)調(diào)整為：本表由發(fā)生應(yīng)稅交易允許從含稅銷售額中扣除相關(guān)價款后計算銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額的納稅人，轉(zhuǎn)讓金融商品的納稅人填寫。其他納稅人不填寫本表。
（二）第1列“本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額（免稅銷售額）”填寫說明調(diào)整為：
納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易屬于征稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅交易價稅合計額；納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易屬于免抵退稅或免稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期免稅銷售額。
除本列第4欄“6%稅額的金融商品轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”、第6欄“3%征收率的項(xiàng)目”外，本列各欄次等于《附列資料（一）》第11列對應(yīng)各欄次。
（三）第2列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期初余額”填寫說明調(diào)整為：
轉(zhuǎn)讓金融商品和允許從含稅銷售額中扣除相關(guān)價款后計算銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額的應(yīng)稅交易，填寫扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，本列各欄次等于上期《附列資料（三）》第6列對應(yīng)欄次。
發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目的“期初余額”列次年初首期填報時應(yīng)填“0”。
附件2
《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料部分欄次填報要求調(diào)整
為落實(shí)《中華人民共和國增值稅法》、《中華人民共和國增值稅法實(shí)施條例》及有關(guān)稅收政策，對《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料部分欄次填報要求做出調(diào)整。
一、《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》
（一）“本期數(shù)”“貨物及勞務(wù)”列和“本年累計”“貨物及勞務(wù)”列填寫說明增加內(nèi)容：
上述欄次中的“勞務(wù)”，是指加工修理修配服務(wù)。
（二）“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列和“本年累計”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列填寫說明增加內(nèi)容：
上述欄次中的“服務(wù)”，不包含加工修理修配服務(wù)。
（三）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”填寫說明增加內(nèi)容：
本期發(fā)生增值稅應(yīng)稅交易按政策規(guī)定減按1%征收率征收增值稅的銷售額，填寫在本欄次。
（四）第10欄“其中：小微企業(yè)免稅銷售額”填寫說明調(diào)整為：
填寫未達(dá)起征點(diǎn)的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和自然人不填寫本欄次。
（五）第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”填寫說明調(diào)整為：
填寫未達(dá)起征點(diǎn)的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和自然人填寫。
（六）第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”填寫說明增加內(nèi)容：
本期發(fā)生增值稅應(yīng)稅交易按政策規(guī)定減按1%征收率征收增值稅的，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在本欄次。
（七）第18欄“其中：小微企業(yè)免稅額”填寫說明調(diào)整為：
填寫未達(dá)起征點(diǎn)的免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率（3%）計算。
（八）第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”填寫說明調(diào)整為：
填寫未達(dá)起征點(diǎn)的免稅額，免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率（3%）計算。
二、《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）》
填寫說明第一款調(diào)整為：
本附列資料由發(fā)生應(yīng)稅交易允許從含稅銷售額中扣除相關(guān)價款后計算應(yīng)納稅額的納稅人和轉(zhuǎn)讓金融商品的納稅人填寫，其他納稅人不填寫。各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額，但未達(dá)起征點(diǎn)且有扣除項(xiàng)目的納稅人應(yīng)填寫。
附件3
《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》及其附列資料部分欄次填報要求調(diào)整
為落實(shí)《中華人民共和國增值稅法》、《中華人民共和國增值稅法實(shí)施條例》及有關(guān)稅收政策，對《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》及其附列資料部分欄次填報要求做出調(diào)整。
一、“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”增設(shè)“生產(chǎn)生活服務(wù)”項(xiàng)目。填寫說明調(diào)整如下：
（一）在第一條中增加“（四）油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市（以下統(tǒng)稱?。╀N售與生產(chǎn)原油、天然氣相關(guān)的服務(wù)?！?/p>
（二）在第三條中增加“（四）油氣田企業(yè)跨省銷售與生產(chǎn)原油、天然氣相關(guān)的服務(wù)”，具體內(nèi)容如下：
油氣田企業(yè)在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第4欄“生產(chǎn)生活服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息：
1.第1列“銷售額”：填寫油氣田企業(yè)跨省銷售與生產(chǎn)原油、天然氣相關(guān)的生產(chǎn)生活服務(wù)，當(dāng)期取得的全部含稅價款。
2.第2列“扣除金額”無需填寫。
3.第3列“預(yù)征率”：填寫油氣田企業(yè)預(yù)繳增值稅適用的預(yù)征率。
4.第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。
二、第三條第（二）項(xiàng)中的第1列“銷售額”填寫說明調(diào)整為：填寫當(dāng)期取得的預(yù)收款（含稅）。
三、第三條中的“（四）附加稅費(fèi)”調(diào)整為“（五）附加稅費(fèi)”。
